Розділ 2.Аналіз тов «Шкіряний завод «Платан лтд».
2.1 Аналіз фінансового стану тов «Шкіряний завод «Платан лтд».
ТОВ «Шкіряний завод «Платан ЛТД» створено восени 1992 року. З моменту організації і до 2000 року - це було механізоване підприємст-во з ручними та ножними індивідуальними швейними машинами. З 2000 року підприємство займається виготовленням виробів зі шкіри.
ТОВ «Шкіряний завод «Платан ЛТД» – сучасне підприємство лег-кої промисловості, яке спеціалізується з пошиття шкіряного взуття та верхньої одежі. Основний ринок збуту – Україна.
Таблиця 2.1 Аналіз балансу ТОВ «Шкіряний завод «Платан ЛТД» за 2013 рік.
Показники |
На початок року, тис. грн |
На кінець року, тис. грн |
Відхилення |
|
абсолютне, тис. грн |
відносне, % |
|||
АКТИВ |
||||
І. Необоротні активи |
||||
Незавершене будівництво |
236 |
244 |
+8 |
+3,39 |
Основні засоби |
1431 |
1421 |
-10 |
-0,7 |
Разом по розділу I |
1667 |
1665 |
-2 |
-0,1 |
ІІ. Оборотні активи |
||||
Виробничі запаси |
275 |
287 |
+12 |
+4,36 |
Незавершене виробництво |
324 |
329 |
+5 |
+1,54 |
Готова продукція |
54 |
319 |
+265 |
+490,74 |
Товари |
2 |
2 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
236 |
281 |
+45 |
+19,17 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
105 |
95 |
-10 |
-9,52 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
15 |
15 |
0 |
0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
21 |
18 |
-3 |
-14,29 |
Інші оборотні активи |
975 |
1248 |
+273 |
+28 |
Разом по розділу IІ |
2007 |
2594 |
+587 |
+29,25 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
||||
Витрати майбутніх періодів |
2 |
3 |
+1 |
+50 |
Баланс |
3676 |
4262 |
+586 |
+15,94 |
ПАСИВ |
||||
І. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
300 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
666 |
686 |
+20 |
+3 |
Резервний капітал |
4 |
4 |
0 |
0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
105 |
96 |
-9 |
-8,57 |
Неоплачений капітал |
- |
- |
- |
- |
Разом по розділу I |
1075 |
1086 |
+11 |
+1,02 |
ІI. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
Усього за розділом ІІ |
- |
- |
- |
- |
III. Довгострокові зобов’язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
900 |
900 |
0 |
0 |
Усього за розділом ІІІ |
900 |
900 |
0 |
0 |
IV. Поточні зобов’язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
1500 |
1650 |
+150 |
+10 |
Поточні зобов’язання за розрахунками |
105 |
155 |
+50 |
+47,62 |
Інші поточні зобов’язання |
96 |
471 |
+375 |
+390,62 |
Разом по розділу IV |
1701 |
2276 |
+575 |
+33,8 |
V. Доходи майбутніх періодів |
||||
Доходи майбутніх періодів |
- |
- |
- |
- |
Баланс |
3676 |
4262 |
+586 |
+15,94 |
З таблиці 2.1 бачимо, що загальна вартість майна підприємства збільшилась на 586 тис. грн. або на 15,94%. В складі майна частка необоротних активів зменшилась на 2 тис. грн. (0,1%). Це спричинено зменшенням долі основних засобів – на 10 тис. грн. Розмір незавершеного будівництва в звітному році збільшився на 8 тис.грн..
Оборотні ж активи за звітний період збільшились на 587 тис. грн. (29,25%). Але не слід розглядати це збільшення як позитивну тенденцію, оскільки воно відбулось головним чином за рахунок збільшення залишків готової продукції (на 265 тис. грн.) і значного збільшення дебіторської заборгованості за товари (на 45 тис. грн.). Це свідчить про те, що продукція не користується попитом. Причиною цього є висока собівартість продукції. Тому слід переглянути цінову політику підприємства та доцільність надання знижок для негайної оплати. Виробничі запаси збільшилися на 12 тис. грн. (4,36%). Варто подумати про продаж частини виробничих запасів за для збільшення грошових коштів, тим паче, що грошові кошти та їх еквіваленти за звітний рік зменшились на 3 тис. грн..
Отже, беручи до уваги проведений аналіз можна стверджувати, що структура фінансових ресурсів підприємства за звітний рік була задовільною (це пов'язано з перевищенням власного капіталу в структурі пасивів), незважаючи на наявність значної дебіторської заборгованості, яка пов'язана з традиційними труднощами збуту продукції в нашій економіці.
Для кращого уявлення про стан підприємства варто розрахувати і показники ліквідності. Ліквідність - термін, який характеризує здатність окремих видів майнових цінностей швидко і без значних втрат своєї вартості перетворюватися у грошові кошти.
Аналіз ліквідності підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких основних показників (коефіцієнтів). Розрахунок коефіцієнтів представлений у таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Фінансові коефіцієнти ліквідності
-
Показник
Спосіб розрахунку
Рекомендовані значення
Коментар
1. Загальний показник ліквідності
L 1 ≥ 1
Показує здатність компанії здійснювати розрахунки за всіма видами зобов'язань - як по найближчим, так і по віддаленим
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
L 2> 0,2-0,7
Показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів
3. Коефіцієнт «критичної оцінки»
Допустиме 0,7-0,8; бажано
L 3 ≥ 1,5
Показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахунках
4. Коефіцієнт поточної ліквідності
Оптимальне - не менше 2,0
Показує, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти
5. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу
Зменшення показника в динаміці - позитивний факт
Показує, яка частина функціонуючого капіталу знерухомлена у виробничих запасах і довгострокової дебіторської заборгованості
6. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами
Не менше 0,1
Характеризує наявність власних оборотних коштів у організації, необхідних для її фінансової стійкості
Згідно отриманим даним, коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року дуже низький. Його значення свідчить про те, що тільки 1,2% короткострокової заборгованості підприємство може погасити негайно. На кінець року значення даного коефіцієнту ще зменшилися. Його значення свідчить про те, що тільки 0,8% короткострокової заборгованості підприємство може погасити негайно.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності теж має низьке значення, яке в декілька разів нижче оптимального. На кінець періоду цей показник трохи збільшився і становив 0,321. Це зумовлено збільшенням дебіторської заборгованості. А оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до збільшення свідчить на користь підприємству.
Високими лишаються тільки показники загальної ліквідності. Але вони також мають тенденцію до зменшення. На жаль, високі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у підприємства понаднормативних виробничих запасів, що не є позитивною рисою при аналізі фінансового стану підприємства.