Приложение е

Методические рекомендации по расчету финансовой части бизнес-плана по производству продукции бродильных производств и виноделия

Пример исходных данных:

Расчет технико-экономических показателей пивоваренного завода по производству пива «Казанского» баночного (5% алк.) производственной мощностью 2 млн. дал в год

Данные для решения поставленной задачи:

1. Купаж (на 1000 дал):

- солод светлый - 1920 кг по цене 10 руб./кг

- солод карамельный - 40 кг по цене 10,5 руб./кг

- хмель гранулированный - 0,44 кг по цене 180 руб./кг

- хмелевой экстракт - 1,58 кг по цене 438 руб./кг

- ZnSO₄ - 4 кг по цене 11 руб./кг

- CaCl₂ - 53.5 кг по цене 11 руб./кг

- вода - 20 м³ по цене 11,5 руб./м³

2. Возвратные отходы (на 1000 дал):

- дробина - 5426,848 кг по цене 0,15 руб./кг

- дрожжи избыточные - 170,52 дм³ по цене 20 руб./ дм³

- СО₂ - 304,192 кг по цене 6 руб./ кг

- шлам сепараторный 68,6 кг по цене 0,10 руб./кг

- отстой в танках дображивания - 54,096 дм³ по цене 0,10 руб./кг

- исправимый брак 40 дал по цене 1,5 руб./кг

3. Вспомогательные материалы (на 1 дал):

- банки - 21 шт. по цене 2,45 руб./шт.

- крышки – 21 шт. по цене 0,6 руб./шт.

- вода 0,02 м³ по цене 11,5 руб./м³

4. Численность и оплата труда производственных работников:

- мастер цеха – 7 разряд

- оператор смены (6 чел) – 5 разряд

- обслуживающий персонал (2 чел) – 4 разряд

Доплата 20%

Дополнительная заработная плата (премия) 10%

5. Косвенные и др. расходы:

- общепроизводственные расходы 150 % от ФОТ

- общехозяйственные расходы 250 % от ФОТ

- коммерческие расходы 1,5 % от производственной себестоимости

6. Планируемая рентабельность производства - 20%

7. Акциз – 241 руб. за 1 кг чистого (100%) спирта

8. Розничная наценка 20 %

Расчет финансового плана: (таблицы приведены рекомендательно)

Таблица 1- Планирование количества дней работы оборудования в год

показатели	Количество дней
1. Число календарных дней в году	365
2. Капитальный ремонт
3. Текущий ремонт
4. Итого в простоях
5. Количество рабочих дней работы (эффективное время работы ведущего оборудования)

Производственная мощность (годовая выработка) = Суточная производительность оборудования × Количество рабочих дней работы (эффективное время работы ведущего оборудования)

Таблица 2- Расчёт в потребности сырья и материалов на производство пива «Казанского» баночного

Виды сырья	Единица измерения	Цена, руб.	Норма расхода на 1 дал	На годовой выпуск
				Количество	Сумма , тыс. руб.
Солод светлый
Солод карамельный
Хмель гранулированный
Итого основного сырья:
Хмелевой экстракт
ZnSO4
CaCl2
Вода
Итого прочего сырья	-	-	-
Банки
Крышки
Клей
Вода
Итого вспомогательных материалов
Всего	-	-	-	-

Данные в таблицу 2 заносятся из исходных данных.

Расчет потребности на годовой выпуск:

1. Количество сырья и материалов = Норма расхода × Производственная мощность (годовая выработка)

2. Сумма = Цена × Количество на годовой выпуск

Таблица 3- Расчёт возвратных отходов при производстве пива «Казанского» баночного

Виды отходов	Единица измерения	Цена, руб.	Норма расхода на 1 дал	На годовой выпуск
				Количество	Сумма , тыс. руб.
Дробина
Дрожжи избыточные
СО2
Шлам сепараторный
Отстой в танках дображивания
Исправимый брак
Всего возвратных отходов	-	-	-	-

Таблица 4 – Расчёт транспортно-заготовительных расходов по доставке сырья и прочих материалов

Виды сырья	Кол, / сумма	Нормы расхода, руб. на 1 т. / на 1 рубль.	Сумма, тыс. руб.
Основное сырье, т.
Прочее сырье, тыс. руб.
Вспомогательные материалы, тыс. руб.
итого	-	-

Сумма транспортно-заготовительных расходов:

Нормы расхода : по основному сырью – в руб. за 1 тонну, по прочему сырью и вспомогательным материалам – в рублях на 1 рубль расхода прочего сырья и вспомогательных материалов

Таблица 5- Расчёт потребности в электроэнергии на технологические нужды для производства

Наименование продукции	Производственная программа на год, дал.	Норма расхода, кВт/час или Квт /дал.	Годовая потребность, кВт.	Тариф за 1 кВт, руб.	Сумма, тыс. руб.
Пиво «Казанское» баночное

Таблица 6- Расчёт потребности топлива на технологические нужды для производства пива «Казанского» баночного

Наименование продукции	Производственная программа на год, дал.	Норма расхода, газа м³/дал.	Годовая потребность, м³.	Тариф за 1 м³, руб.	Сумма, тыс. руб.
Пиво «Казанское» баночное

Таблица 7- Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки

Профессия, разряд	Количество рабочих за смену	Количест- во смен	Явочный состав	Под мена	Штат- ный состав	Дневные тарифные ставки, руб.	Сумма дневных тарифных ставок , руб.
Мастер цеха – 7 разряд	1	3	3	1	4
Оператор смены - 5 разряд	6	3	18	6	4
Обслуживающий персонал – 4 разряд	2	3	6	2	4
Итого	9	-	27	9	32

Явочный состав = количество рабочих в смену × количество смен

Штатный состав рабочих = явочный состав + подмена (это 4 бригада, которая отдыхает, так как линия работает непрерывно, поэтому бригады чередуются по графику)

Сумма дневных тарифных ставок = Дневные тарифные ставки × Явочный состав

Таблица 8 - Тарифная сетка

Разряды	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Тариф ные коэф- фици- енты	1,0	1,30	1,69	1,91	2,16	2,44	2,76	3,12	3,53	3,99	4,51	5,10	5,76	6,51	7,36	8,17	9,07	10,07

Часовая тарифная ставка первого разряда - ХХХ руб.

Часовая тарифная ставка соответствующего разряда = тарифный коэффициент × тарифная ставка 1 разряда.

Часовые тарифные ставки:

Тарифная ставка 4 разряда =

Тарифная ставка 5 разряда =

Тарифная ставка 7 разряда =

Таблица 9- Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства

Наимено вание продукции	Производст венная программа, т.	Сдельная расценка, руб. за 1 дал.	Фонд оплаты труда по сдельной расценке, тыс. руб.	Доплаты 20%, тыс. руб.	Основ оплата труда, тыс. руб.	Допол нитель ная оплата труда в размере 10% от основной, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Пиво «Казанское» баночное

Сдельная расценка бригады = Сумма тарифных ставок / производственная мощность в сутки, дал

Оплата труда по расценкам = производственная программа,дал. × сдельная расценка, руб. =

Сумма доплат в размере 20% от оплаты труда по расценкам =

Основная оплата труда = фонд оплаты труда + доплаты =

дополнительная оплата труда в размере 10% от основной оплаты труда =

Годовой фонд оплаты труда = Основная оплата труда +Дополнительная оплата труда

Таблица 10- Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

База для исчисления страховых взносов, тыс. руб.	Пенсионный Фонд (22%) тыс. руб.	Фонд обязательного социального страхования,2,9%, тыс. руб.	Фонд федерального обязательного медицинского страхования, 5,1%, тыс. руб.	Всего сумма страховых взносов, тыс. руб.

Общий фонд оплаты труда = Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. + Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды

Расчёт общепроизводственных расходов – составляют 300% - 400 % от годового фонда оплаты труда (устанавливается самостоятельно)

Расчёт общехозяйственных расходов - составляют 400% - 500% от годового фонда оплаты труда оплаты труда (устанавливается самостоятельно)

Расчёт коммерческих расходов – в размере 0,8% – 1,5% от производственной себестоимости.

(устанавливается самостоятельно)

Таблица 11 – Калькуляция себестоимости

Статьи калькуляции	Сумма, тыс. руб.	Структура себестоимости, %
Основное сырье
Прочее сырье
Вспомогательные материалы
Возвратные отходы (вычитаются)
Транспортно-заготовительные расходы
Электроэнергия на технологические нужды
Топливо на технологические нужды
Заработная плата
Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие расходы	-	-
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы
Полная себестоимость