n-2	n-1	n
Продукт А	13240	10360	16240
Продукт B	39240	48360	25360
Продукт С	35732	25240	23740
	2008 г.	2009 г.	2010 г.

Таблица 1- Данные об объемах продаж продукции за прошлые годы

Таблица 2 - Сегментирование рынка R

Продукт А	35	65
Продукт B	55	45
Продукт С	15	85
	R РБ	R СНГ

Таблица 3 – Прогноз объема реализации в натуральном выражении, шт.

Продукт Показатель	Темп роста, %	Объем реализации 2015, шт.			Удельный вес продукции
		В РБ	В СНГ	Итого:
Продукт А	111	6295	11691	17986	31%
Продукт B	80	11213	9174	20387	35%
Продукт С	82	2903	16448	19351	34%
Итого:		20411	37313	57724

После прогнозирования объема реализации целесообразно произвести планирование цены.

Планирование цены будет осуществляется

Необходимо спланировать рыночную цену. Рыночная цена прогнозируется как для рынка РБ, так и для рынка СНГ

, (3)

Исходя из формулы 3, необходимо найти отпускную цену.

Для нахождения отпускной цены необходимо произвести планирование себестоимости и на основании её произвести расчет по формуле 4.

(руб.), (4)

Планирование себестоимости и расчет отпускной цены были произведены в разделе «Планирование себестоимости».

Рассчитанная рыночная цена для рынка РБ и СНГ представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Маркетинговая информация относительно цен реализации продукции

Показатель	Рынок РБ			Рынок СНГ
	Продукт А	Продукт B	Продукт С	Продукт А	Продукт B	Продукт С
Наценка/скидка (+/-), % от цены отпускн.	5	-10	-10	15	10	5
Цена прогнозная, руб.	29003	28067	27266	31765	34305	31810

Рассчитав рыночную цену, можно сформировать бюджет продаж (таблица 5).

Таблица 5 - Бюджет продаж

Наименование показателя		Квартал				Год
Рынок РБ		1	2	3	4
Объем реализа-ции, шт.	Пр-т А	2004	2005	2005	2005	8019
	Пр-т B	2529	2528	2528	2528	10113
	Пр-т С	4318	4318	4317	4317	17270
Цена ед-цы, руб.	Пр-т А	41899	41899	41899	41899	41899
	Пр-т B	33762	33762	33762	33762	33762
	Пр-т С	44077	44077	44077	44077	44077
Объем реализа-ции, руб.	Пр-т А	83965596	84007495	84007495	84007495	335988081
	Пр-т B	85384098	85350336	85350336	85350336	341435106
	Пр-т С	190324486	190324486	190280409	190280409	761209790
Объем реализац. по РБ, руб.		359674180	359682317	359638240	359638240	1438632977
Рынок СНГ
Объем реализа-ции, шт.	Пр-т А	2451	2450	2450	2450	9801
	Пр-т B	2527	2528	2528	2528	10113
	Пр-т С	479	480	480	480	1919
Цена ед-цы, руб.	Пр-т А	36186	36186	36186	36186	36186
	Пр-т B	48532	48532	48532	48532	48532
	Пр-т С	50374	50374	50374	50374	50374
Объем реализа-ции, руб.	Пр-т А	88691886	88655700	88655700	88655700	354658986
	Пр-т B	122640364	122688896	122688896	122688896	490707052
	Пр-т С	24129146	24179520	24179520	24179520	96667706
Объем реализац. по СНГ, руб.		235461396	235524116	235524116	235524116	942033744
Итого, руб.		595135576	595206433	595162356	595162356	2380666721

Постройте график поступления платежей от покупателей как показано в таблице 6 с учетом того, что реализованная продукция полностью оплачивается в квартале поставки:

Таблица 6 - График поступления платежей от покупателей

Наименование показателя	Итого объем реализации, руб.	Квартал					Итого, руб.
		1	2	3	4
Платежи 1-го кв	595135576	595135576				595135576
Платежи 2-го кв	595206433		595206433			595206433
Платежи 3-го кв	595162356			595162356		595162356
Платежи 4-го кв	595162356				595162356	595162356
Итого	2380666721	595135576	595206433	595162356	595162356	2380666721

4. Составьте бюджет расходов по маркетингу как показано в таблице 7. Затраты на маркетинг составляют 2 % от реализованной продукции, оцененной по производственной себестоимости:

Таблица 7 - Бюджет расходов по маркетингу

Наименование показателя	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Объем реализации «Продукт А», руб.	407260834	407260834	407260834	407260834	1629043334
Объем реализации «Продукт В», руб.	459810619	459810619	459810619	459810619	1839242474
Объем реализации «Продукт С», руб.	446673173	446673173	446673173	446673173	1786692690
Общий объем реализации, руб.	1313744625	1313744625	1313744625	1313744625	5254978498
Затраты на маркетинг, руб.	32580867	36784849	35733854	105099570	32580867

4. Планирование производственной мощности

Необходимо произвести расчеты по производственной мощности с целью согласования прогнозного значения объема продаж с производственными возможностями предприятия.

Расчет производственной мощности производится поэтапно.

Этап 1. Определите фонд времени работы наличного оборудования.

Для начала необходимо определить календарный фонд времени, который равен количеству календарных дней в году.

Календарный фонд = 365 дней

Режимный фонд = (365-8-102)х8х1-8х1х1= 2032 (ч.)

После рассчитываем Действительный фонд.

_{Поскольку условием определено, что ремонтный фонд времени определяется как 3% от режимного фонда, то формула расчета действительного фонда будет выглядеть следующим образом.}

Действительный фонд = 2032х(1-0,03)=1971 (ч)

Количество оборудования представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Наличные основные фонды на начало периода

Оборудование группы 1, шт.	Оборудование группы 2, шт.
105	15

Действ. фонд 1= 1971*105= 206955 ч

Действ. фонд 2= 1971*15=29565 ч

Этап 2. Определите наличную (входную) производственную мощность предприятия.

По мере совершенствования техники, технологии, организации производства и труда, изменения характера выпускаемой продукции изменяется и величина производственной мощности. В связи с этим различают входную, выходную и среднегодовую мощность планового периода.

Входная мощность – это производственная мощность предприятия на начало планового периода.

Сначала необходимо найти станкоемкость изготовления условного изделия:

( )

_{Станкоемкость для 3-х видов оборудования:}

( )

Станкоемкость изготовления единицы продукции представленна в таблице 10.

	St. изготовл. единицы продукции на об. 1, нормо-ч	St. изготовл. единицы продукции на об. 2, нормо-ч
Продукт А	0,22	8,2
Продукт B	3,4	7,9
Продукт С	2,1	5,3

Для определения удельных весов каждого вида продукции в общем объеме выпуска необходимо предварительно рассчитать прогнозный объем выпуска продукции:

(шт.), (12)

Таблица 9 – Остатки готовой продукции на начало и на конец планового периода, шт.

Продукт А	Продукт В	Продукт С
0	нач. = 120	0

Принимая во внимание то, что имеются остатки на начало планового периода в размере 120 штук по продукции В, то объем по всем 3-ем продукциям будет выглядить следующим образом:

Таблица 10 – Прогнозный объем выпуска

Продукт Показатель	Объем выпуска	Темп роста, %
Продукт А	17986	31
Продукт B	20267	35
Продукт С	19351	34
Итого:	57604

St усл. Изд. гр 1 = 0,22*0,31+3,4*0,35+2,1*0,34=1,97(нормо-ч.)

St усл. Изд. гр 2 = 8,2*0,31+7,9*0,35+5,3*0,34=7,1(нормо-ч.)

Таблица 11 – Станкоемкость изготовления условного изделия

Станкоемкость изготовления условного изделия на об. 1, нормо-ч.	Станкоемкость изготовления условного изделия на об. 2, нормо-ч.
1,97	7,10

Таблица 12 – Коэффициенты выполнения норм времени

Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1	Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1
1,4	1,3

Затем на основе полученных данных в таблице 11 можно посчитать прогрессивную станкоемкость изготовления условного изделия по формуле. Помимо данных в таблице 11, необходимо коэффициенты выполнения норм времени, которые в свою очередь представлены в таблице 12.

St прогрессивная гр. 1 =1,97/1,4=1,41 н-ч

St прогрессивная гр. 2 =7,1/1,3=5,46 н-ч

Теперь, зная прогрессивную станкоемкость, можно найти входную мощность по формуле.

ПМ входная гр. 1 =206955/1,41=146777 усл. изд

ПМ входная гр. 2 =29565 /5,46=5415 усл. изд

Таблица 13 – Производственная мощность группы оборудования на начало планового периода, усл.изд.

Производственная входная мощность 1 группы оборудования на начало планового периода, усл.изд.	Производственная входная мощность 2 группы оборудования на начало планового периода, усл.изд.
146777	5415

Далее необходимо рассчитать производственную мощность единицы оборудования по формуле:

(усл. изд.),

ПМ ед. об. Гр 1 = 146777/105=1398 усл. изд

ПМ ед. об. Гр 2 = 5415/15=361 усл. изд

Таблица 14 – Наличная производственная мощность на начало периода, усл. изд.

Оборудование Показатель	Станкоемкость изготовления усл.изд., нормо-ч.	Прогрессивная станкоемкость изготовления условного изделия, н-ч.	Производственная мощность группы оборудования, усл. изд.	Производственная мощность ед-цы оборудования, усл. изд.
Группа оборудования 1	1,97	1,41	146777	1398
Группа оборудования 2	7,1	5,46	5415	361
Производственная мощность по предприятию	-	-	5415	-

Этап 3. Определение выходной производственной мощности предприятия.

В течение планового периода в производство как вводиться новое оборудование, площади, так и происходит их выбытие. В результате образуется выходная производственная мощность.

Для нахождения выходной производственной мощности, необходимо использовать следующие формулы:

( усл. изд.), (14)

( усл. изд.), (15)

( усл. изд.), (16)

Для расчета вводимого оборудования представлены данные в таблице 15.

Таблица 15– Стратегия развития производства

Срок действия вводимой ПМ, мес.	Срок действия выводимой ПМ, мес.	Оборудование 1 (выбывшее -/вводимое +), шт.	Покупная цена оборудования 1, руб.	Оборудование 2 (выбывшее -/вводимое +), шт.	Покупная цена оборудования 2, руб.
5	3	4	100000	-1	120000

Принимая во внимание данные таблицы 15, для расчета входной производственной мощности по обеим группам оборудования.

( усл. изд.), (14)

( усл. изд.), (14)

ПМ вых. гр. 1 = 146777+5592-0=152369 (усл изд.)

ПМ вых. гр. 2 = 5415+0-361= 5054 (усл изд.)

ПМ ввод. гр.1 = 1398*4=5592 усл изд

ПМ ввод. гр.2 = 361*0=0 усл изд

ПМ вывод.гр1 = 1398*0=0 усл изд

ПМ вывод.гр2 = 361*1=361 усл изд

Этап 4. Определение среднегодовой производственной мощности предприятия.

Зная входную и выходную производственную мощность, имея необходимые данные в таблице 15, можно рассчитать среднегодовую производственную мощность по формуле:

( усл. изд.), (17)

Исходя из особенностей, представленных данных в таблице 15, формулу для расчета среднегодовой производственной мощности по обеим группам оборудования можно адаптировать следующим образом (по аналогии формулам расчета выходной производственной мощности):

( усл. изд.),

=146777+5592*5/12-0*(12-3)/12= 149107(усл. изд.)

=5415+0*5/12-361*(12-3)/12=5144 (усл. изд.)

Этап 5. Подведение итогов в планировании производственной мощности. В качестве заключительного этапа

В качестве заключительного этапа необходимо заполнить таблицу 16.

Таблица 16 – Среднегодовая производственная мощность, усл. изд.

Оборудование Показатель	Производствен-ная мощность группы оборудования на начало отчетного периода, усл. изд	Вводимая мощность, усл. изд.	Выходная мощность, усл. изд.	Производствен-ная мощность группы оборудования на конец отчетного периода, усл. изд	Среднего-довая произво-дственная мощность, усл. изд.
Группа оборудования 1	146777	5592	0	152369	149107
Группа оборудования 2	5415	0	361	5054	5144
Итого:	5415	5592	361	5054	5144