- •Глава 2. О предприятии и Финансовый анализ
- •Основная продукция
- •Дополнительная продукция
- •Персонал
- •2.1 Анализ финансового состояния предприятия.
- •2.2Анализ динамики и структуры источников формирования имущества.
- •2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолжности.
- •2.5 Оценка финансового состояния предприятия.
- •2.6 Факторный анализ предприятия.
- •Глава 3 Разработка мероприятий по улучшению антикризисного управления на предприятии пао «Северский Трубный Завод».
- •3.2 Предложения и рекомендации
- •3.3 Запуск нового производства.
- •3.4 Реструктуризация кредиторской задолженности
- •3.5 Продажа части основных средств.
- •3.6 Эффект и затраты от реализации пакета проектов
2.2Анализ динамики и структуры источников формирования имущества.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве — источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.
По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный.
По продолжительности использования различают капитал долгосрочный и краткосрочный.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой независимости предприятия.
Таблица 6 - Капитал и резервы
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
||||||||
на конец 2012 г. |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
|||||
Тыс. |
Тыс. |
Тыс. |
+, - |
% |
+, - |
% |
+, - |
% |
||
Уставный капитал |
721 950 |
721 950 |
721 950 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
|
Добавочный капитал |
188 000 |
188 000 |
188 000 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
|
Резервный капитал |
36 000 |
36 000 |
36 000 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
9 100 000 |
8 122 000 |
7 158 000 |
-978 000 |
89,25 |
-964000 |
88,13 |
-1 942 000 |
78,66 |
|
Исходя из данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы:
Уставный капитал предприятия не меняется за весь отчетный период;
Добавочный и резервный капитал предприятия так же не претерпел никаких изменений;
Уменьшилась нераспределенная прибыли на 1 942 000(21,5%), что говорит об уменьшении капитала предприятия.
Таблица 7 - Долгосрочные обязательства
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
|||||||
на конец 2012 г. |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
||||
Тыс. |
Тыс. |
Тыс. |
+, - |
% |
+, - |
% |
+, - |
% |
|
Заемные средства |
13 350 000 |
10 350 000 |
11 650 000 |
-3 000 000 |
77,53 |
1300000 |
112,56 |
-1 700 000 |
87,27 |
Отложенные налоговые обязательства |
564 900 |
581 500 |
1 146 500 |
16 600 |
102,94 |
565000 |
197,16 |
581 600 |
202,96 |
оценочные обязательства |
123 800 |
138 000 |
157 850 |
14 200 |
111,47 |
19850 |
114,38 |
34 050 |
127,50 |
Заемные средства на предприятии снизелись к 2014 г по отношению к 2012 на 1 700 000(13%), что говорит о том, что предприятие расплачивается по своим долгам и постепенно отказывается от заемных средств в пользу собственных. Это положительная тенденция к развитию;
Отложенное налоговое обязательство - та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Обязательства выросли в 201 году на 34 050(27,5%) по сравнению с 2012.
Таблица 8 - Краткосрочные обязательства
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
|||||||
на конец 2012 г. |
на конец 2013 г. |
на конец 2014 г. |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
||||
Тыс. |
Тыс. |
Тыс. |
+, - |
% |
+, - |
% |
+, - |
% |
|
Займы и кредиты |
3 577 000 |
7 044 000 |
4 960 000 |
3 467 000 |
196,92 |
-2084000 |
70,41 |
1 383 000 |
138,66 |
Кредиторская задолженность |
5 146 000 |
9 080 000 |
12 693 000 |
3 934 000 |
176,45 |
3613000 |
139,79 |
7 547 000 |
246,66 |
поставщики и подрядчики |
4 088 500 |
7 960 800 |
11 568 000 |
3 872 300 |
194,71 |
3607200 |
145,31 |
7 479 500 |
282,94 |
задолженность перед персоналом организации |
118 000 |
131 000 |
143 000 |
13 000 |
111,02 |
12000 |
109,16 |
25 000 |
121,19 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
39 400 |
48 700 |
51 500 |
9 300 |
123,60 |
2800 |
105,75 |
12 100 |
130,71 |
задолженность по налогам и сборам |
689 000 |
519 000 |
487 777 |
-170 000 |
75,33 |
-31223 |
93,98 |
-201 223 |
70,79 |
задолжность перед учередителями |
8 550 |
12 000 |
6 570 |
3 450 |
140,35 |
-5430 |
54,75 |
-1 980 |
76,84 |
другие кредиторы |
202 500 |
408 000 |
436 000 |
205 500 |
201,48 |
28000 |
106,86 |
233 500 |
215,31 |
Итого по разделу V |
8 850 500 |
16 260 000 |
17 800 000 |
7 409 500 |
183,72 |
1540000 |
109,47 |
8 949 500 |
201,12 |
При анализе данной таблицы можно выделить положительный момент в уменьшении заемных средств, о которых уже говорилось ранее в таблице 7;
Предприятие увеличило свою кредиторскую задолженность на 7 547 000 (146,5%) к 2014году. Это больше чем в два раз, по сравнению с 2012. Такая тенденция говорит о том, что предприятие не может расплатиться со своими должниками и долг перед ними быстро увеличивается;
Основную составляющую кредиторской задолженности составили долги пред поставщиками и подрядчиками;
Долги перед персоналом, фондами и учредителями не большие и увеличились не сильно;
Так же предприятие сократило задолженность по налогам и сборам на 201 223 (30%) в 2014 по сравнению с 2012 годом.
2.3 Анализ использования персонала предприятия.
Таблица 9 - Среднесписочная численность сотрудников
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
||||||||
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
|||||
Чел. |
Чел. |
Чел. |
+, - |
% |
+, - |
% |
+, - |
% |
||
Численность рабочих |
1328 |
1363 |
1377 |
35 |
102,63 |
14 |
101,02 |
49 |
103,65 |
|
Анализ численности персонала показал, что за отчетный период с 2012 по 2014.гг предприятие наняло на работу 49 человек, те на 103,65% выросла численность персонала предприятия.
Эта тенденция говорит о том, что предприятие увеличивает штат сотрудников в связи с повышением темпов производства продуцкии. Это положительно скажется на объёмах продажи и соответственно на прибыли организации.
Таблица 10 - Качественный состав трудовых ресурсов
Показатель |
Значение показателя |
Удельный вес, % |
||||
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2012 |
2013 |
2014 |
|
Тыс. |
Тыс. |
Тыс. |
|
|
|
|
Группы рабочих: |
|
|
|
|
|
|
По возрасту, лет |
|
|
|
|
|
|
До 20 |
20 |
25 |
25 |
1,51 |
1,83 |
1,82 |
От 20 до 30 |
264 |
276 |
276 |
19,88 |
20,25 |
20,04 |
От 30 до 40 |
425 |
450 |
455 |
32,00 |
33,02 |
33,04 |
От 40 до 50 |
368 |
368 |
378 |
27,71 |
27,00 |
27,45 |
От 50 до 60 |
195 |
187 |
188 |
14,68 |
13,72 |
13,65 |
Старше 60 |
56 |
57 |
55 |
4,22 |
4,18 |
3,99 |
итого |
1328 |
1363 |
1377 |
100 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
По образованию: |
|
|
|
|
|
|
Высшее |
200 |
210 |
212 |
15,06 |
15,41 |
15,40 |
Сренее специальное |
716 |
725 |
728 |
53,92 |
53,19 |
52,87 |
Среднее |
412 |
428 |
437 |
31,02 |
31,40 |
31,74 |
Итого |
1328 |
1363 |
1377 |
100 |
100 |
100 |
По трудовому стажу, лет: |
|
|
|
|
|
|
До 5 |
264 |
276 |
276 |
19,88 |
20,25 |
20,04 |
От 5 до 10 |
425 |
475 |
455 |
32,00 |
34,85 |
33,04 |
От 10 до 15 |
388 |
368 |
378 |
29,22 |
27,00 |
27,45 |
От 15 до 20 |
195 |
187 |
213 |
14,68 |
13,72 |
15,47 |
Свыше 20 |
56 |
57 |
55 |
4,22 |
4,18 |
3,99 |
Итого |
1328 |
1363 |
1377 |
100 |
100 |
100 |
За отчетный период количество кадров на предприятии увеличилось. Предприятие проводит политику найма молодых кадров и сокращения старых (от 50 и далее). Наблюдается небольшой приток молодых кадров со средним и средне специальным образованием. Так же увеличилось число сотрудников с высшим образованием, что положительно сказывается на производительности труда. Коэффициент текучести находится на уровне – 3,55.
Таблица 11 - Анализ заработной платы и взносов в государственные внебюджетные фонды
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
||||||||||
2010 г. Тыс. |
2011 г. Тыс. |
2012 г. Тыс. |
2013 к 2012 |
2014 к 2013 |
2014 к 2012 |
|||||||
Выплата заработной платы персоналу организации |
7 795 |
11245 |
9251 |
3 450 |
144,259 |
-1994 |
82,2677 |
1456 |
118,679 |
|||
Выплата в государственные внебюджетные фонды |
4 135 |
5986 |
9306 |
1 851 |
144,764 |
3320 |
155,463 |
5171 |
225,054 |
|||
На предприятии наблюдается повышение выплат заработной платы за период 2012-2014г. Это связано с политикой найма рабочих (смотреть табл. 9). Предприятие расширило штат рабочих и это в свою очередь повлекло повышение затрат на заработную плату. Большой всплеск произошел в 2011 году, повышение составило 3 450 тыс.руб, но к 2014 случился спад по причине сокращения старых сотрудников (-1994 тыс.руб).