28. Порядок разработки финансового плана

Исходной информацией для разработки плана является:

• данные бухгалтерского баланса предшествующего пла­новому периоду;

• показатели плана производства и реализации;

• смета затрат на производство и выполнение работ, ока­зание услуг;

• сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно - бытовой сферы;

• объемы инвестиций (капитальных вложений).

Методика разработки финансового плана включает сле­дующие этапы:

• анализ финансового положения предприятия на момент составления плана;

• планирование доходов и поступлений;

• планирование расходов и отчислений;

• балансирование статей финансового плана.

Финансовый план - по сути заключительный раздел пла­нирования на определенный период. При его составлении ис­пользуется балансовый метод планирования.

Финансовый план состоит из двух разделов:

1. Доходы и поступления;

2. Расходы и отчисления средств.

В первый раздел включают следующие источники финан­совых ресурсов:

1. прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

2. прибыль от прочей реализации (основных средств и других активов);

3. внереализационные доходы

• доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

• доходы, полученные по ценным бумагам;

• доходы, полученные от хранения денег на депозитных счетах банков и других финансово - кредитных учреж­дениях;

• доходы от сдачи имущества в аренду;

• доходы от других операций.

4. амортизационные отчисления на полное восстановле­ние основных фондов и по нематериальным активам;

5. поступления средств от других предприятий, в том чис­ле в порядке долевого участия в строительстве; по хозяйствен­ным договорам на научно - исследовательские работы;

6. поступления из внебюджетных фондов;

7. прочие доходы.

В расходной части рассчитывают:

1. Налоги из прибыли по видам;

2. Распределение чистой прибыли, остающейся в распоря­жении предприятия по направлениям использования на накопление, развитие и потребление;

3. Капитальные вложения (инвестиции) за счет собствен­ных источников (амортизации) и заемных средств по объектам (укрупненно);

4. Прочие расходы, включая отчисления прибыли в ре­зервный фонд и выплаты доходов по акциям и облига­циям.

29. Планирование оборотных средств и показателей их использования

При составлении финансового плана определяется квар­тальная потребность в оборотных средствах предприятия по отдельным элементам на основе норм, утвержденных предпри­ятием самостоятельно.

1. Потребность в оборотных средствах по сырью и мате­риалам (Пм) определяется по формуле: однодневный расход материалов, топливно – энергетических ресурсов * норма запаса

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (_Пнез) определяется по формуле: производственная себестоимость однодневного выпуска * норма незавершенного производства

3. Потребность оборотных средств по годовой продукции (Пгот) определяется по формуле: норма оборотных средств готовой продукции * производственная себестоимость однодневного выпуска

4. Потребность оборотных средств в запасах товаров (П_тов) определяется по формуле: однодневный оборот * норма запасов товаров

5. Потребность в денежных средствах кассы и переводы в пути (П_кас) определяется по формуле: норма запаса денежных средств * потребность оборотных средств в запасах товаров

6. Потребность оборотных средств по малоценным и бы­строизнашивающимся предметам (П_мал) определяется по фор­муле: коэффициент, характеризующий соотношение потребности в оборотных средствах по сырью, материалам * потребность в оборотных средствах по сырью и мате­риалам

7. Потребность оборотных средств по прочим элементам мала и может быть принята из расчета 2% от выручки продук­ции по себестоимости (процент можно рассчитать по преды­дущему периоду).