VПанова:

КП с точки зрения развития «единой культуры кредитования в банке» и относит его к основному элементу системы управления кредитным риском.

Структура КП

В него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера. Сюда включаются:

1. размещенные депозиты,

2. МБК,

3. требования на получение долговых ценных бумаг, акций и векселей,

4. учтенные векселя,

5. факторинг,

6. требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки) по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Гакое расширенное содержание совокупности элементов объясняется тем, что они имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

Сущность КП рассматривают на категориальном и прикладном уровне.

Категориальный уровень: КП - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера.

Прикладной уровень: КП - совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, МБК, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Основными фундаментальными свойствами КП являются кредитный риск, ликвидность и доходность.

Качество КП - такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Основными критериями оценки качества КП являются:

1. Степень кредитного риска. Особенности оценки:

   1. совокупный риск зависит от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры КП и отдельных его сегментов.

   2. должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов.

2. Уровень ликвидности. Т.к. уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и прежде всего качеством КП.

3. Уровень доходности.

Элементы КП можно разделить на приносящие и неприносящие доход активы. К группе неприносящие доходы относятся: беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике по длительной просрочке по процентам практикуется отказ от их начисления, т.к. главным является возврат основной суммы долга. В России регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности КП определяется не только уровнем процентной ставки по кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность КП имеет верхнюю и нижнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов + процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель). Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Оценка качества ссудного сегмента КП в части юридических лиц.

1. Количественная оценка степени кредитного риска портфеля

К1 = (Остаток задолженности - процент риска) / Общая сумма ссудного сегмента КП в части ЮЛ

Критериальный уровень агрегированного показателя К1 определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предшествующий год, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде.

• стандартный - до 5%,

• нестандартный - 6-19%,

• сомнительный - 20-45%,

• проблемный - 46-75%,

• безнадежный - 76-100%.

  2. Характеристика степени защиты банка от кредитного риска

К2 = суммы, списанные за счет резервов на покрытие убытков по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента КП в части юр лиц

КЗ = Просроченные ссуды / Общая сумма ссудного сегмента КП

К4 = Резерв на возможные потери по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента КП

Анализируются на основе их динамики

2. Количественная оценка доходности ссудного сегмента КП

К5 = Проценты, полученные по ссудам - проценты, уплаченные по ссудам / Общая сумма ссудного сегмента

Уровень должен быть не менее достаточной процентной маржи банка.

4) Количественная оценка ликвидности ссудного сегмента КП Кб = Ссудный сегмент / Депозитная база

Должен стремиться к 1

К7 = Совокупная величина крупных кредитных рисков - расчетный резерв на возможные потери по ссудам / Капитал банка

Рекомендуемый уровень до 800%