5.7.1 Построение графика безубыточности производства изделия
При расчете цены изделия на основе анализа безубыточности производства и обеспечения целевой прибыли вычерчивается график безубыточности производства и представлен на рисунке 5.1.
На рисунке 5.1 введены следующие обозначения:
1 – условно-постоянные затраты при производстве изделия;
где: ПИ – постоянные затраты, руб;
N - планируемый годовой объем изделия в шт; N = 10000 шт.
ПИ = (ст.8+ст.9+ст.10 таблицы 5.9);
Подставив числовые значения в выражение (5.9), получим:
Р = (2788,53 + 1859,02 + 185,75) * 10000 = 48333000 (руб).
2 – затраты на производство изделия;
где: V – переменные затраты на единицу изделия в год, руб;
N - планируемый годовой объем изделия в шт; N = 10000 шт.
V
= (cт.1+cт.2+cт.5+cт.6+ст.7
таблицы 5.9),
(5.11)
Подставив данные из таблицы (5.9) в формулу (5.11), получим
V = (421,60 + 1511,37 + 1859,02 + 223,08 + 624,63) = 4639,7 (руб).
Тогда в соответствии с выражением (5.10) имеем:
=.
(4639,7 * 10000) + 48333000 = 94730000
(руб).
3 – выручка от реализации изделия;
где: Ц – цена единицы изделия (без НДС), руб;
Ц = 11841,48 руб. (таблица 5.11).
N - планируемый годовой объем изделия в шт; N = 10000 шт.
Тогда в соответствии с выражением (5.12) имеем:
=
11841,48 * 10000 = 118414800
(руб).
Точка А (рисунок 5.1) – точка безубыточности, т.е. объем производства, при котором затраты на производство изделия будут равны выручке от его реализации, т.е. в точке А: = или V*N+P = Ц*N
Подставив числовые значения в выражение (5.13), получим:
NА
=
=
= 6711,26
(шт).
Дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли П:
или
Подставив числовые значения в выражение (5.14) или в выражение (5.15), получим, что при планируемом объеме производства (N=10 тыс. шт.) прибыль составит:
П = 118414800 94730000 = 23684800 (руб.).
Рисунок 5.1 – График безубыточности производства
5.8 Определение затрат у потребителя проектируемого изделия (технологическая себестоимость)
Годовые текущие затраты представляют собой совокупность изменяющихся элементов затрат, связанных с эксплуатацией проектируемого изделия, и, как правило, включают в себя следующие элементы затрат:
Гз=Зобс.+Р+А+Э (5.16)
где Зобс. – расходы на оплату труда обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, руб.
Р – затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования, руб.
А – затраты на амортизацию оборудования, руб.
Э - затраты на электроэнергию, руб.
Расходы на оплату труда обслуживающего персонала определяются следующим образом (формула 5):
Зобс.=Счас.*Т*n*Котч. (5.17)
где Счас. – часовая тарифная ставка обслуживающего персонала, руб.
Т – время обслуживания оборудования в течение года, ч;
n – число обслуживающего персонала, чел.;
Котч. – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (Котч.=1,30).
Часовая тарифная ставка составит: Счас.=29 руб.; время обслуживания оборудования в течение года: Т=8ч*22дня*12месяцев=2112ч; число обслуживающего персонала: n=1чел*2смены=2чел. – если не требует обслуживания, то рассчитывать не надо
Расходы на оплату труда составят:
Зобс.=29*2112*2*1,34=154345 руб.
Затраты на текущий ремонт составят (формула 6):
Р=Цотп.*в/100% (5.18)
где Цотп. – отпускная цена оборудования (с НДС), руб.
в- затраты на ремонт и обслуживания оборудования, %.
Затраты на ремонт составят:
Р=1626092/10%/100=162609 руб.
Затраты на амортизация оборудования рассчитываются по формуле 7:
А=Цотп.*На/100% (5.19)
где На = норма амортизации (На=20%, т.к. срок полезного использования 5 лет).
Амортизационные затраты составят:
А=1626092*20%/100%=325218 руб.
Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле 8:
Э=W*Фд.*Ц (5.20)
где W – потребляемая мощность оборудования, кВт;
Фд – действительный годовой фонд работы оборудования, ч;
Ц – стоимость 1 кВт*ч, руб. (Ц=4,3 руб./кВт)
Затраты на электроэнергию составят:
Э= 14*4224*4,3=71555 руб.
Годовые текущие затраты потребителя сведем в таблицу 4.7.
Таблица 5.12 – Годовые текущие затраты потребителя
Затраты |
Сумма, руб. |
1 Расходы на оплату труда обслуживающего персонала |
154345 |
2 Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования |
162609 |
3 Затраты на амортизацию оборудования |
325318 |
4 Затраты на электроэнергию |
71555 |
Итого: |
713827 |