2. Взаимосвязь между рентабельностью, доходом и потоком денежных средств.

Основные характеристики доходности деятельности: рентабельность, прибыльность.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя явл-ся следствием роста цен при постоянных затратах на произв-во реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предпр-ия, а также более быстрым ростом цен чем затрат. 

Проблема оптимизации соотношения рентабельности и платежеспособности - это вопрос, с одной стороны, стремлением собственников в условиях ограниченности финн-ых ресурсов максимально увеличить свои прибыли, и, с др. стороны, необходимостью полностью и своевременно выполнить свои обязательства.

Уровень рентабельности предприятия характеризует эффективность его работы в целом, доходность 

различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Со значением этого показателя тесно связана способность предприятия финансировать свою деятельность, т.е. его финансовое состояние.

Платежеспособность предприятия представляет собой его способность своевременно выполнять свои краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет собственных ликвидных активов, и в первую очередь денежных средств. В наиболее общем виде предприятие считается платежеспособным, если его текущие активы (дт) превышают краткосрочные обязательства (кт). Уровень платежеспособности характеризует степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов, вложивших свои средства в активы предприятия. Проблема взаимосвязи и противоречия рентабельности и платежеспособности возникает в связи с тем, что при осуществлений инвестиций в производственную базу, развитие производства, повышение его технико-экономического уровня и улучшение качества выпускаемой продукции, единовременные оттоки денежных ресурсов могут негативно сказаться на способности своевременно и полностью погашать свои обязательства перед контрагентами, поэтому обеспечение оптимального соотношения рентабельности и платежеспособности явл-ся актуальной задачей учета и анализа.  Вывод: Предлагается использовать в качестве инструмента оптимизации соотношения рентабельности и платежеспособности рационализацию денежных потоков предприятия. Осуществление мероприятий по оптимизации денежных потоков способно оказать активное воздействие на улучшение фин-ых показателей хоз-ой деятельности предприятия, и в то же время позволит достичь высокого уровня рентабельности без ущерба способности своевременно и в полной мере погасить свои обязательства перед кредиторами.

Достижение оптимального соотношения рентабельности и платежеспособности должно опираться на результаты тщательного расчета и анализа.

Для отечественной финансовой науки и практики оптимизация соотношения «рентабельность — платежеспособность» в условиях рынка является актуальной проблемой.

3. Выручка от продаж. Прибыль от продаж. Выручка от продажи — стоимость проданной продукции, оказанных услуг, выполненных работ с налогом на добавленную стоимость, акцизами и другими надбавками. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученное или подлежащее получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

При этом деятельность предприятия можно характеризовать по нескольким направлениям:

• выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

• выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;

• выручка от финансовой деятельности.

Общая выручка складывается из выручки по этим трём направлениям. Однако основное значение в ней отдаётся выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов.

Основными факторами, влияющими на величину прибыли от продаж являются:

• изменение объема продаж;

• изменение ассортимента реализованной продукции;

• изменение себестоимости продукции;

• изменение цены реализации продукции.