4 Тесты и задачи

Задача № 11

Акционерный коммерческий банк «Бизнес» и коммерческий банк «Кредит» приняли решение об установлении корреспондентских отношений между собой.

Требуется: 1) Указать порядок оформления открытия корреспондентских счетов между банками. 2) Объяснить порядок установления расчетов

Решение:

После заключения корреспондентского соглашения банк, открывший свой корреспондентский счет в другом банке, переводит определенную сумму денег со своего корреспондентского счета в РКЦ на свой корреспондентский счет в другом банке на основе платежного поручения банка. В учете банка-корреспондента, т.е. банка, имеющего корреспондентский счет в другом банке, эта операция отражается следующей проводкой:

Д К
30110	30102

Операция будет отражена в учете на основе выписки из корреспондентского счета банка в РКЦ и экземпляра платежного поручения банка-корреспондента записью:

Д К
30102	30109

Операции по расчетам между клиентами банка будут отражаться в учете по корреспондентским счетам, открытым банками друг у друга, без отражения каждой операции по корреспондентским счетам банков в РКЦ.

Например, оплата документов клиентов в банке-корреспонденте будет отражена в учете:

Д К
Счет клиента-плательщика	30109

В банке, открывшем корреспондентский счет другому банку:

Д К
30109	Счет клиента - получателя

Задача № 12

На счет «Лоро» в коммерческом банке «Салют» произведено зачисление средств в адрес его клиента - предпринимателя без образования юридического лица в сумме 100 тыс.руб., операция в банке-респонденте «Полюс» отражена в этот же день. Требуется: Отразить корреспонденцию счетов в банках.

Решение:

1 отражение операции в коммерческом банке «Салют»:

Д К
30109	40802

2 отражение операции в коммерческом банке «Полюс»:

Д К
40802	30110

Задача 28. Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс.руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10 % годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка (методом начислений).

1прием средств в размере50 000 руб

Д К
20202	42303

2 начисление процентов в размере 6000 рублей (50 000 · 0,12)

Д К
70606	47411

3 причисление процентов к депозиту в размере 6 000 руб.

Д К
47411	42303

4 исполнение обязательств банка по возврату вклада и процентов в размере 56000 рублей

Д К
42303	20202

Задача 29. Условия задачи те же, что и в примере 17, однако по договору не предусмотрено причисление процентов к сумме вклада, а уплата их производится в момент возврата вклада. Банк не обеспечил в срок выплату процентов.

Требуется: оформить бухгалтерские проводки по начислению и отражению в учете операций по начислению процентов.

1 перечисление денежных средств на депозит в размере 100000 рублей:

Д К
40702	42103

2 начисление процентов в размере 1250 рублей (100 000 · 0,15 / 12):

Д К
70606	47426

3 выплата основного вклада в размере 100 000 рублей:

Д К
42103	40702

4 неисполнение обязательств по выплате процентов в размере 1250 рублей

Д К
47426	47606

Тест:

17-1

22-1

35-2

36-1

37-2

38-2

39-1

48-1

64-3

65-1