До звіту додаються

1. Платіжне доручення

2. Копія виписки банку

3. Журнал-ордер №1 с.-г., (за журнально-ордерною формою обліку)

4. Меморіальні ордери (статті, контировки), зразки записів у книги аналітичного обліку по рахунку 30, 31 (за меморіально-ордерною формою обліку)

5. Машинограми по рахунку 30, 31 (при автоматизованих формах обліку)

3.3. Робота на посаді бухгалтера з обліку розрахункових операцій

Обов’язки бухгалтера з обліку розрахункових операцій В ТОВ «Козацьке» бухгалтер з обліку розрахункових операцій забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, на рахунках бухгалтерського обліку. Здійснює облік коштів на рахунках у банку та в касі,підзвітних сум. Бухгалтер з обліку розрахункових операцій слідкує за додержанням платіжної дисципліни на підприємстві.

Облік розрахункових операцій та інших активів: опрацювання документів, складання кореспонденції рахунків та відображення в бухгалтерських регістрах на рахунках 34, 35, 36, 37, 38, 39 Встановлення господарських відносин ТОВ «Козацьке» з іншими фізичними та юридичними особами передбачене виникненням між ними певних прав і зобов’язань. Дебіторська заборгованість спричиняє вилучення коштів з обороту підприємства,що негативно позначається на їх фінансовому стані. Облік дебіторської заборгованості регулюється ПСБО 10 «Дебіторська заборгованість». Розрахункові операції здійснюються відповідно до законодавства України у порядку, встановленому НБУ. Законодавством України передбачений порядок проведення розрахунків між підприємствами, як у безготівковій формі так і готівкою. Наявність дебіторської заборгованості свідчить про вилучення коштів з обороту підприємства. Існує декілька видів дебіторської заборгованості: поточна, безнадійна, довгострокова, сумнівний борг. Кореспонденція рахунків по рахунках 34,35,36,37,38,39.

• Одержано вексель від покупця Д-т 34 К-т 719

• Отримання довгострокового кредиту Д-т 35 К-т 50

• Одержано оплату за реалізованих свиней Д-т 311 К-т 361

• Пред’явлена претензія постачальникам за брак їхньої сировини Д-т 374 К-т 24

• Нарахований резерв за сумнівними боргами підприємству Д-т 944 К-т 38

• Відображено суму реально отриманих в звітному періоді доходів Д-т 39 К-т 80

Облік операцій з поточних зобов’язань: опрацювання документів, складання кореспонденції рахунків та відображення в бухгалтерських регістрах на рахунках 60, 62, 63, 64, 65, 67, 68, 69 Поточні зобов'язання – зобов'язання, які будуть погашені впродовж операційного циклу підприємства або повинні бути погашенні впродовж дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. До поточних зобов'язань належать: короткострокові кредити банків; поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; короткострокові векселі видані; кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; поточна заборгованість за розрахунками (з отриманих авансів, з бюджетом, з позабюджетних платежів, зі страхування, з оплати праці, з учасниками, з внутрішніх розрахунків); інші поточні зобов'язання. Поточні зобов'язання відображають у Балансі за сумою погашення . Облік короткострокових кредитів банків. Короткострокові кредити банків — це сума поточних зобов'язань підприємства перед банками за отриманими від них позиками. Облік розрахунків за кредитами банків у національній та іноземній валютах, строк повернення яких не перевищує дванадцяти місяців з дати балансу, та за позиками, термін погашення яких минув, ведеться на рахунку 60 «Короткострокові позики». Кореспонденція рахунків по рахунках 60,61,62,63,64,65,67,68,69:

- Списана банком сума за оформлення чекової книжки Д-т 61 К-т 51

- Отримана на поточний рахунок короткострокова позика банку Д-т 31 К-т 60

- Виписаний рахунок покупцю за відвантажені цінності Д-т 62 К-т 90

- Короткострокова позика банку спрямована на погашення заборгованості перед постачальниками Д-т 631 К-т 601

- Відображення суми ПДВ при безкоштовній передачі основних засобів, матеріальних чи нематеріальних цінностей Д-т 976 К-т 641

- Нараховані збори до Пенсійного фонду Д-т 23 К-т 651

- Виплачені дивіденди Д-т 671 К-т 40

- Нараховані відсотки за кредит Д-т 951 К-т 684

- Отримано на поточний рахунок орендну плату авансом Д-т 311 К-т 69