10. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності (чПзв):

ЧПзв = Пзв – Ппр.зв.

де Ппр.зв. – податко на прибуток від звичайної діяльності.

11. Чистий прибуток (збиток) підприємства (чп):

ЧП = ЧПзв + ЧПнзв

де ЧПнзв – чистий прибуток від надзвичайної діяльності підприємства.

Розподіл планового чистого прибутку між окремими напрямками його використання здійснюють виходячи із:

- плану виробничого та соціального розвитку

- кошторису витрат на здійснення такого розвитку

- порядку утворення окремих фондів

3. План надходження та використання грошових коштів, зміст та порядок його розробки. Платіжний календар.

Другим документом (розділом) фінансового плану підприємства є план руху грошових коштів. Він є інструментом поточного планування.(розробляється на рік, може бути розбивка по кварталах)

Метою його розробки є прогнозування надходжень та витрат грошових коштів підприємства для забезпечення його платоспроможності на протязі планового періоду.

План руху грошових коштів являє собою баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства по окремих часових періодах, який балансується залишком грошей на кінець періоду. Орієнтовною формою плану руху грошових коштів може служити форма №3 “Звіт про рух грошових коштів” фінансової звітності за Національними стандартами бухгалтерського обліку (див. таблицю 3).

Орієнтовна форма плану надходження та використання грошових коштів підприємства

Таблиця 3.

Показники	За плановий перід (рік)		В т.ч. по кварталах
	Н	В	1кв.		2кв.		3кв		4кв
			Н	В	Н	В	Н	В	Н	В
1. Рух коштів від операційної діяльності
2.Рух коштів від інвестиційної діяльності
3. Рух коштів від фінансової діяльності
Залишок коштів на початок року
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року

Механізм формування грошових потоків по кожному виду діяльності підприємства нами було розглянуто в темі “Грошовий оборот та системи грошових розрахунків підприємства”.

Деталізує план руху грошових коштів платіжний календар, який являє собою інструмент оперативного планування . Платіжний календар складається , як правило, на місяць з розбивкою на декади, тижні або дні. Слід особливо відзначити, що значущість цього документу тим вища, чим коротший плановий період та більш деталізовано визначені джерела надходження та напрямки витрачання грошей. Цей документ складається з двох розділів:

1. графік витрачання грошових коштів (або графік наступних платежів)

2. графік надходження грошових коштів.

Платіжний календар узагальнює планові надходження та використання грошових коштів підприємства та дозволяє оцінити розмір залишку грошових коштів . Якщо розробка платіжного календаря виявляє позитивне сальдо коштів підприємства, то це свідчить про платоспроможність підприємства. У випадку негативного сальдо коштів виникає ситуація неплатоспроможності підприємства.

Цей документ може розроблятися по окремим видам руху грошових коштів (податковий платіжний календар, платіжний календар по розрахунках з постачальниками, платіжний календар по обслуговуванню боргу і т.д.). Орієнтовна форма платіжного календаря наведена в таблиці 4.