До звіту додаються

1. Копія документообігу

2. Копія наказу про облікову політику

2. Організація первинного обліку у виробничих підрозділах підприємства

Склад виробничих підрозділів Виробничі підрозділи підприємства - цехи, ділянки, обслуговуючі господарства і служби, що беруть участь у виробничому процесі. Зв’язки між ними взяті в сукупності складають його виробничу структуру. До основних підрозділам відносяться цехи в яких виконується певна частина виробничого процесу по перетворенню сировини, матеріалів, напівфабрикатів в готову продукцію або здійснюється ряд стадій виробничого процесу для виготовлення якого-небудь виробу, тобто беруть участь у виготовленні продукції, призначеної для реалізації. До допоміжних підрозділам відносяться цехи, що виготовляють продукцію, споживану всередині підприємства, або виконують роботи для власних потреб, наприклад, на машинобудівних підприємствах це ремонтні, інструментальні, енергетичні. Обслуговуючі підрозділи і господарства виконують роботу по обслуговуванню основного і допоміжного виробництва. Побічні цехи та підсобні господарства займаються, як правило, переробкою та використанням відходів основного виробництва.

Обов’язки завідуючих дільницями (обліковців) з організації праці, нарахування оплати праці, премій та доплат Обліковець приймає і контролює правильність оформлення листків про тимчасову непрацездатність, довідок з догляду за хворими та інших документів, що підтверджують право на відсутність працівника на роботі. Здійснює нарахування заробітних плат працівникам підприємства. Здійснює прийом, аналіз і контроль табелів обліку робочого часу і готує їх до лічильної обробки. Стежить за збереженням бухгалтерських документів, оформлює їх відповідно до встановленого порядку для передачі в архів. Здійснює контроль за дотриманням касової дисципліни, розрахунками з підзвітними особами. Готує дані для складання балансу й оперативних зведених звітів про доходи і витрати грошових коштів. Виконує інші доручення головного бухгалтера (його заступника).

Обов’язки завідуючих дільницями (обліковців) з організації обліку майна Обліковець майна бере участь у розробці і здійсненні заходів, спрямованих на дотримання фінансової дисципліни та раціональне використання ресурсів. Здійснює прийом і контроль первинної документації на даній ділянці бухгалтерського обліку і готує її до рахункової обробки. Відображає на рахунках бухгалтерського обліку операції, пов’язані з рухом основних засобів. Забезпечує керівників, кредиторів, інвесторів, аудиторів та інших користувачів бухгалтерської звітності порівняною та достовірною бухгалтерською інформацією по відповідній ділянці обліку. Готує дані по відповідній ділянці бухгалтерського обліку для складання звітності, стежить за збереженням бухгалтерських документів, оформлює їх відповідно до встановленого порядку для передачі до архіву.

Організація складського господарства на підприємстві Складське господарство є важливою частиною ТОВ «Козацьке», оскільки безпосередньо впливає на хід виробничих процесів. Більшість матеріальних цінностей підприємств проходить через склади, тому вони займають значну частину заводської території. До основних завдань складського господарства належать: - організація постійного і безперервного постачання виробництва відповідними матеріальними ресурсами; - забезпечення їх кількісної та якісної схоронності; - максимальне скорочення витрат, пов’язаних зі здійсненням складських операцій; - комплектування деталей та інших матеріальних цінностей, підбір, дозування та інші операції підготовчого або заключного характеру.

Обов’язки завідуючого складом (комірника) Комірник в господарстві виконує певні завдання, а саме планує діяльність складу згідно графіків постачання товарно-матеріальних цінностей. Контролює ведення обліку наявних на складі матеріальних цінностей і звітну документацію про їх рух. Організує проведення вантажно-розвантажувальних робіт комірниками та вантажниками на складі з додержанням правил і норм охорони праці, виробничої санітарії і протипожежного захисту, зберігання і своєчасне повернення постачальникам вантажного реквізиту. Бере участь у проведенні інвентаризацій товарно-матеріальних цінностей. Забезпечує додержання правил оформлення і здавання прибутково-видаткових документів, складає встановлену звітність. Контролює складання дефектних відомостей на браковані товари. _____________________________

Порядок складання Книги (карток) складського обліку Облік запасів за місцем відповідального зберігання ведеться матеріально-відповідальною особою в Книзі складського обліку за найменуваннями, сортами, кількістю. В ній ведеться облік на складі матеріалів, продуктів харчування, готових виробів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, інших запасів. Книга видається завскладом в бухгалтерії. При цьому вона повинна бути прошнурована, сторінки пронумеровані та їх кількість завірена підписом головного бухгалтера установи та скріплена печаткою. Книга ведеться у розрізі найменувань матеріалів, при цьому вказують місце зберігання запасів, їх ціну, ґатунок, розмір, кількість, джерело отримання та видачі запасів. Записи здійснюються по кожному документу про приймання чи видачу запасів і після кожного запису в Книзі виводиться залишок матеріалів. Облік запасів в складі та в бухгалтерії може вестись з присвоєнням запасам номенклатурних номерів.

Порядок складання звіту про рух матеріальних цінностей Матеріальні цінності – це сировина і матеріали, покупні напівфабрикати і комплектуючи вироби, тара і тарні матеріали; паливо; будівельні матеріали і обладнання для установки; малоцінні і швидкозношувані предмети, спецодяг і спецвзуття. Вони характерні тим, що мають великий обсяг первинних (фактичних) даних, які треба збирати і обробляти, при тому велика кількість реквізитів часто повторюється. Кожне підприємство складає «Звіт про рух матеріальних цінностей» у якому показується загальна сума матеріалів у розрізі їх видів на початок та кінець року, а також вартість матеріальних цінностей, витрачених на потреби установи за рік. Слід знати, що в графі 5 «Витрачено на потреби установи за рік» показується вартість матеріалів, списаних на рахунки 200 та 211. Підсумок по коду рядка 150 може бути меншим за показник «вибуло — разом» (код рядка 180), оскільки останні, крім витрат на потреби установи, відображають також списання за рахунок винних осіб, безплатних передач, від псування і стихійного лиха. Форма №15 заповнюється на підставі меморіального ордера №12, в якому ведеться синтетичний та аналітичний облік по рахунку 170 «Розрахунки по недостачах», та матеріалів ревізій або актів перевірки. При складанні звіту форми №15 слід враховувати, що дані рядка 020 «Встановлено недостач та крадіжок грошових коштів і матеріальних цінностей з початку року – всього» повинні відповідати даним рядка 060 «Залишок заборгованості на кінець року» по звіту за минулий рік»