До звіту додаються

1. Рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, акти на виконання робіт.

2. Приймальні квитанції

3. Авансові звіти

4. Журнали-ордери 3 А с.-г, 3В с.-г, з допоміжними відомостями (за журнально-ордерною формою обліку)

5. Меморіальні ордери (статті, контировки), зразки запасів у книги аналітичного обліку по рахунках 34, 35, 36, 37, 60, 62, 63, 64, 65, 68 (за меморіально-ордерною формою обліку)

6. Машинограми по рахунках: 34, 35, 36, 37, 60, 62, 63, 64, 65, 68 (при автоматизованих формах обліку)

3.4 Робота на посаді бухгалтера з обліку основних засобів

Порядок оформлення первинних документів, складання кореспонденції рахунків та відображення в бухгалтерських регістрах придбання, передачі, ліквідації основних засобів В ТОВ «Козацьке» використовують такі первинні документи, якими оформлюють операції з руху основних засобів:

1. Акт приймання – передачі основних засобів, його складають на кожний об’єкт окремо, а на декілька – лише втому разі коли об’єкти однотипні, мають однакову вартість і прийняті одночасно на відповідальне зберігання однією й тією самою особою.

2. Розрахунок амортизації основних засобів, його використовують під час нарахування зносу основних засобів.

3. Інвентарний список основних засобів - застосовують у місцях експлуатації основних засобів для обліку кожного об’єкту за матеріально - відповідальними особами. Дані, що містяться в цій форсі, мають буди тотожними записам в інвентарних картках обліку зносу основних засобів.

4. Акти приймання – здачі відремонтованих реконструйованих та модернізованих об’єктів. Зазначають технічну характеристику та первісну вартість об’єкта. Актом такої форми оформлюють приймання завершених робіт після добудови, реконструкції або модернізації основних засобів.

5. Акт списання основних засобів. Після ліквідації основних засобів і складання актів на списання основних засобів перший примірник передають до бухгалтерії, де на його підставі роблять запис до інвентарного списку основних засобів.

6. Акт на списання автотранспортних засобів. Складають у двох примірниках підписують члени комісії, затверджує керівник підприємства або уповноважена на це особа.

7. Опис інвентарних карток з обліку основних засобів. Застосовують для реєстрації інвентарних карток. Цю форму складають в одному примірнику в бухгалтерії

8. Картка обліку руху основних засобів. Застосовують для обліку руху основних засобів за класифікаційними групами. Відкривають у бухгалтерії в одному примірнику.

9. Акт про установку, пуск та демонтаж будівельної машини. Складають під час встановлення запуску і демонтажу будівельної машини, взятої на прокат. Підписується представником машино – прокатної бази та механіком будівельної дільниці.

10. Інвентарна картка обліку основних засобів. Здійснюють на підставі актів приймання – передачі основних засобів та акта списання основних засобів: для обліку окремих об’єкті основних засобів; для групового обліку однотипних об’єктів основних засобів. що надійшли в експлуатацію в одному календарному місці і мають одне і те саме виробничо – господарське призначення, технічну характеристику і вартість. Як правило, заповнюють в одному примірнику та передають в бухгалтерію.

Порядок нарахування амортизації на основні засоби, складання кореспонденції рахунків та відображення в бухгалтерських регістрах Амортизація – це систематичний розподіл вартості необоротних активів, що амортизується (первісна мінус ліквідаційна вартість) уподовж строку їх корисного використання (експлуатації). Об’єктом амортизації є основні засоби (крім землі). Вибір методу амортизації – справа добровільна. Тобто підприємство самостійно має визначитись та зафіксувати в обліковій політиці, який саме метод воно застосовуватиме. Проте бухгалтер будь-якого підприємства повинен вільно орієнтуватися у кожному з методів, аби порадити керівництву, котрий же з них стане найефективнішим та найдоцільнішим з урахуванням конкретних умов діяльності. ТОВ «Козацьке» застосовує прямолінійний метод амортизації. Метод прямолінійного списання характерний рівномірним розподілом вартості основних засобів протягом усього періоду експлуатації. Цей метод найдоцільніше застосовувати для пасивної частини основних засобів, таких, як будівлі, споруди, меблі тощо. Перевагою цього методу виступає простота розрахунку, прогнозованість суми накопиченого зносу. Відповідно до П(С)БО 7 амортизація – систематичний розподіл вартості необоротних активів, що амортизується протягом терміну їх корисного використання. П(С)БО 7 визначено п'ять методів нарахування амортизації: прямолінійний; зменшення залишкової вартості; прискореного зменшення залишкової вартості; кумулятивний; виробничий.