Шаг 4. Расчет издержек на производство и реализацию продукции
Состав издержек принимается постоянным для всех вариантов. Расчет издержек на производство и реализацию продукции выполняются в форме табл. 29 с учетом вариантных значений Зпер, Зоп, приведенных в табл. 37.
Шаг 5. Бюджет налоговых выплат
Расчет налогов производится согласно налоговому законодательству Российской Федерации в соответствии со ставками налогов (табл. 30).
Первоначально рассчитывают бюджет налогов, включаемых в себестоимость по форме табл. 31, а затем оплачиваемых из прибыли (табл. 32).
Шаг 6. Бюджет кредитных выплат
Данный бюджет (табл. 32) выполняется в виде стандартной программы расчета кредитов, которая берется у преподавателя.
Таблица 29
Бюджет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
№ п/п |
Состав издержек |
Расчет издержек |
Величина издержек, тыс. руб. |
|||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
|||
1 |
Переменные издержки Зпер |
45 % выручки от реализации |
7500×0,45=3375 |
19500×0,45=8775 |
38025×0,45=17111 |
29261 |
2 |
Операционные издержки Зоп |
6 % выручки от реализации |
7500×0,06=450 |
19500×0,06=1170 |
38025×0,06=2281 |
3901 |
3 |
Амортизация оборудования |
20 % первоначальной стоимости оборудования |
700×0,20=140 |
700×0,20=140 |
700×0,20=140 |
420 |
4 |
Амортизация зданий |
5 % первоначальной стоимости зданий |
2000×0,05=100 |
2000×0,05=100 |
2000×0,05=100 |
300 |
5 |
Торгово-административные издержки |
15 % выручки от реализации, их сумма увеличивается с ростом объема производства с коэффициентом 0,6 |
7500×0,15=1125 |
19500×0,15×0,6= 1755 |
38025×0,15×0,6=3422 |
6302 |
Итого: |
5190 |
11940 |
23054 |
40184 |
||
Таблица 30
Ставки налогов, %
№ п/п |
Виды налогов |
Ставка, % |
Объект налогообложения |
1 |
НДС |
18,0 |
Выручка от реализации |
2 |
Отчисления на социальные нужды в территориальные фонды: |
|
Фонд оплаты труда |
|
– в пенсионный фонд |
28,0 |
|
|
– в фонд социального страхования |
5,4 |
|
|
– в фонд медицинского страхования |
3,6 |
|
|
– в фонд занятости |
2,0 |
|
3 |
Налог на прибыль |
20 |
Налогооблагаемая прибыль |
4 |
Налог на имущество |
2,0 |
Остаточная стоимость оборудования и зданий |
5 |
Земельный налог |
1,5 |
Кадастровая стоимость земельного участка. Условно принимается равной стоимости приобретения земли |
Примечание. На момент выдачи индивидуального задания студенту ставки налогов уточняются в соответствии с изменениями в законодательстве.
Таблица 31
Бюджет налоговых платежей, включаемых в себестоимость, тыс. руб.
№ п/п |
Виды налогов |
Издержки, тыс. руб. |
|||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Всего: |
||
1 |
Отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
|
– в пенсионный фонд |
912×0,28=255,3 |
1200×0,28=336,0 |
1392×0,28=389,7 |
981,0 |
|
– на социальное страхование |
912×0,054=49,2 |
1200×0,054=64,8 |
1392×0,054=75,1 |
189,1 |
|
– на медицинское страхование |
912×0,036=32,8 |
1200×0,036=43,2 |
1392×0,036=50,1 |
126,1 |
|
– в фонд занятости |
912×0,02=18,2 |
1200×0,02=24,0 |
1392×0,02=27,8 |
70,0 |
2 |
Земельный налог |
400×0,015=6,0 |
400×0,015=6,0 |
400×0,015=6,0 |
18,0 |
|
Итого: |
361,5 |
474 |
548,7 |
1384,2 |
Таблица 32
Форма бюджета по кредитам
1. Сумма К, подлежащая уплате в рассрочку, руб. |
2 000 000,00 |
|
||||||||
Первоначальный взнос |
В рублях |
0 |
руб. |
|||||||
Процентная ставка годовая i |
12 |
% |
||||||||
2. Срок рассрочки (месяцев) |
36 |
месяцев |
||||||||
Вид платежа |
Равновеликий аннуитетный платеж |
|
||||||||
|
|
Порядковый номер периода |
|
|
Ежемесячный платеж |
|||||
|
|
Номер платежа |
Размер платежа, руб. |
|
||||||
|
|
Кредит |
% |
Всего |
|
|||||
|
|
1 |
46 429,00 |
20 000,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
2 |
46 893,00 |
19 536,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
3 |
47 362,00 |
19 067,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
4 |
47 836,00 |
18 593,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
5 |
48 314,00 |
18 115,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
6 |
48 797,00 |
17 632,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
7 |
49 285,00 |
17 144,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
8 |
49 778,00 |
16 651,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
9 |
50 276,00 |
16 153,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
10 |
50 779,00 |
15 650,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
11 |
51 286,00 |
15 143,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
12 |
51 799,00 |
14 630,00 |
66 429,00 |
|||||
|
Итого за 1-й год: |
|
588 834,00 |
208 314,00 |
797 141,00 |
|||||
|
|
13 |
52 317,00 |
14 112,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
14 |
52 841,00 |
13 588,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
15 |
53 369,00 |
13 060,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
16 |
53 903,00 |
12 526,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
17 |
54 442,00 |
11 987,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
18 |
54 986,00 |
11 443,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
19 |
55 536,00 |
10 893,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
20 |
56 091,00 |
10 338,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
21 |
56 652,00 |
9 777,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
22 |
57 219,00 |
9 210,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
23 |
57 791,00 |
8 638,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
24 |
58 369,00 |
8 060,00 |
66 429,00 |
|||||
|
Итого за 2-й год: |
|
663 516,00 |
133 632,00 |
797 141,00 |
|||||
|
|
25 |
58 952,00 |
7 477,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
26 |
59 542,00 |
6 887,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
27 |
60 137,00 |
6 292,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
28 |
60 739,00 |
5 690,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
29 |
61 346,00 |
5 083,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
30 |
61 960,00 |
4 469,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
31 |
62 579,00 |
3 850,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
32 |
63 205,00 |
3 224,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
33 |
63 837,00 |
2 592,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
34 |
64 475,00 |
1 954,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
35 |
65 120,00 |
1 309,00 |
66 429,00 |
|||||
|
|
36 |
65 758,00 |
658,00 |
66 416,00 |
|||||
|
Итого за 3-й год |
|
747 650,00 |
49 485,00 |
797 141,00 |
|||||
|
Итого: |
|
2 000 000,00 |
391 431,00 |
2 391 431,00 |
|||||
Величину ежемесячного аннуитентного равномерного кредитного платежа (ЕП) для бюджета кредитных выплат также можно посчитать по следующей формуле:
,
где i – |
годовая процентная ставка кредитования (в долях единицы); |
К – |
сумма кредита; |
n – |
период кредитования в месяцах. |
Для всех вариантов принять 36 месяцев.
руб.