6. Класифікація грошових потоків корпорації, їх склад та особливості формування.

Грошовий потік корпорації складається з численних видів потоків, що обслуговують її господарську діяльність.

Грошові потоки корпорації класифікують за різними ознаками.

1) За масштабами обслуговування господарського процесу:

• грошовий потік корпорації – він акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують діяльність корпорації;

• грошові потоки структурних підрозділів корпорації;

• грошові потоки від окремих видів господарських операцій.

2) За видами господарської діяльності корпорації:

• грошові потоки з операційної діяльності – це:

  • грошові виплати постачальникам сировини і матеріалів; заробітної плати персоналу, який зайнятий в операційному процесі і здійснює управління ним; податкових платежів до бюджетів всіх рівнів тощо.

  • поступлення грошових засобів від покупців продукції; від податкових органів в порядку здійснення перерахунку зайво сплачених сум тощо.

Операційна діяльність – це основна діяльність корпорації, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.

Обсяг чистого грошового потоку з операційної діяльності корпорації розраховується за формулою:

ЧГПо = РП + ІНо – Пмц – ЗПоп – ЗПауп – ППб – ІВо, де

ЧГПо – обсяг чистого грошового потоку з операційної діяльності корпорації, тис. грн.;

РП – обсяг грошових коштів, отриманих від реалізації продукції, тис. грн.;

ІНо – обсяг інших надходжень грошових коштів у процесі операційної діяльності, тис. грн.;

Пмц – обсяг грошових коштів, виплачених за придбання матеріальних цінностей у постачальників, тис. грн.;

ЗПоп – заробітна плата, виплачена оперативному персоналу, тис. грн.;

ЗПауп – заробітна плата, виплачена адміністративно-управлінському персоналу, тис. грн.;

ППб – обсяг податкових платежів, перерахованих в бюджет, тис. грн.;

ІВо – обсяг інших виплат грошових коштів в процесі операційної діяльності, тис. грн.

• грошові потоки з інвестиційної діяльності – це:

  • платежі і поступлення грошових засобів, що пов’язані зі здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем основних засобів і нематеріальних активів тощо.

Інвестиційна діяльність – це придбання та реалізація тих необоротних активів і фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Обсяг чистого грошового потоку з інвестиційної діяльності корпорації розраховується за формулою:

ЧГПі = Рна – Пна, де

ЧГПі – обсяг чистого грошового потоку з інвестиційної діяльності корпорації, тис. грн.;

Рна – обсяг реалізації окремих видів необоротних активів, тис. грн.;

Пна – обсяг придбання окремих видів необоротних активів, тис. грн.

• грошові потоки з фінансової діяльності – це:

  • поступлення і виплати грошових засобів, що пов’язані з залученням додаткового акціонерного чи пайового капіталу, отриманням довгострокових та короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і процентів за вкладами власників тощо.

Фінансова діяльність – це діяльність, яка призводить до змін обсягу і складу власного і позикового капіталу корпорації.

Обсяг чистого грошового потоку з фінансової діяльності корпорації розраховується за формулою:

ЧГПф = Зак + Окп – Сдп, де

ЧГПф – обсяг чистого грошового потоку з фінансової діяльності корпорації, тис. грн.;

Зак – обсяг грошових коштів, отриманих в результаті залучення додаткового акціонерного чи пайового капіталу, тис. грн.;

Окп – обсяг отриманих довгострокових і короткострокових кредитів і позик, тис. грн.;

Сдп – обсяг сплати в грошовій формі дивідендів і процентів за вкладами власників, тис. грн.

3) За напрямками руху грошових засобів:

• позитивний грошовий потік – це надходження грошових коштів від всіх видів господарських операцій корпорації за певний період часу;

• негативний грошовий потік – це виплати грошових коштів в процесі здійснення всіх видів господарських операцій корпорації за певний період часу.

4) За методом обчислення обсягу:

• валовий грошовий потік – це сукупність надходжень чи витрачань грошових коштів за певний період часу в розрізі окремих його інтервалів;

• чистий грошовий потік – це різниця між позитивним і негативним грошовими потоками.

5) За рівнем достатності обсягу:

• надлишковий грошовий потік – надходження грошових коштів суттєво перевищують реальну потребу корпорації в цільовому їх використанні;

• дефіцитний грошовий потік – надходження грошових коштів суттєво нижчі реальних потреб корпорації в цільовому їх використанні;

• оптимальний грошовий потік – характеризується збалансованістю надходжень і витрачань грошових коштів.

6) За безперервністю формування:

• регулярний грошовий потік – це надходження чи витрачання грошових коштів від господарських операцій, які протягом певного періоду часу здійснюються постійно через однакові інтервалами цього періоду;

• дискретний грошовий потік – це надходження чи витрачання грошових коштів, які пов’язані зі здійсненням одиничних господарських операцій корпорації протягом певного періоду часу. Характер дискретного грошового потоку має одноразове витрачання грошових коштів, пов’язане з придбанням корпорацією цілісного майнового комплексу.

7) За методом оцінки в часі:

• теперішній грошовий потік – відображає рух грошових коштів, приведених за вартістю до теперішнього періоду часу;

• майбутній грошовий потік – відображає рух грошових коштів, приведених за вартістю до майбутнього періоду часу.

8) За формою здійснення:

• безготівковий грошовий потік – відображається у вигляді записів на бухгалтерських рахунках корпорації;

• готівковий грошовий потік – це надходження і витрачання корпорацією грошових купюр і монет.

9) За сферою обігу:

• зовнішній грошовий потік – це надходження грошових коштів від юридичних і фізичних осіб, а також здійснення виплат цим особам. Він забезпечує збільшення або зменшення залишку грошових коштів корпорації;

• внутрішній грошовий потік – не впливає на залишок грошових коштів корпорації. Змінюються лише форма грошових коштів, їх місцезнаходження.