До звіту додаються

1. Акти: на приймання-передачу основних засобів, на переведення тварин в основне стадо, на вибраковку тварин з основного стада, на списання основних засобів з балансу

2. Розрахунки нарахування амортизаційних відрахувань

3. Журнал-ордер 4А с.-г. (за журнально-ордерною формою обліку)

4. Меморіальні ордери (статті, контировки), зразки записів у книги аналітичного обліку по рахунках 10, 11, 12, 13 ( за меморіально-ордерною формою обліку)

5. Машинограми по рахунках 10, 11, 12, 13, (при автоматизованих формах обліку)

3.5 Робота на посаді бухгалтера матеріального відділу

Обов’язки бухгалтера матеріального відділу В ТОВ «Козацьке» бухгалтер матеріального відділу виконує певні обов’язки,а саме дотримується трудову і виробничу дисципліну, правила і норми охорони праці, вимоги виробничої санітарії та гігієни, вимоги протипожежної безпеки, цивільної оборони. Організовує облік зобов'язань та товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, реалізації продукції, виконання робіт послуг. Своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом.

Забезпечує законність, своєчасність та правильність оформлення документів.

Здійснює контроль дотримання порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, проведенням інвентаризацій основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів, перевірок організації бухгалтерського обліку та звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.

Вживає заходів з попередження нестач, незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Стежить за збереженням документів бухгалтерського обліку та за організацією зберігання документів бухгалтерського обліку.

Первинна документація щодо надходження та використання готової продукції Готова продукція – це матеріальний результат виробничої діяльності підприємства. Готова продукція на ТОВ «Козацьке» оформлюється здавальною накладною і передається на склад. На складі готова продукція обліковується в кількісному виразі в книгах складського обліку. На підставі здавальних накладних, що виписуються у двох примірниках,складається відомість випуску продукції. Наприкінці місяця обов'язковою умовою є облік готової продукції за фактичною собівартістю (визначається за даними аналітичного обліку затрат на виробництво). Для обліку випуску готових виробів з виробництва бухгалтерія складає відомість випуску готової продукції, зданої на склади підприємства, в натуральному і вартісному вимірниках. Дані цієї відомості використовуються для контролю за виконанням завдання по обсягу виробництва і для бухгалтерських записів на рахунках синтетичного обліку. Накопичу вальні відомості випуску господарської продукції (в натуральному і вартісному вираженні) і накопичувальні відомості відвантаженої продукції заповнюються на підставі первинних документів протягом місяця. Відпуск продукції покупцю оформлюються видатками накладними, приймально-здавальними актами із зазначеними номерами накладної і дати оформлення, номера і дати договору з замовниками, назви та реквізитів замовника, одиниць виміру, кількість оптової ціни і вартості.

Первинна документація щодо надходження та використання матеріальних цінностей і МШП У бухгалтерському обліку МШП відображаються за первісною вартістю, тобто за фактичними витратами на їх придбання, спорудження або виготовлення. Типові форми первинних облікових документів з обліку МШП затверджено наказом Мінстату від 22.05.96 р. № 145. І незважаючи на те що їхнє застосування не обов’язкове, ТОВ «Козацьке» застосовує типові форми, а саме:

1. ф. № МШ -1 «Відомість на поповнення постійного запасу інструментів» - застосовують для обліку зміни запасу інструментів на складі тих підприємств, де облік ведеться за принципом встановлення постійного запасу оборотного фонду.

2. ф. № МШ-2 «Картка обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів» - використовують при обліку МШП, виданих під розписку працівникові чи бригадиру зі складу цеху для тривалого користування.

3. ф. № МШ-3 «Замовлення на ремонт або заточування інструментів» - оформляють для обліку інструментів, переданих для заточування або в ремонт.

4. ф. № МШ-4 «Акт вибуття малоцінних та швидкозношуваних предметів» - використовують для оформлення поломки і втрати МШП. При пред’явленні працівником акта вибуття замість непридатного чи втраченого предмета йому видається придатний, що записуються у формі МШ-2 «Картка обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів». Акт вибуття додається до активів на списання (ф №МШ-5 і №МШ-8).

5. ф. № МШ-5 «Акт на списання інструментів та обмін їх на придатні» - застосовують для оформлення списання інструментів і пристроїв, що стали непридатними, а також при оформленні обміну на придатні.

6. ф. № МШ-6 «Особова картка обліку спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв» - використовують для обліку спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв, які видають працівникам підприємства в індивідуальне користування за встановленими нормами.

7. ф. № МШ-7 «Відомість обліку видачі (повернення) спецодягу, спецвзуття та запобіжних пристроїв» - застосовують для обліку видачі МШП працівникам підприємства в індивідуальне користування за нормами.

8. ф. № МШ-8 «Акт на списання малоцінних та швидкозношуваних предметів» - використовують для списання морально застарілих, зношених і непридатних для подальшого використання МШП та здачі їх на склад для утилізації. Акт складається на підставі разових актів вибуття (ф. № МШ- 4). Аналітичний облік малоцінних та швидкозношуваних предметів ведеться за видами предметів за однорідними групами, встановленими, виходячи з потреб підприємства.

Порядок опрацювання Звітів про рух продуктів і матеріалів, складання кореспонденції рахунків та відображення у бухгалтерських регістрах на рахунках обліку виробничих запасів та продукції В ТОВ «Козацьке» щомісяця у строки передбачені графіком документообігу, матеріально-відповідальні особи складають «Звіт про рух матеріальних цінностей» у двох примірниках. «Звіт про рух матеріальних цінностей» відображає:залишок матеріальних цінностей на початок року; залишок матеріальний цінностей на кінець року; вартість витрачених протягом року матеріальних цінностей. Один примірник залишається у бухгалтерії, а другий у матеріально відповідальної особи. Дані про рух та наявність цінностей узагальнюють в Журналі – ордері №10 с.-г.

Порядок проведення інвентаризації виробничих запасів та оформлення її результатів Інвентаризація - перелік, перерахування, зважування, перемірювання в натурі виробничих запасів, що знаходяться в місцях зберігання, і зіставлення наявності з даними бухгалтерського обліку. Інвентаризація матеріальних цінностей є одним з радикальних засобів контролю за збереженням оборотних активів і роботою матеріально відповідальних осіб. Використовується також для виявлення фактичних витрат на виробництво продукції та послуг або якщо інші способи одержання даних про витрати матеріальних ресурсів не можуть бути використані. Інвентаризація виробничих запасів провадиться за місцем зберігання та окремо за матеріально відповідальними особами. На виявлені при інвентаризації непридатні або зіпсовані матеріальні цінності додатково складаються акти, в яких вказуються причини, ступінь і характер псування матеріальних цінностей, а також винні особи, які допустили їх псування. У процесі інвентаризації визначається фактична наявність цінностей, виявляються відхилення від даних книг обліку і причини відхилень. Інвентаризаційні описи (акти) разом з висновками робочої комісії здають до бухгалтерії для виявлення кінцевих результатів. Якщо вартість нестач перевищуватиме вартість лишків, то різниця у вартості має бути віднесена на винних матеріально відповідальних осіб. За результатами проведеної інвентаризації складається протокол, у якому зазначаються стан складського господарства, результати проведеної інвентаризації. Протокол інвентаризаційної комісії повинен бути розглянутий і затверджений у 5-денний термін керівником підприємства. Результати інвентаризації після затвердження керівником відображаються у бухгалтерському обліку підприємства у тому місяці, в якому проведена (закінчена) інвентаризація, але не пізніше грудня звітного року. У пояснювальній записці до річного звіту підприємства, установи наводяться відомості про результати проведених протягом року інвентаризацій.