Основные понятия в области аудита

Аудитор – человек, проводящий аудит.

Аудит – систематический, независимый анализ и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.

Программа аудита – совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретные сроки и направленных на достижение определённой цели.

Программа аудита включает все виды деятельности, необходимые для планирования, организации и выполнения аудитов.

Критерии – совокупность политик, процедур или требований.

Критерии аудита используются в качестве ориентира.

Свидетельство аудита – записи, изложение фактов или другая информация, которая связана с критериями аудита и может быть проверена.

Свидетельства аудита могут быть качественными или количественными.

Наблюдение аудита – результат оценки свидетельства аудита в соответствии с критериями аудита.

Наблюдения аудита могут указывать на соответствие или несоответствие критериям аудита или на возможности улучшения.

Заключение по результатам аудита – выходные данные аудита, предоставленные аудиторской группой после рассмотрения целей аудита и всех наблюдений аудита.

Технический эксперт – лицо, предоставляющее аудиторской группе специальные знания или опыт.

Специальные знания или опыт – это то, что относится к организации, процессу или деятельности подлежащей проверке, языку или культуре страны.

Технический эксперт не выступает в качестве аудитора в аудиторской группе.

План аудита – описание видов деятельности и мероприятий аудита.

Объём аудита – содержание и границы аудита.

Объём обычно включает описание физического расположения, организационных единиц деятельности и процессов, а также охватываемый период времени.

Законодательная база аудита

Основная концепция и структура международного стандарта ИСО 19011:2002

Международный стандарт предоставляет руководящие указания по менеджменту программ аудитов, по проведению внутренних и внешних аудитов СМК и (или) экологического менеджмента, а также его компетентности и оценке аудиторов.

1 – область применения, 2 – нормативные ссылки, 3 – термины и определения, 4 - описаны принципы проведения аудита, 5 – описаны руководящие указания по управлению программами аудита, 6 – описаны руководящие указания по проведению аудитов СМК и экологического менеджмента, включая выбор аудиторской группы, 7 – описаны руководящие указания по необходимой компетентности аудиторов и описан процесс оценки аудиторов,

Классификация аудитов качества

Существует 3 вида аудита:

-аудит системы;

-аудит процесса;

-аудит продукта.

1. Аудит системы используется для проверки функционирования СМК.

Основой аудита системы является руководство по качеству, методологические инструкции, контрольная документация, процедуры по выявлению затрат на качество.

Охватывает аудит системы – все подразделения предприятия.

2. Аудит процесса оценивает эффективность мероприятий по обеспечению качества, соблюдение и целесообразность установленных процедур.

Аудит процесса может проводится в следующих целях:

-способность процесса к качеству и выявление параметров для УК;

-мероприятия по повышению качества;

-систематическое наблюдение.

Основой аудита процесса является отдельная методология инструкций, контрольная документация по процессу, соответствующее оборудование, требование к квалификации персонала.

Охватывает аудит процесса – отдельные процессы.

3. аудит продукта – экспертиза качества продукта.

Причинами аудита продукта может быть:

-определение фактического состояния (СМК) качества;

-обеспечение установленного стандарта качества;

-выявление возможных улучшений качества;

-выявление пригодности проверок и испытаний для обеспечения качества.

Основа (критерии) аудита продукта – соответствующая методологическая инструкция, контрольная документация, производственная документация, средства контроля.

Охватывает – определённую деталь, модуль, продукт.

Аудиты также делятся на:

-внутренний аудит – первой стороной;

-внешний аудит - *второй стороной (заказчик);

*третьей стороной (независимой организацией).