3 .2. Рассчитать влияние изменения фонда рабочего времени на среднегодовую выработку одного рабочего и на изменение выпуска товарной продукции.

Вывод.

За анализируемый период за счет снижения числа дней, отработанных в среднем одним рабочим, среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась на 9,9 тыс. руб., и соответственно снизился объем товарной продукции на 29,6 млн. руб. За счет снижения средней продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 25,1 тыс. руб., и соответственно уменьшился объем товарной продукции на 75,2 млн. руб. За счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего СГ выработка 1-го рабочего увеличилась на 164,7 тыс. руб., и соответственно объем товарной продукции увеличился на 494,1 млн. руб. При таком уменьшении численности рабочих выпуск товарной продукции снизился на 98,8 млн. руб.

Приведенный анализ показал, что трудовые ресурсы предприятия используются достаточно эффективно. Однако менеджменту предприятия необходимо принять управленческие решения, направленные на сокращение внутрисменных простоев, т.е. на увеличение средней продолжительности рабочего дня и отработанное количество дней одним рабочим.

Задание 4. Анализ расходов на оплату труда.

4.1. Охарактеризовать динамику оплаты труда и затрат по оплате труда на один рубль товарной продукции.

Показатели	База	Отчет	Отклонение
			тыс.руб.	%
Выпуск товарной продукции, млн.руб.	4736	5026,3	290,5	6,13
Фонд оплаты труда ППП, млн.руб.	684,5	698,3	13,8	2,02
Заработная плата на 1 рубль товарной продукции, коп.	14,5	13,9	-0,6	-3,9

Вывод.

Затраты по оплате труда на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 3,9 %, что связано с тем, что темп роста объема товарной продукции (106,1 %) опережает темп роста фонда оплаты труда (102,0 %), что свидетельствует о том, что средства на оплату труда используются эффективно.

4.2. Рассчитать влияние на изменение фонда оплаты по отдельным категориям работающих.

Категории работников	База	Отчет	Отклонение
			Всего	в т.ч. за счет
				числа раб.	средней з/п
1. Рабочие, чел.	3064	3000	-64
Фонд оплаты труда, млн.руб.	542,6	552,3	9,7	-11,33	21,03
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	177,1	184,1	7,0
2. Служащие, чел.	562	588	26
Фонд оплаты труда, млн.руб.	141,9	146	4,1	6,56	-2,46
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	252,5	248,3	-4,2
3. Всего ППП, чел.	3626	3588	-38
Фонд оплаты труда, млн.руб.	684,5	698,3	13,8	-7,17	20,97
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	188,8	194,6	5,8

Вывод.

За анализируемый период фонд оплаты труда всего персонала увеличился на 13,8 млн. руб. За счет уменьшения численности работающих фонд оплаты труда уменьшился на 7,17 млн. руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы увеличился на 20,97 млн. руб.

Фонд оплаты труда рабочих увеличился на 9,7 млн. руб., в том числе за счет уменьшения численности этой категории кадров ФОТ уменьшился на 11,33 млн. руб., и увеличения среднегодовой заработной платы ФОТ увеличился на 21,03 млн. руб.

Фонд оплаты труда служащих также увеличился на 4,1 млн. руб. На это повлияло увеличение численности служащих предприятия, что увеличило ФОТ на 6,56 млн. руб., а также уменьшение среднегодовой заработной платы работников, что повлекло уменьшение ФОТ на 2,46 млн. руб.