80

Розділ 2 практика діяльності банків у сфері надання фінансових послуг

2.1. Оцінка ефективності банківської діяльності у сфері фінансових послуг в умовах кризових явищ в економіці

Ринкова економіка в умовах кризових явищ потребує від українських банків підвищення ефективності управління банківською діяльністю. Важлива роль у реалізації цього завдання відводиться оцінці фінансового стану банку.⁵¹

Станом на 01.10.2014 р. в Україні було зареєстровано 181 банк, з них мають банківську ліцензію 168 банків, з яких у тому числі 3 державних (ПАТ Державний ощадний банк України», ПАТ «Укрексімбанк» та ПАТ «Укргазбанк) і 51 банк з іноземним капіталом (з них 19 – з 100% іноземним капіталом).

Загальна діюча регіональна мережа банківського сектора на території України складає 242 зареєстрованих філії, 19454 відділення, 18 представництв вітчизняних банків (з них 8 – діяло за кордоном). Банківські точки продажів існують у всіх регіонах України, але найбільша їх кількість знаходиться в столиці і промислово розвинених регіонах. Так, у м. Києві зосереджено 65,9% банків від їх загальної кількості, а у Дніпропетровській, Харківській та Одеська областях – 22,7%. Крім того, 91% банків - юридичних осіб зареєстровані у 6 регіонах України – м. Київ, Дніпропетровська, Донецька, Одеська, Харківська та Львівська області, в той час як в 12 регіонах з 27 взагалі відсутні регіональні банки (рис. 2.1).

Така концентрація пояснюється насамперед тим, що зазначені регіони мають досить високий інвестиційний рейтинг. В той же час решта інших регіонів забезпечують населення банківськими послугами через мережу філій та відділень.

Рис. 2.1. Концентрація банківської системи України станом на 01.10.2014 року.

Джерело: Вісник НБУ № 11/2014 (260) [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=58127

Сутність ефективності банківської діяльності полягає у розв’язанні таких цілей: «одержання оптимального прибутку – підтримання на достатньому рівні ліквідності – забезпечення надійності (мінімізація ризиків)» за умови забезпечення належного виконання функцій, покладених на банківську систему.⁵² На рівень ефективності банків впливає структура власності в банківському секторі, основні зміни в операційній діяльності, питома вага банків на ринку депозитів, капіталізація банків. При цьому слід зазначити, що у більшості країн Центральної і Східної Європи найбільші позиції у банківських системах займають банки з іноземною участю, тому фактори, що розглядаються, в національних банківських системах відповідної держави в кінці кінців визначаються банками з іноземним капіталом та характером їх розвитку⁵³.

Для розрахунку кількісних параметрів ефективності банківської системи використовують систему показників:

Показники операційної ефективності: відношення величини витрат до величини доходів за відповідний період; відношення величини витрат до середньорічної величини активів; щорічна динаміка величини витрат; відношення комісійного доходу до середньорічної величини активів; відношення процентного доходу до середньорічної величини активів;

  Показники рентабельності: рентабельність чистого прибутку; рентабельність власного капіталу; рентабельність активів; загальна рентабельність.⁵⁴

Оцінка ефективності діяльності банків стосовно прибутковості банківського бізнесу визначає ефективність як відносну розрахункову величину. У даному випадку основними показниками ефективності виступають показники рентабельності активів (ROA) та рентабельності капіталу (ROE), чиста процентна маржа, чистий спред, продуктивність праці, рентабельність витрат (рисунок 2.2).

Рис. 2.2. Основні показники ефективності діяльності банку

Джерело: Сидорова А. В. Ефективність банківської діяльності: статистична оцінка та моделювання / А. В. Сидорова, М. А. Жмайло // Статистика України. – 2010. – № 1. – С. 46–52.

Слід зазначити, що при оцінці ефективності діяльності банківської системи доцільно визначитися із кількістю збиткових і прибуткових банків у розрізі груп (табл.2.1).

Таблиця 2.1.

Кількість збиткових та прибуткових банків серед груп банків станом на 01.10.2014

Група	Кількість банків, од.	Збиткові		Прибуткові
		Кількість банків, од.	Сума збитків млн. грн..	Кількість банків, од.	Сума прибутків, млн. грн..
Група І	15	5	-7648	10	3212
Група ІІ	17	7	-1927	10	460
Група ІІІ	22	9	-4483	13	1240
Група 4	112	26	-2762	86	1264
Усього	166	47	-16820	119	6176

Джерело: Національне рейтингове агентство «Рюрик». Аналітичний огляд банківської системи України за 2014 рік [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rurik.com.ua

Варто відзначити, що зі 166 банків, які подали звітність до НБУ, збитковими є 47 банків. Водночас станом на 01.10.2014, загальна сума збитків яких становила 16,82 млрд. грн. (Додаток В).

За підсумками 9 місяців 2014 року було зафіксовано від’ємний фінансовий результат діяльності банківського сектору – «мінус» 10.6 млрд. грн. Насамперед на це негативно вплинули збитки банків, які були віднесені до категорії неплатоспроможних і в яких було запроваджено тимчасові адміністрації. (див. табл. 2.2).

Від’ємний фінансовий результат банківської системи зумовлений в першу чергу погіршенням якості активів банків, що, в свою чергу, зумовлює необхідність подальшого доформування резервів. Фінансовий результат банківської діяльності за 2013 рік, згідно інформації розміщеної на офіційному сайті НБУ, був позитивним. Однією з причин нарощення прибутків банківської системи України є введення в дію з початку 2013 року постанови НБУ № 23, яка в свою чергу змінила правила формування резервів за активними операціями банків.⁵⁵

В результаті цього в комерційних банків з’явилась можливість зменшити обсяг встановлених резервів під активні операції.

Так, обсяг сформованих резервів за підсумками дев’яти місяців 2014 року порівняно з аналогічним періодом 2013 року збільшився на 193,61% (35 373 млн. грн.) та станом на 01.10.2014 р. складає 53 643 млн. грн., наслідком такої тенденції є погіршення якості активних операцій, зниження платоспроможності фізичних та юридичних осіб, спричинені ескалацією політичної нестабільності, девальвацією курсу гривні та негативною макроекономічною ситуацією в країні. Значні відрахування в резерви й обумовлюють негативний фінансовий результат банківської системи України.

Таблиця 2.2.

Основні показники результатів діяльності банківської системи України, млн. грн.

Показник	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.10.2014
Чистий процентний дохід	53846	49343	49051	41421
Чистий комісійний дохід	15401	18081	20999	16419
Результат торговельних операцій	3993	3231	3304	13513
Чистий операційний дохід від основної діяльності	73240	70655	73354	71353
Чистий інший операційний дохід	-10135	-7401	-7207	-735
Чистий операційний дохід	63105	63254	66147	70618
Інший дохід	622	2712	5566	3270
Загальні адміністративні витрати	34327	37265	40672	32409
Відрахування в резерви	36508	23423	27975	53643
Податок на прибуток	1212	379	1630	-1530
Фінансовий результат поточного року	-7708	4899	1436	-10635
Коефіцієнт ефективності діяльності	145,93%	140,01%	138,43%	174,66%
Загальні адміністративні витрати/Валовий дохід	24,04%	24,77%	24,08%	20,53%
ROA	-0,76%	0,45%	0,12%	-1,09
ROE	-5,27%	3,03%	0,81%	-7,92

Джерело: Національне рейтингове агентство «Рюрик». Аналітичний огляд банківської системи України за 2014 рік [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rurik.com.ua

Ефективність діяльності банківської системи України в 2014 році характеризується достатньо високим обсягом позитивного результату банків від торгівельних операцій, тобто прибутку банків, отриманого від операцій з іноземною валютою, цінними паперами та банківськими металами. За 9 місяців 2014 року обсяг надходжень від торговельних операцій українських банків склав 13,513 млрд. грн., що майже на 10 млрд. грн. більше порівнюючи з аналогічним періодом 2013 року.

Чистий операційний дохід від основної діяльності за 9 місяців 2014 року становить 71,4 млрд. грн. та порівняно з попередніми роками зменшився на 2 млрд. грн. (у тому числі чистій процентний дохід – 41,4 млрд. грн., також постійно знижується.).

Коефіцієнт ефективності діяльності або співвідношення чистого операційного доходу від основної діяльності до адміністративних та інших оперативних витрат знаходиться на достатньому рівні і становить 174,66%.

Сучасний етап розвитку банківської системи України характеризується загальним зниженням дохідності банківських операцій, загостренням конкуренції на внутрішньому ринку. Починаючи з 2010 р. банки України так і не змогли вийти на рентабельний рівень діяльності, про що свідчать дані за 2010 -2014 р.р. відображені на рисунку 2.3.

Рис. 2.3. Основні показники діяльності банківської системи України за 2009 – 2014 рр.

Джерело: Побудовано автором за даними табл..2.2.

Згідно з рисунком 2.3, наприклад, за результатами 2011 р. сукупні збитки банківської системи склали 7708,0 млн грн, або на кожну одиницю власного капіталу припадає 0,053 одиниці чистих збитків, але показник рентабельності капіталу залишався на дуже низькому рівні – 3% у 2012 році, 0,8% у 2013 та мінус -7,92% у 2014 році.

Діяльність банківського сектору два роки поспіль була прибутковою. За 2013 рік прибуток банківського сектору становив 1,4 млрд. грн. (за 2012 рік – 4,9 млрд. грн.).

Насамперед на від’ємний фінансовий результат банківської діяльності в 2014 році вплинули збитки банків, які були віднесені до категорії неплатоспроможних і в яких було запроваджено тимчасові адміністрації.

Коефіцієнт дієздатності банків (співвідношення загальних витрат до доходів) становив 1,07 порівняно з з 0,99 в 2013 році. Відповідно рентабельність активів становила «мінус» 7,92% порівняно з 0,81% в попередньому році.

Найбільші втрати в 2014 році зафіксували: Укрсоцбанк (1968,501 млн. грн.), Райффайзен Банк Аваль (1572,772 млн.грн.) і ОТП Банк (340,602 млн. грн.). У числі найбільших банків, що показали, хороші показники у Промінвестбанку (1125,058 млн. грн.), Ощадбанку (618,2 млн.грн.) і Приватбанку (437,682 млн.грн).⁵⁶

Доходи банків Укаїни за 2013 рік в порівнянні з 2012 роком виросли на 12.3% - до 168,9 млрд. грн. витрати на 15%, до 167.5 млрд. грн.

Найбільш прибутковими банками в 2013 році залишалися «Приватбанк» (1873 млн. грн), «Укргазбанк» (1002 млн грн) і «Райфайзен Банк Аваль» (730 млн грн). Водночас «Промінвестбанк», банк «Форум» і «ВТБ Банк» показали найбілші збитки за підсумками року 2577 млн. грн., 976,1 млн. грн. і 194 млн.

В цілому, збиткова діяльність банківських установ продовжує залишатися основною тенденцією функціонування банківської системи у 2014 р.

Рентабельність на відміну від прибутку більш повно відображає кінцеві результати діяльності і показує співвідношення економічного ефекту із залученими та розміщеними ресурсами банків, про що відображено на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динаміка доходів витрат і результатів діяльності банківського сектору України в 2010 – 2014 р.р.

Джерело: Побудовано автором за даними Національний банк України [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=58285

Як свідчать дані рис. 2.4, основні показники ефективності функціонування банківської системи за період 2012-2013 року мали тенденції до підвищення з позитивним значенням. Після трьох років збитків, банківська система стала беззбитковою лише у 2012 році. Більш того, в 2014 році банківська система знову повернулася до збитковості на тлі масштабної девальвації гривні, зниження економічної активності та необхідності створювати значні резервні витрати (Додаток Д).

Отже можна стверджувати, що ситуація подолання кризових явищ в банківській системі залишається актуальною, і говорити про стабілізацію ситуації ще зарано.

На наш погляд, при аналізі ефективності банківської системи доцільно враховувати і той факт – яким чином приток іноземного капіталу  впливає на показники ефективності діяльності банків. Кількість банків, які діяли в Україні, за участю іноземного капіталу за 2014 рік зменшилась і становила 51 банк, (27,2% від загальної кількості банків, що мали банківську ліцензію), з яких 19 банків – зі 100% іноземним капіталом (10,6% від загальної кількості банків з банківською ліцензією). В 2013 році зважаючи на несприятливе економічне середовище та не стабільну політичну ситуацію в країні, частка іноземного капіталу за рік зменшилася на 5,5 процентного пункту - до 34,0%.

На дані зміни вплинув вихід з українського ринку австрійської фінансової групи Erste Group у зв’язку з продажем 100% акцій свого українського дочірнього банку АТ «Ерсте банк», згортання діяльності шведського банку ПАТ «Сведбанк» та кіпрського банку Пат «АСТРА БАНК». Разом з тим, у 2014 році стало відомо про продаж італійською групою Intesa Sanpaolo Правекс банку українській GROUP DF, а також завершилась угода з придбання Банку Кіпру російським Альфа банком. Наразі триває процес злиття дочірних структур Unicredit Group – ПАТ «Укрсоцбанк» та ПАТ «Унікредітбанк». Триває процес злиття ПАТ «ФІДОКОМБАНК» та ПАТ «ФІДОБАНК».

Структуру власності активів банківської системи України відображено на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Структура власності активів банківської системи України станом на 01.10.2014.

Джерело: Побудовано автором за даними Національний банк України [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.bank.gov.ua.

На 01.10.2014 іноземний капітал в України було представлено 26 країнами. Найбільші частки з загальній сумі іноземного капіталу в Україні мали Кіпр – 31,8%, Російська Федерація – 30,7%, Австрія – 12,3%.

Також слід відмітити, що на результат зниження частки іноземного капіталу в українській банківській системі вплинуло більш інтенсивне зростання вітчизняних банків в порівнянні іноземними. Зважаючи на заяви окремих іноземних банків щодо можливого виходу з українського ринку, а також несприятливе економічне середовище, аналітики вважають, подальше згортання бізнесу іноземними банками на території України цілком імовірним.

Структура банківської системи України відображена на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Зміна структури банківської системи України протягом 2011 – 2014 рр.

Джерело: Побудовано автором за даними Національний банк України [Електронний ресурс] / Режим доступу: http://www.bank.gov.ua.

Частка іноземних банків по активах (крім російських) знизилась із 18% в 2010 до 16% в 2014 році. Ринок залишається дуже фрагментованим. На кінець 2014 року найбільшим десяти банкам належить 55% активів, що є низьким показником у порівнянні з іншими країнами регіону, де середнє значення даного показника становить 74%. В Україні значна фрагментація призвела до існування ринкової ніші зі 160 банків, кожен з яких має частку активів не більше 1%, які разом займають 28% ринку. Такі банки часто залежать від кількох крупних клієнтів, що мають одного власника із банком. Відповідно вони схильні видавати більш ризиковані кредити підприємствам своєї групи і мають вищий ризик банкрутства.

У підсумку банківська система України змогла подолати кризові явища 2008 -2010 років і продовжити свій розвиток, на що було затрачено великі зусилля з боку НБУ і держави. Та на сьогодні вона знову перебуває на межі кризових явищ і її стабільність функціонування, а отже, і ефективність знаходяться під загрозою спаду.

Отже, оцінювання ефективності діяльності в період кризових явищ глобальної економіки, складної політичної ситуації України свідчить про те, що ситуація кардинально не змінилася. Залишаються питання відносно капіталізації банківської системи, структурування доходів і витрат, збалансованості залучених і розміщених ресурсів, оцінки ефективності присутності іноземного капіталу, обґрунтування доцільності адміністративних заходів впливу з боку регулятора та державної підтримки розвитку банківського бізнесу.