2. Журнал хозяйственных операций Хозяйственные операции ооо «Гамма»

№

Содержание операции, наименование документа

Сумма,

Руб.

Бухгалтерская проводка

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма»

100 000

75/1

80

2.

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма»

34 000

51

75/1

3.

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма»

6 000

50

75/1

4.

В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

• основные средства (две проводки)

• нематериальные активы (две проводки)

50 000

50 000

10 000

10 000

08/4

01

08/5

04

75/1

08/4

75/1

08/5

5.

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы

1 500

71

50

6.

Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на:

- плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса

- канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д.

- настенные часы

450

200

750

750

91/2

26

10/9

26

71

71

71

10/9

7.

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств

100

50

71

8.

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы

1 300

71

50

9.

Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы:

• по норме

• сверх нормы

1 100

200

26

84

71

71

10.

Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов:

договорная цена

• НДС 18 %

ИТОГО к оплате

6 000

1 080

7 080

15

19

60

60

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

6 000

10/1

15

12.

Получен счет транспортной организации за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

900

162

1 062

15

19

60

60

13.

Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

900

16

15

14.

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

основное производство

общехозяйственные расходы

4 000

1 000

20

26

10/1

10/1

15.

Справка бухгалтерии № 2.

Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам:

• на основное производство

- на общехозяйственные расходы

571

143

20

26

16

16

16.

Получен от поставщиков

• инвентарь (срок использов. менее 1 года)

• НДС 18%

ИТОГО к оплате:

800

144

944

15

19

60

60

17.

Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад

800

10/9

15

18.

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

• на основное производство

- на общехозяйственные нужды

200

400

20

26

10/9

10/9

19.

Получено от поставщика оборудование – договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

60 000

10 800

70 800

08/4

19

60

60

20.

Получен счет транспортной организации за:

• доставку оборудования

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

4 000

720

4 720

08/4

19

60

60

21.

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию

64000

01

08/4

22.

Расчетно-платежная ведомость № 1

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

• администрации

• рабочим

64000

20000

26

20

70

70

23.

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на:

• социальное страхование

• пенсионное обеспечение

• медицинское страхование

1856

580

14080

4400

3264

1020

26

20

26

20

26

20

69/1

69/1

69/2

69/2

69/3

69/3

24.

Удержано из зарплаты:

• налог на доходы физических лиц

• алименты

Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты.

9646

4006

70

70

68

76

25

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

70348

50

51

26.

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

- налог на доходы физических лиц

• алименты

• взносы на соц. Страхование

• взносы в Пенсионный фонд

• взносы на мед. страхование

• за банковское обслуживание

9646

4006

2436

18480

4284

200

68

76

69

69

69

26

51

51

51

51

51

51

27.

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/

70348

70

50

28.

Начислена амортизация по ОС:

- производственного назначения

- общехозяйственного назначения

3 000

2 000

20

26

02

02

29.

Начислена амортизация по НМА:

- общехозяйственного назначения

800

26

05

30.

Справка бухгалтерии № 4.

Списаны общехозяйственные расходы

92193

90/2

26

31.

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС – 18%):

236 000

62

90/1

32.

Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000

3771

90/2

20

33.

Начислен НДС по реализованному заказу

36000

90/3

68

34.

Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи.

103586

90/9

99

35.

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%):

118 000

51

62

36.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью).

184606

60

51

37.

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции

900

91/2

51

38.

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки

840

51

91/1

39.

Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету:

12906

68

19

40.

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения

- первоначальная стоимость

18 000

001

-

41.

Начислена арендодателю арендная плата

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

2 400

432

2 832

26

19

76

76

42.

Договор дарения

Получен по договору дарения патент на промышленный образец

• рыночная стоимость

- права на объект промышленной собственности приняты на учет

48 000

48 000

08

04

98

08

43.

Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

60

99

91/9

44.

Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль

Начислены:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

20705

40

23600

6000

99

68

68 09

68

99

77 68

45.

Закрываются субсчета к счету 90:

- субсчет 90/1

- субсчет 90/2

- субсчет 90/3

23600

93800

36000

90/9

90/2

90/3

90/1

90/9

90/9

46.

Закрываются субсчета к счету 91:

- субсчет 91/1

- субсчет 91/2

840

1350

91/1

91/9

91/9

91/2

47.

Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли

82661

99

84

Д

01-ОС

К

70000

-

4.б) 50000

21) 64000

114000

184000

Д

10/1

К

1000

11) 6000

14) а) 4000

14) б) 1000

6900

6300

1600

Д

51

К

250000

2)34000

35) 118000

38) 840

25) 70348

26) 9646

4006

2436

18480

4284

200

36) 184606

37) 900

Д-т 152840

К-т 294906

107934

Д

62

К

200000

31)236000

35) 118000

236000

118000

318000

Д 02

К

10000

28) 3000

2000

5000

15000

Д

16

К

100

13)900

15) а) 571

15) б) 143

700

500

300

Д

60

К

100000

36) 184606

10) а) 6000

10) б) 1080

12) а) 900

12) б) 162

16) а) 800

16) б) 144

19) а) 60000

19 б) 10800

20) а)4000

20) б) 720

184606

184606

Д

76

К

251100

-

-

251100

Д

80

К

100000

1. 100000

100000

200000

Д

84

К

60000

47)87748

87748

147748

Д

50

К

3)6000

7)100

25)70348

5)1500

8)1300

27)70348

76448

73148

3300

Д

04

К

4) г) 10000

42)48000

58000

58000

Д

91/1

К

Д

91/2

К

6) а) 450

Д

19

К

10.2)1080

12)162

16)144

19.2)10800

20)720

41)432

39)12906

13338

12906

432

Д

75/1

К

1)100000

2) 34000

3) 6000

4) а) 50000

4) в) 10000

100000

100000

Д

08/4

К

4) а) 50000

19) а) 60000

20) а) 4000

42.1)48000

4) б) 50000

21) 64000

42) 48000

172000

172000

Д

08/5

К

4) в) 10000

4) г) 10000

Д

71

К

5)1500

8)1300

6) а) 450

6) б) 200

6) в) 750

7)100

9)а) 1100

9) б) 200

2800

2800

Д

15

К

10.1)6000

12)а)900

16)а)800

11)6000

13) 900

15)800

7700

6800

900

Д

20

К

14)а)4000

15.а)571

18)а)200

22.б)20000

23)б)580

23 г)4400

23 е)1020

28)3000

30)90200

32)93800

123800

93800

30000

Д

70

К

24)9646

4000

6000

27)70348

22)а) 64000

22 б) 20000

84000

84000

Д

68

К

26)9646

39)12906

44)40000

23600

24)9646

33)36000

44)21252

46192

66898

20706

Д

05

К

29)800

800

Д

90/2

К

32)93800

45)93800

93800

93800

Д

90/9

К

34)106200

45)93800

36000

45)236000

236000

236000

Д

69/1

К

23) а)1856

23) б) 580

Д

69/2

К

23) в) 14080

23) г)4400

Д

69/3

К

23) д) 3264

23) е)1020

Д

76

К

26)4006

24)4006

41)2832

4006

6838

2832

Д

90/1

К

45)236000

31)236000

236000

236000

Д

90/3

К

33)36000

45)36000

36000

36000

Д

001

К

40)18000

18000

18000

Д

77

К

44)23600

Д

98

К

42)48000

48000

48000

Д

91/9

К

46)900

43)60

46)840

900

900

Д

97

К

41)2400

2400

2400

Д

91/1

К

46.1)840

38)840

840

840

Д

99

К

9)200

43)60

44)21232

47)84748

34)106200

44)40

106240

106240

Д

26

К

6) б)200

6 г) 750

9)а)1100

9) б) 200

14.б)1000

15.б)143

18) б)400

22.а)64000

23)а)1856

23 в)14080

23 д) 3264

26)200

28)2000

29)800

30)90200

90200

90200