- •Учебная практика По мдк 01. Практические основы бухгалтерского учета имущества организации
- •Правила оформления
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Перечень первичных документов и форм отчетности
- •Краткая характеристика деятельности
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 марта 2015 г.
- •Тема 1. «Учет кассовых операций»
- •Тема 2. «Учет операций по расчетному счету»
- •Тема 3. «Учет расчетов с подотчетными лицами»
- •Тема 4. «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»
- •Тема 5. «Учет основных средств»
- •Тема 6. «Учет материалов»
- •Тема 7. «Учет затрат на производство»
- •Тема 8. «Учет продажи продукции и расчетов с покупателями»
Тема 3. «Учет расчетов с подотчетными лицами»
Задание:
Заполнить авансовый отчет № 5 Козлов В.В. от 2 марта 2015 г., авансовый отчет Семеренко А.А.от 27 марта 2015 г.
Составить корреспонденцию счетов на основании авансовых отчетов за март 2015 г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
Заполнить ведомость по учету расчетов с подотчетными лицами (приложение 3). Подсчитать остаток по счету «Расчеты с подотчетными лицами».
Заполнить главную книгу по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Проверить увязку показателей с учетными регистрами по кассовым операциям (записи Дт 50 Кт 71 и Дт 71 Кт 50). Проверить правильность расчетов по активно-пассивному счету:
СНД + ДО + СКК = СНК + КО + СКД, где
СНД – сальдо начальное дебетовое
ДО – дебетовый оборот
СКК – сальдо конечное кредитовое
СНК – сальдо начальное кредитовое
КО – кредитовый оборот
СКД – сальдо конечное дебетовое
Зарегистрировать в журнале полученные счета-фактуры (приложение 13)
Исходные данные:
1. Остатки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01 марта 2015 г.:
№ п/п |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Порядковый номер записи |
Дата возникновения задолженности |
Дебет |
Кредит |
1 |
Семеренко А.А. |
4 |
25.02.2014 |
900 |
|
2 |
Чмеленко Е.В. |
6 |
26.02.2014 |
|
1400 |
3 |
Вайнович О.М. |
9 |
28.02.2014 |
1268 |
|
4 |
Козлов В.В. |
10 |
29.02.2014 |
57824 |
|
|
|
Итого: |
|
59992 |
1400 |
2.Авансовые отчеты за март 2015 г.:
№ , дата отчета |
Ф.И.О. подотчетного лица, За что уплачено |
Сумма |
4, 01.03.2015 |
Вайнович О.М. Счет-фактура ООО «Альтернатива» № 222 и акт выполненных работ за информационные услуги, НДС 168 руб. |
1268 |
5, 02.03.2015 |
Козлов В.В. Срок командировки с 27.02. по 01.03.2015 г. Цель – деловые переговоры с потенциальными покупателями Авиабилеты Тюмень-Красноярск-Тюмень Суточные Счет-фактура № 717 гостиницы «Звездная» о проживании с 27 февраля по 01 марта 2015 г., в т.ч. НДС 3024 руб. На сумму сверхнормативных расходов начислить: - налог на доходы физических лиц |
32000 6000
19824 |
7, 18.03.2015 |
Семенова И.С. Срок командировки с 01.03. по 04.03.2015 г. Железнодорожные билеты Екатеринбург-Москва-Екатеринбург Суточные Счет-фактура № 421 гостиницы «Полет» о проживании с 1 по 4 марта, в т.ч. НДС 992 руб.
На сумму сверхнормативных расходов начислить: - налог на доходы физических лиц |
13500 6000
6500
|
8, 27.03.2015 |
Семеренко А.А. Товарный и кассовый чек магазина «Новинка» за хозяйственные принадлежности (акт на списание в эксплуатацию прилагается) |
5200 |