3.3. Расчёт экономической эффективности джип-тура «Путешествие на Байкал»

Разрабатывая любой туристский продукт, необходимо учитывать специфику вида туризма, сезонности, а также особенности целевой группы, для которой проектируется услуга.

Расчет себестоимости вычисляется на основе учета суммы расходов, прибыли и налогов. Сумма расходов включает прямые расходы (затраты на перевозку, размещение, питание туристов, их экскурсионное обслуживание) и косвенные расходы туроператоров (затраты по менеджменту туристской организации – арендные платежи, зарплата сотрудникам, затраты на решение организационных вопросов работы фирмы) [].

Затраты на перевозку включают стоимость аренды внедорожников и затраты на топливо. Аренда внедорожника составляет ….

Затраты на топливо …. Расход бензина внедорожниками марки «» составляет…Протяженность маршрута джип-тура «Путешествие на Байкал» составляет 821 км.

Таким образом, стоимость затрат на транспортные расходы составит:

Размещение туристов осуществляется в гостинице «Байкал Плаза» и гостевом доме «Синбад».

Время пребывания в гостинице «Байкал Плаза» составит 2 суток. Стоимость размещения в одноместном стандартном номере 3500 рублей, Следовательно стоимость размещения в гостинице «Байкал Плаза» составит:

3500рублей X 2 ночи X 9 человек = 63000 рублей.

Время пребывания в гостевом доме «Синбад» составит 1 сутки. Стоимость размещения 6 местном доме – 700 рублей за место, 3 местный дом – 2800 рублей за сутки. Следовательно стоимость размещения в гостевом доме «Синбад» составит:

(700 рублей X 1 ночь X 6 человек) + 2800рублей = 7000 рублей.

Стоимость размещения в гостинице «Байкал Плаза» и гостевом доме «Синбад» составит:

63000+7000 = 70000 рублей.

Питание в туре включает 2 завтрака в ресторане «Тэгис», их стоимость включена в стоимость проживания; 2 ужина в ресторане «Тэнгис», завтрак и ужин в кафе на территории гостевого дома «Синбад», питание, организованное на природе (2 завтрака, 3 обеда, 3 ужина).

Средний чек в ресторане «Тэнгис» составляет 400 рублей, соответственно затраты на питание в данном ресторане составят:

400 рублей X 2 ужина X 9 человек = 7200 рублей.

Стоимость затрат на завтрак и ужин в кафе на территории гостевого дома «Синбад» составят:

300 рублей X 9 человек = 2700 рублей.

Для того чтобы рассчитать стоимость питания, организованного на природе составлена таблица с раскладкой продуктов с их стоимостью и меню на каждый день (прил. 10). Затраты на питание составили: 5 616 рублей.

Затраты на питание в туре составят:

7200 + 2700 + 5616 = 15 516 рублей.

В туре предусмотрены следующие экскурсионные услуги, услуги по организации досуга: этнографическая экскурсия «К потомкам староверов»; развлекательная программа в этнокомплексе «Степной кочевник»; водная экскурсия по Чивыркуйскому заливу.

Стоимость этнографической экскурсии «К потомкам староверов»:

1600 рублей X 9 человек = 14400 рублей.

Стоимость развлекательной программы в этнокомплексе «Степной кочевник» ( до 4 чел. – 3000 /чел., от 4 до 6 чел. – 2000 / чел., от 6 до 8 чел. – 1550 / чел., от 8 до 10 чел. – 1400 / чел):

1400 рублей X 9 человек = 12600 рублей.

Стоимость водной экскурсии по Чивыркуйскому заливу:

1800 рублей X 9 человек = 16 200

Затраты на экскурсионные услуги, на услуги по организации досуга составят:

14400 + 12600 + 16200 = 43200 рублей.

В туре предусмотрены другие затраты: аренда палаток, плата за въезд на территорию национального парка.

Стоимость аренды 3 – 4 местных палаток составляет 310 рублей за день. При размещении туристов по 3 человека потребуется 3 палатки.

310 рублей X 5 дней X 3 палатки = 4650 рублей.

Стоимость въезда на территорию Забайкальского национального парка составляет………

Портфель экскурсовода

Затраты на другие услуги составят:

В себестоимость включены затраты на обслуживающий персонал: заработная плата руководителя туристской группы, водителей инструкторов; размещение, питание. По существующим расценкам на рынке Республики Бурятия, работа руководителя (сопровождающего) (экскурсовода, гида-переводчика) с группой в течение 1 дня на иностранном языке составляет 3500,0 руб, стоимость услуг на семь дней составит:

3500 рублей X 7 = 24500 рублей.

Стоимость услуг водителя инструктора 2000 рублей / день, стоимость услуг на 7 дней составит:

2000 рублей X 7 дней = 14000 рублей.

Затраты на размещение обслуживающего персонала в гостевом доме «Синбад» в отдельном 3 местном доме на одни сутки составят 2800 рублей.

Затраты на обслуживающий персонал составят:

24500 + 14000 + 14000 + 2800 = 55300 рублей.

Себестоимость джип - тура «Путешествие на Байкал» на группу в 9 человек составляет:

Транспотр + 70000 + 15516 + 43200 + другие усл + 55300 =

(прил. 11).

Цена путевки на одного человека определяется по формуле:

Ц1 = S1. + Крен. []

где:

Ц – цена путевки для конкретного покупателя;

S1. – себестоимость одной путевки при группе в 9 чел.

Крен. – установленный организацией коэффициент рентабельности.

Коэффициент рентабельности установлен в размере 20%, что составит 8210,1 руб.

Таким образом, цена одной путевки при группе в 9 человек составит

Ц1 = руб. + руб. =

Зная цену тура и его себестоимость, можно рассчитать маржинальный годовой доход.

Слово «маржинальный» произошло от слова «маржа» (англ. – margin), то есть величина, выражающая разницу между двумя определенными показателями.

Для расчета годового маржинального дохода организации от данного тура необходимо спрогнозировать общее количество туров, которое можно организовать в течение года. За сезон, учитывая статистику проведения туров в организации, можно провести 6 туров (2 тура в месяц).

Годовой маржинальный доход определяется по формуле:

Мгод. = Мтур. × Nтур. [65]

где:

Мтур. – маржинальный доход одного тура (Мтур. = Крен.);

Nтур. – общее количество туров за год.

Годовой маржинальный доход составляет:

Мгод. = руб. × 9 чел. × 6 туров = руб.

Кроме учтенных в себестоимости тура прямых и переменных косвенных затрат, организация несет также и постоянные издержки по организации и реализации самого джип - тура. Эти издержки формируются в целом по организации, а затем распределяются. Распределение постоянных расходов может производиться разными способами:

– при наличии у организации нескольких видов туров накладные расходы могут быть разделены между ними равными долями;

– пропорционально доле себестоимости данного тура в общей себестоимости всех видов туров данной организации;

– пропорционально годовой стоимости тура данного вида;

– как заданный процент от себестоимости тура;

–пропорционально доле годового маржинального дохода данного вида тура в общем маржинальном доходе организации.

Для упрощения расчетов принимают, что 30% от годового маржинального дохода направляется на оплату постоянных издержек организации. Величина постоянных издержек, приходящихся на данный гастрономический тур, рассчитывается следующим образом:

Ип = Мтур × 30%/100 []

где,

Ип – постоянные издержки, приходящиеся на данный тур;

Мтур – маржинальный доход одного тура.

Постоянные издержки равны

1477818 руб. × 30%/100 = 443345,4 руб.

Валовая прибыль – это общая прибыль, полученная до совершения всех вычетов и отчислений. То есть ее можно определить, как показатель превышения доходов над всеми текущими затратами. Прибыль является конечным результатом деятельности предприятия.

Годовая валовая прибыль джип-тура равна:

Пв.год. = Мэкс. – Rп.экс. [65]

Где:

Пв.год. – валовая прибыль данного тура;

Мэкс. – маржинальный доход данного тура;

Rп.экс. – постоянные издержки организации, приходящиеся на данный тур.

1477818 руб. – 443345,4 руб. = 1034472,6 руб.

Для определения чистой прибыли за год от данного вида тура необходимо из значения валовой прибыли за год вычесть величину налога на прибыль. В туристских фирмах действует упрощенная система налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. – из валовой прибыли за год вычитается 6% налогов.

Чистая прибыль фирмы определяется по формуле:

Пч.год = Пв.год – Нпр. (6%) [65]

где,

Пч.год – чистая прибыль фирмы;

Пв.год. – годовая валовая прибыль за год от данного вида тура;

Нпр. – налог.

Таким образом, чистая прибыль составит:

1034472,6 руб. – 62068,3 руб. = 972404,3 руб.

Оценить экономическую эффективность разработанного туристского продукта можно с помощью показателя рентабельности продукции. По принятой в Российской Федерации методике рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Показатель рентабельности определяется по формуле:

Ппр. = Пч.год / Sгод [65]

где,

Ппр - рентабельность;

Пч.год. – чистая прибыль фирмы;

Sгод. – полная себестоимость тура.

Таким образом, показатель рентабельности равен:

Пп. = 972404,3 руб. / 615757,5 руб = 1, 57 руб.

Показатель рентабельности гастрономического тура выражается в прибыли с каждого вложенного рубля в размере 1 руб. 57 коп.

В результате экономических расчетов гастрономического тура «Классика национального блюда» было выявлено, что цена путевки при группе в 15 человек составляет 49261 руб., а размер чистой прибыли за год составляет 972404,3 руб. Оценка экономических показателей рентабельности и эффективности показала, что данный гастрономический тур является конкурентоспособным, рентабельным и готовым для реализации.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Карта-схема маршрута туристского путешествия

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

УТВЕРЖДАЮ Руководитель туристской организации инициалы, фамилия личная подпись, печать

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА ТУРИСТСКОГО ПУТЕШЕСТВИЯ на _______________ 20 __ г.

Маршрут путешествия: г.Улан-Удэ

Наименование и вид маршрута: кольцевой.

Протяженность маршрута (км):

Продолжительность путешествия (суток) : 6

Число туристов в группе (рекомендуемое): человек

Стоимость (ориентировочная):.

Программа обслуживания туристов в путешествии по маршруту: г.Улан-Удэ –– г.Улан-Удэ .

1 день
Населённые пункты, расстояния между ними, способы передвижения, время прибытия в пункт и выезда из него	Наименование объектов туристской индустрии, оказывающих услуги размещения и условия размещения	Запланированные туристские и экскурсионные услуги	Перевозка туристов	Другие услуги
п.Аэропорт – г.Улан-удэ (18км), прибытие в, выезд в		Встреча, трансфер, размещение, питание туристов
г.Улан-Удэ –		.
2 день

Размещение туристов осуществляется следующими средствами размещения: гостиница «Байкал Плаза», гостевой дом «Синбад».

Питание туристов осуществляются предприятиями: ресторан «Тэнгис», ООО «Семейские», туристский этнокомплекс «Степной кочевник», кафе на территории гостевого дома «Синбад».

Экскурсионные услуги.

Услуги по организации досуга туристов и другие дополнительные услуги: анимационная программа «Ужин в юрте кочевника» проводится в юрточном кемпинге «Алтаргана»; анимационная программа «В гости к духу Байкала» проводится на берегу озера Байкал в п. Максимиха.

Подписи руководителей и печати предприятий, обслуживающих маршрут_______________________________________________________________________

Краткое описание путешествия:

ПРИЛОЖЕНИЕ 3