1. проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (срочные и просроченные)

2. проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (за средства на счетах срочных депозитов и различного рода счетах до востребования)

3. проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, включая нерезидентов

4. расходы по операциям с ценными бумагами (по перепродаже и переоценке ЦБ, комиссионные расходы, расходы по выплате процентного и дисконтного дохода по выпущенным ценным бумагам)

5. расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

6. расходы на содержание аппарата управления банком, затраты на оплату труда, по подготовке кадров, социально-бытовые расходы

7. штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы (комиссионные расходы за кассовые, расчетные и другие операции, расходы по форвардным, фьючерсным, факторинговым операциям и другие)

2. По влиянию на налогооблагаемую базу:

   1. расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, то есть учитываемые на расходных счетах и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль

   2. расходы, учитываемые на расчетных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка

   3. расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

3. По способу ограничения:

1) Нормируемые: расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Расходы сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. Бюджеты: финансовых ресурсов,

бюджеты операционных доходов и расходов, хозяйственных расходов, расходов на сотрудников, коммерческих и административных расходов, капитальных вложений. 2) Ненормируемые

Для оценки уровня доходов могут использоваться следующие финансовые коэффициенты:

К1 = Процентный доход за период / средний остаток активов, приносящих доход в периоде

К2 = Непроцентный доход за период / Средний остаток активов в периоде

КЗ = Балансовая прибыль за период / Совокупный доход банка в периоде

К4 = Чистый процентный доход / Средняя величина активов в отчетном периоде

Для оценки адекватности уровня расходов банка:

К1 = Процентные расходы за период/ Средний остаток пассивов в периоде •К2 = Непроцентные расходы за период / Средний остаток пассивов в периоде КЗ = Операционные расходы за периоде / Средний остаток пассивов в периоде К4 = Налоги на оплату труда за период / Средний остаток пассивов К5 = Pay/ ЧОД * 100% - использует Банк России

Pay- административно-управленческие расходы, включающие в себя расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы, расходы на аудит, арендную плату, расходы по публикациям ЧОД - чистые операционные доходы - сумма финансового результата банка (прибыль за отчетный период + налог на прибыль + административно-управленческие расходы)

Вопрос 3. Процентная политика кб

Процентная политика представляет собой стратегию банка по установлению и регулированию процентных ставок по привлеченным и размещенным средствам, а также тактику банка в области управления .фоцентными ставками по указанным средствам.

Целью процентной политики является эффективная организация процессов привлечения и размещения средств на основе установления соответствующих процентных ставок по привлеченным и размещенным ресурсам, обеспечивающая рентабельность, стабильность и устойчивость деятельности банка.

Задачи процентной политики:

1. Содействие получению банком прибыли, а также создание условий для её получения в будущем.

2. Поддержание необходимого уровня ликвидности банка путем обеспечения сбалансированности активов и пассивов.

3. Минимизация уровня процентного риска и иных рисков.

4. Поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными и кредитными операциями по срокам, суммам и процентным ставкам.

Принципы реализации процентной политики:

1. Научная обоснованность процентной политики. Процентная политика банка базируется на комплексном научном подходе и учитывает соответствующие научные разработки теории банковского дела и организации банковской деятельности

2. Принцип ориентации процентной политики на рынок и рыночные условия.

3. Принцип комплексности реализации процентной политики. Процентная политика банка определяется в комплексе: возможностью банка в расстановке приоритетов при выборе субъектов кредитных и депозитных операций; возможностью выбора банком состава кредитных и депозитных инструментов; возможностью определения банком критериев качества кредитного и депозитного портфелей; возможностью определения состава банковского персонала, реализующего приоритеты процентной политики на практике; необходимостью соблюдения банком требований действующего законодательства и нормативных актов Банка России при проведении процентной политики, а также норм и правил, определенных внутрибанковскими документами

4. Принцип эффективности процентной политики. Эффективность процентной политики банка определяется увеличением объема получаемой прибыли от проведения операции по привлечению и размещению средств при поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков, влияющих на проведение банком кредитных и депозитных операций

5. Принцип учета влияния на процентную политику банка её кредитной и депозитной политик

Факторы влияющие на процентную политику:

1. Внешние:

• Уровень инфляции

• Динамика обменного курса валют

• Состояние конъюнктуры финансового рынка, в том числе рыночный уровень доходности финансовых инструментов

• Региональная специфика функционирования банка

• Уровень банковской конкуренции в регионе и процентная политика банков конкурентов

• Уровень спроса на отдельные услуги и операции со стороны клиентов банка, в том числе уровень спроса на депозитные и кредитные инструменты

• Особенности денежно-кредитной политики Банка России на соответствующий период

  2. Внутренние: /

• Цели общебанковской политики

• Спектр оказываемых банком услуг

• Структура активов и пассивов банка

• Приоритеты банка в отношении определения срочности установления деловых отношений с клиентами

• Нормы и лимиты, устанавливаемые внутренними документами банка по отдельным финансовым инструментам

• Стабильность депозитной базы банка, устойчивость ресурсов по отдельным статьям пассива

• Структура доходов и расходов банка, уровень процентных, непроцентных доходов и расходов

Предельная базовая процентная ставка - это максимально допустимые значения процентных ставок по пассивным операциям и минимально допустимые значения процентных ставок по активным операциям.

Предельные базовые процентные ставки дифференцируются по видам пассивных и активных операций, срокам и суммам привлечения и размещения денежных средств.

Трансфертные процентные ставки - ставки внутреннего денежного рынка, участниками которого являются региональные филиалы банка и подразделения головного банка.

Индивидуальные процентные ставки - это процентные ставки, значения которых в соответствии с условиями заключаемых договоров устанавливаются выше предельных базовых процентных ставок по пассивным операциям и ниже базовых процентных ставок по активным операциям.

Примерный расчет мёртвой точки доходности - минимально процентной ставки по кредиту, позволяющий коммерческому банку покрыть затраты, связанные с привлечением и размещением в кредит депозита без получения прибыли.

1. Объем депозита, привлекаемого для выдачи ссуды (млн.р.)

200 Д

2. Ставка по депозиту (% годовых)

13 П

3. Размер годовой платы за депозит (млн.р.)

Д*П / 100= 200 * 13 / 100 = 26 Г

4. Норматив обязательного резервирования привлеченных средств, установленный ЦБ (%)

5 Н

5. Часть депозита, отчисляемая в обязательные резервы на счет ЦБ в млн. руб.

Д * Н / 100 = 200 * 5 / 100 = 10 С

6. Конечная плата КБ за депозит с учетом обязательных отчислений

П * Д / Д - С = 13 * 200 / 200 - 10 = 13,7 Пк

7. Подлежащие возмещению потери банка от повышения платы за депозит, вызванного обязательным резервированием привлеченных средств (млн.р.)

(Пк - П) * Д / 100 = (13,7 - 13) * 200 / 100 = 1,4 Б

8. Уровень кредитного риска по банку (отношение среднего остатка фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам к среднему объему совокупной задолженности по кредитам за последние 12 месяцев в %)

3 У

9. Относимый на расходы банка резерв на возможные потери по вновь выдаваемому кредиту в млн. р.

Д * У / 100 = 200 * 3 / 100 = 6 Р

10. Средние доходоприносящие активы за последние 12 месяцев (млн.р.) 1400 А

11. Средние расходы на персонал, эксплуатацию оборудования, другие накладные затраты банка, непокрытые полученными комиссиями и прочими доходами за последние 12 месяцев (млн. р.)

98 Ор

12. Коэффициент, отражающий отношение накладных расходов банка к его доходоприносящим активам (%)

Ор * 100 / А = 98 * 100 / 1400 = 7% к

13. Часть накладных расходов банка, обеспечивающих возможность проведения операции по привлечению и размещению в кредит депозита, которые должны быть возмещены доходом от намечаемой кредитной сделки (млн.р.)

Д * К / 100 = 200 * 7 / 100 = 14 В

14. Мертвая точка доходности - минимальная ставка по кредиту (%) Мт = Пк + У + К= 23,7 %

или

Мт = (Г + Б+ Р+В)*100/Д

Процентная маржа - один из основных финансовых показателей работы банка. Это мера эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов.

Это показатель является одним из факторов, характеризующих доходность ссудных операций, а также осуществляющих контроль за расходами банка.

Процентная маржа - разница между процентным доходом и процентным расходом банка, т.е. процентами полученными и процентами уплаченными.

Процентная маржа - основной источник прибыли банка. Она должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя, превышение непроцентного дохода над расходами, а также банковские риски.

Виды банковской маржи:

1. Валовая общая банковская маржа - показатель, оценивающий эффективность политики банка в области управления процентным риском. Определяется = Чистые процентный доход + прочие расходы / общую сумму активов

2. Маржа, скорректированная на риск - валовая процентная маржа, скорректированная на риск кредитных потерь. = Чистый процентный доход - потери по ссудам / общие активы. (3-3,5 %)

3. Минимальная доходная маржа. Данный показатель характеризует сложившуюся величину затрат, непокрытых полученными комиссиями и прочими доходами на рубль размещенных средств банка, приносящих доход в виде процента.

Уровень мертвой доходности представляет собой минимальную доходную маржу банка, т.е. такой разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. = Общие расходы банка - комиссионные доходы и прочие доходы / Активы, приносящие доход * 100

4. Чистая процентная маржа - это мера или степень эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов.

Различают абсолютную и относительную величину процентной маржи.

Абсолютная величина чистой процентной маржи (Спрэд) - разница между процентами

полученными и уплаченными банком.

Снижение абсолютного размера процентной маржи - это один из признаков угрозы банкротства. Причины:

• падение процентных ставок по активным операциям;

• удорожание ресурсов;

• неправильная процентная политика банка.

Относительный уровень чистой процентной маржи = Чистый процентный доход / Активы, приносящие доход * 100 .

Показывает, сколько в среднем процентного дохода получил банк на каждые 100% вложений в кредитные операции. Норматив: мировой 3-6%.

Либо = Чистый процентный доход / Всего активов (4,5 %). Оценивает уровень доходности банка.

Процентный риск-это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, которая находит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении её к нулю или отрицательной величине.

Процентный риск - риск возможного снижения прибыли банка вследствие негативного, непредвиденного изменения процентных ставок на рынке.

°азличают базисный риск и риск временного разрыва.

Базисный риск - риск использования различных видов процентных ставок для привлечения и размещения средств. Он обусловлен возникновением ассиметрии в движении отдельных процентных ставок и возникает в том случае, если ставки привлечения и размещения средств плавают относительно друг друга. Если банк устанавливает ставки привлечения с фиксированной маржой относительно ставок привлечения, то он сводит базовый риск к нулю, но увеличивает экономический риск. При установлении банком ставок привлечения и размещения по среднерыночным ставкам, уменьшается экономический риск и увеличивается базисный риск.

Риск временного разрыва (риск переоценки). Возникает тогда, когда банк привлекает и размещает ресурсы по одинаковой базовой ставке (плавающей либо фиксированной), но с некоторым временным разрывом относительно даты их пересмотра.

Способы оценки процентного риска:

1. Оценка уровня и динамики процентной маржи