Тема: «Доходы, расходы, прибыль КБ»

1. Источники доходов банка: классификация, структура.

2. Расходы банка: группировка, структура.

3. Процентная политика КБ: понятие, сущность, процентная маржа, процентный риск. Понятие, оценка.

4. Прибыль КБ: формирование, использование, оценка уровня прибыли, показатели прибыльности и рентабельности.

Вопрос 1

Источниками доходов КБ являются различные виды бизнеса. Элементы банковского бизнеса:

1. Ссудный бизнес. Включает два направления: предоставление ссуд клиентам (Ю/1 и Ф/1); иметь форму МБК или срочного депозита в другом банке. Доход = процент.

2. Дисконт-бизнес. Основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой, дисконтом. Разновидность - факторинговые операции. Доход от операции складывается из двух элементов: процентов от использования кредитных ресурсов банка за период от покупки неоплаченного требования до поступления платежа; комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции.

3. Охранный бизнес. Основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами и средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению связанных с этим имуществом.

4. Гарантийная деятельность банка. Дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу гарантий и поручительств своим клиентам. Банк получает комиссионное денежное вознаграждение.

5. Бизнес с ценными бумагами. Элементы: выпуск самим банком ЦБ и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ЦБ других эмитентов. Доход складывается из курсовой разницы при продаже своих ЦБ и бумаг других эмитентов.

6. Бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков. Доход: комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета, фиксированная комиссия за период в денежных единицах и комиссия с оборота в процентах; комиссия за предоставление выписок об операциях по счету; плата за закрытие счета; доход за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

7. Бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками. Банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении.

8. Бизнес, основанный на оказании нетрадиционных банковских услуг. Лизинговые, информационные, консультационные услуги, услуги по обмену валюты, обучение клиентов и другие.

Доходы неординарного, непредвиденного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности банка. КБ, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.

Согласно МСФО, доходы - это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов банка, либо сокращение его обязательств, приводящее к увеличению капитала, несвязанному с вкладами собственников и происходящие в форме

- притока активов;

• повышения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ЦБ, имеющихся в наличии для продажи, относимой на увеличение добавочного капитала или уменьшение резервов на возможные потери;

• увеличение активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

• сокращение обязательств, несвязанных с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

В финансовой отчетности КБ доходы классифицируются: