1) Запас готової продукції на кінець періоду (з г.П. На к.П.)

З г.п. на к.п =Одноденний випуск гот. прод. за вир. с/в  Норма запасу(дні);

2) обсяг незавершеного виробництва (Нв):

Нв = Одноденний випуск гот. прод. за вир с/в  Трив. вир.циклу(дні)  Коеф. зростання витрат

д е К _{зростання витрат} = Матеріальні витрати на поч. циклу(А) + (с/в-А)*0,5

с/в

3) обсяг товарної продукції (ТП):

ТП = Реал.прод. + З г.п. на к.п.п. – З г.п. на п.п.п.

4) Обсяг валової продукції (вп):

ВП = ТП + Нв к.п.п. – Нв п.п.п.

де Нв к.п.п. та Нв п.п.п. – запаси незавершеного виробництва на кінець та на початок періоду відповідно.

Бюджет потреби у матеріалах визначає кількість матеріалів для виробництва планованого обсягу продукції та кількість матеріалів, які необхідно закупити впродовж планового періоду.

1. Потреба в матеріалах в натуральному виразі:

Матеріали = Норма витр.на од.прод.  Обсяг продукції в натур. виразі+ Запаси м-в на к.п.п.

Тоді обсяг закупок буде:

Закупки = Матеріали – Запаси м-в на п.п.п.

2. Потреба в матеріалах в грошовому виразі:

Вартість матеріалів = ∑Закупки в натур. виразі  Ціна

Складається графік розрахунків з постачальниками матеріалів (за кредиторською заборгованістю).

Бюджет прямої оплати праці основних робітників - складається на основі виробничої програми. Для цього виробничу програму множать на трудомісткість одиниці продукції та на середню годинну тарифну ставку.

Бюджет загальновиробничих накладних витрат- включає цехові витрати та витрати на утримання і експлуатацію обладнання (змінні і постійні витрати).

Бюджет прибутків або збитків – прогноз звіту про прибутки (збитки); об’єднує в собі інформацію з інших бюджетів.

Контролінг цього бюджету дозволяє оцінити рівень ефективності роботи підприємства та його підрозділів.

Бюджет комерційних витрат - включає витрати на реалізацію продукції, пов’язані з маркетинговою діяльністю підприємства.

§ 4.5. Підходи до розробки бюджету

Виділяють наступні види бюджету:

1) фактичний – відображає фактичні в витрати на виробництво продукції та її реалізацію;

2) гнучкий – базується на основі нормативних (планових) витрат і фактичному обсязі виробництва;

3) фіксований (статичний) – базується на нормативних (планових витратах, ціні та плановому обсязі виробництва).

Цей бюджет може бути:

• бюджетом «з нуля»;

• бюджетом «від досягнутого»;

• бюджетом з «проробленням додаткових варіантів»

Тема 5. Методичний інструментарій оперативного контролінгу

§ 5.1. Економічний аналіз як база прийняття управлінських рішень

Предметом економічного аналізу є господарські процеси, результати аналізу використовуються для прийняття і обґрунтування управлінських рішень.

Так економічний аналіз:

• формує вихідні дані для обґрунтування управлінських рішень;

• є основою наукового управління виробництвом;

• забезпечує його ефективність;

• є важливим засобом контролю за виконанням рішень.

Види аналізу, які використовуються в контролінгу:

• оперативний (зміна, доба, тиждень, декада);

• поточний (місяць, квартал);

• перспективний (більше 1 року).