4. Планирование производственной программы
Производственная программа – план производства и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. При разработке производственной программы учитывается основная цель предприятия – увеличение объема продаж при росте прибыльности продукции и рентабельности капитала.
С целью подтверждения возможности имеющегося в распоряжении предприятия оборудования обеспечить выпуск запланированного объема продукции, рассчитайте излишек производственной мощности и также коэффициент использования среднегодовой мощности:
(усл.
изд.), (18)
(19)
=149107-57604=91503
(усл. изд.)
=5144-57604=-52460
(усл.
изд.)
=57604/149107=0,39
=57604/5144=11,2
Излишки по видам
Рисунок 1 - Диаграмма производственной мощности предприятия по группе оборудования 1
Рисунок 4 - Диаграмма производственной мощности предприятия по группе оборудования 2
Таблица 4 – Баланс производственной мощности на 2010 г.
Показатель |
Кол-во по группе оборудования 1 |
Кол-во по группе оборудования 2 |
Производственная мощность (проектная) |
- |
- |
Объем производства продукции |
57724 |
57724 |
Производственная мощность на начало отчетного года |
146777 |
5415 |
Выбытие мощности за отчетный период |
- |
361 |
Прирост мощности за отчетный период |
5592 |
- |
в т. ч. за счет: |
- |
- |
улучшения использования действующих мощностей |
- |
- |
ввода новых мощностей |
5592 |
- |
Увеличение (+) или уменьшение (-) мощности в результате изменения номенклатуры и ассортимента продукции |
- |
- |
Производственная мощность на конец отчетного года |
152369 |
5054 |
Среднегодовая мощность отчетного года |
149107 |
5144 |
Излишек в мощности |
91503 |
-52460 |
Коэффициент использования проектной мощности |
- |
- |
Коэффициент использования среднегодовой мощности |
0,39 |
11,2 |
Завершив баланс производственной мощности, можно перейти к планированию производственной программы, которое выполняется в 2 этапа.
Этап 1. Планирование производства продукции в натуральном выражении.
Объем производства в натуральных единицах измерения необходимо определить исходя из наличия складских запасов готовой продукции на начало планового периода. Данная операция ранее уже была произведена при расчете станкоемкости.
Таблица 5 - Бюджет производства продукции на 2015 год
Наименование показателя |
|
Ед. изм. |
Квартал |
Итого |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
Объем реализации |
Продукт А |
шт. |
4497 |
4497 |
4497 |
4497 |
17986 |
Продукт B |
5097 |
5097 |
5097 |
5097 |
20387 |
||
Продукт С |
4838 |
4838 |
4838 |
4838 |
19351 |
||
Остаток на начало |
Продукт А |
шт. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продукт B |
120 |
0 |
0 |
0 |
120 |
||
Продукт С |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Остаток на конец |
Продукт А |
шт. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продукт B |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Продукт С |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Объем производства |
Продукт А |
шт. |
4497 |
4497 |
4497 |
4497 |
17986 |
Продукт B |
5067 |
5067 |
5067 |
5067 |
20267 |
||
Продукт С |
4838 |
4838 |
4838 |
4838 |
19351 |
||
Итого |
шт. |
14431 |
14431 |
14431 |
14431 |
57724 |
|
Этап 2. Планирование производства продукции в стоимостном выражении.
Стоимостные показатели необходимы для оценки общих объемов производства разнородной продукции, для сравнения затрат с результатами производственно-хозяйственной деятельности. Стоимостные показатели объемов производства отражаются в производственной программе предприятия.
Необходимо сформировать производственную программу предприятия с учетом экспортных отгрузок. Величина экспортных отгрузок представлена в таблице 3.
Таблица 6 – Программа производства и реализации продукции на 2010 год
Показатели по продукции |
Продукция |
Ед. изм. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Год |
Объем производства в натуральном выражении |
Продукт А |
шт. |
4497 |
4497 |
4497 |
4497 |
17986 |
в т. ч. на экспорт |
2923 |
2923 |
2923 |
2923 |
11691 |
||
Продукт B |
5067 |
5067 |
5067 |
5067 |
20267 |
||
в т. ч. на экспорт |
2294 |
2294 |
2294 |
2294 |
9174 |
||
Продукт С |
4838 |
4838 |
4838 |
4838 |
19351 |
||
в т. ч. на экспорт |
4112 |
4112 |
4112 |
4112 |
16448 |
||
Объем производства в стоимостном выражении (в отпускных ценах) |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Объем реализации в натуральном выражении |
Продукт А |
шт. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Отпускная цена реализации за единицу |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Выручка от реализации |
Продукт А |
руб. |
|
|
|
|
|
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт B |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
||
Продукт С |
|
|
|
|
|
||
в т. ч. на экспорт |
|
|
|
|
|
Сделать выводы