Фінансове планування на підприємстві

1. Фінансовий план підприємства: мета, задачі, розробка.

В умовах переходу на ринкові відносини зростає потреба в перспективному, поточному та оперативному плануванні на підприємствах для збереження стійкого фінансового положення та підвищення їх рентабельності.

Фінансове планування – це процес прогнозування руху фінансових ресурсів (обсяги, джерела формування та напрямки цільового використання) підприємства на перспективний період та розробки шляхів оптимізації фінансового становища підприємства.

Метою фінансового планування є забезпечення виробничого процесу необхідними джерелами фінансування. Роль фінансового планування визначається його функціями :

1. Взаємокоординація та взаємозв’язок різних напрямків діяльності підприємства і визначення пріоритетних напрямків розвитку;

2. Розробка, порівняння можливих альтернативних варіантів фінансової стратегії та об’єктивний вибір найкращого варіанту розвитку підприємства та його фінансового забезпечення.

3. Оцінка реальності запланованих перспектив розвитку підприємства та ефективності управлінських рішень.

4. Забезпечення необхідного попереднього контролю за створенням та раціональним використанням фінансових ресурсів.

В процесі здійснення фінансового планування на підприємстві повинні вирішуватись наступні задачі:

• Визначення прогнозних надходжень грошових коштів виходячи з наміченого обсягу виробництва та реалізації продукції з урахуванням укладених договорів, отриманих замовлень та реальної кон’юнктури ринку;

• Обґрунтування раціональних напрямків використання фінансових ресурсів;

• Визначення результативності кожної крупної господарської та фінансової операції з точки зору кінцевих результатів;

• Обґрунтування оптимальних пропорцій в розподіленні фінансових ресурсів;

• Встановлення на деякий час рівноваги в надходженні та використанні грошових коштів з метою забезпечення платоспроможності та ліквідності підприємства впродовж прогнозного періоду.

Кінцевим результатом процесу фінансового планування є розробка фінансового плану підприємства.

Основними передумовами розробки фінансового плану є:

- визначення стратегічних цілей та завдань підприємства на плановий період

- наявність результатів моніторингу господарсько-фінансової діяльності підприємства

- наявність результатів вивчення умов зовнішнього середовища функціонування підприємства та його можливих змін.

Розробка фінансового плану базується на основі використання певної економічної інформації, яка поповнюється за рахунок внутрішніх та зовнішніх джерел.

Укрупнена схема процесу розробки фінансового плану може включати три етапи:

1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року;

2. Вивчення прогнозних виробничих, маркетингових показників, на сонові яких будуть розраховуватись планові показники;

3. Розробка проекту фінансового плану. Зупинимось на цьому етапі більш детально. Формування проекту фінансового плану полягає в розробці основних його розділів:

• План доходів та витрат

• План надходження та витрат грошових коштів (платіжний календар)

• Балансовий план

• План формування та використання фінансових ресурсів.

У згаданих документах узагальнюються всі проведені раніше розрахунки щодо обґрунтування потреби підприємства в окремих видах коштів та джерелах їх покриття, а також забезпечується їх координація.

В процесі розробки фінансового плану використовуються наступні методи:

1. Балансовий. Його сутність полягає в тому, що балансуються не тільки підсумкові показники доходів та витрат, а кожна стаття витрат покривається конкретними джерелами доходів.

2. Нормативний. Сутність цього методу полягає в тому, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба підприємства у фінансових ресурсах та їх джерела. В якості таких норм та нормативів можуть виступати: ставки податків, ставки тарифів, норми амортизаційних відрахувань, норми оборотних коштів. Взагалі норми бувають галузеві, регіональні та індивідуальні.

3. Розрахунково-аналітичний. Він передбачає розрахунок планових показників на основі аналізу досягнутої величини фінансових показників, які приймаються за базу, та індексів їх зміни у плановому періоді.

4. Оптимізація планових розрахунків. Сутність цього методу полягає в розробці варіантів планових розрахунків з метою вибору з них найбільш оптимального. При цьому застосовуються різноманітні критерії вибору варіантів:

- максимум прибутку на грошову одиницю вкладеного капіталу;

- мінімізація фінансових втрат;

- мінімізація поточних витрат;

- мінімізація ризику.

5. Метод економіко-математичного моделювання. Цей метод дозволяє знайти кількісний вираз взаємозв’язку між конкретним фінансовим показником та факторами, які його визначають. Цей метод дозволяє перейти в плануванні від середніх величин до оптимальних варіантів.