МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Запорізький національний технічний університет
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
до виконання практичних та самостійних робіт з дисципліни
“ Податкова система ”для студентів спеціальності 6.030508
«Фінанси і кредит» усіх форм навчання ”
для студентів спеціальності всіх форм навчання
Частина № 2
2014
М
етодичні
вказівки до виконання практичних та
самостійних робіт з дисципліни „
Податкова система
”для
студентів спеціальності 6.030508 «Фінанси
і кредит» усіх форм навчання. Частина
№ 2
/ Укл. Чередниченко Н.О – Запоріжжя:
ЗНТУ, 2014 –
44с.
Укладачі: Н.О. Чередниченко, ст. викладач
Рецензент: Т.О. Олейнік, к.е.н, доц.
Відповідальний за випуск: Н.О. Чередниченко, ст. викладач
Затверджено
на засіданні кафедри
Протокол № 7 від 06.05.2014р.
ЗМІСТ
|
ВСТУП |
4 |
Тема 8 |
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу |
5 |
Тема 9 |
Плата за землю |
12 |
Тема 10 |
Місцеві податки і збори |
17 |
Тема 11 |
Спрощена система оподаткування |
22 |
|
ПЕРЕЛІК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ |
27 |
|
ДОДАТКИ |
29 |
ВСТУП
Дана дисципліна сприяє отриманню студентами знань, які необхідні сучасним спеціалістам для здійснення управління у сфері оподаткування. Оволодіння знаннями курсу дасть змогу студентам краще зрозуміти функціональні аспекти діяльності податкових органів та мотиви поведінки платників податків, набути досвіду і усвідомити основні категорії в оподаткуванні.
Метою навчальної дисципліни є засвоєння знань про систему оподаткування фізичних і юридичних осіб, можливості використання податкових пільг, періоди сплати податкових платежів та подання податкової звітності.
Основне завдання - засвоєння теоретичних та організаційних засад податкової системи та податкової політики, методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків юридичними чи фізичними особами, альтернативних систем оподаткування.
Предметом навчальної дисципліни є організація справляння податків і обов'язкових платежів в Україні.
У результаті вивчення дисципліни "Податкова система" студенти повинні знати:
історичні передумови виникнення податків та концепції оподаткування;
сутність податків та зборів, податкової системи та податкової політики;
терміни, що вживаються при оподаткуванні;
види податків та зборів, які діють в Україні;
законодавче забезпечення оподаткування;механізм нарахування та сплати податків і зборів.
Студенти повинні вміти:
використовувати нормативні документи;
визначати суми податків, зборів і платежів;
складати податкову звітність;
вести податковий облік.
Тема 8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
Необхідно знати: порядок нарахування податку з власників транспортних засобів в Україні, платників та ставки податку, пільги податку з власників транспортних засобів, порядок сплати податку.
Необхідно вміти: розраховувати суму податку для наземних транспортних засобів з різним типом двигуна та для водних транспортних засобів.
Ключові терміни та поняття: транспортні засоби, самохідні машини та механізми, обсяг двигуна, потужність двигуна.
Питання для обговорення
8.1. Платники збору та об'єкти оподаткування.
8.2. База оподаткування, ставки та порядок обчислення збору, пільги.
8.3. Податковий період і порядок сплати збору.
Завдання 1.
Таблиця 8.1 - Знайти відповідне визначення для кожного наведеного терміну.
Термін |
Визначення |
1 |
2 |
1. Платники податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів |
А – перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів щорічно або один раз за два роки, але не пізніше першого півріччя року, в якому провадиться технічний огляд. |
2. Термін сплати податку фізичними особами |
Б – щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом |
|
|
|
|
Продовження табл. 8.1 |
|
1 |
2 |
3. Термін сплати податку юридичними особами |
В – підприємства, установи і організації, громадяни України, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні транспортні засоби, які є об’єктами оподаткування |
4. Порядок обчислення податку з власників наземних транспортних засобів |
Г – виходячи з об’єму циліндрів або потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів, а податок з власників водних транспортних засобів – виходячи з довжини транспортного засобу |
Завдання 2.
Задача 1
Лозовий А. Л. придбав автомобіль Opel Corsa-D 5-dr Z14XEP 5-MT з об’ємом двигуна 1 400 см3, рік випуску автомобіля – 2009. Даний транспортний засіб був імпортований на Україну у 2012 р. з Німеччини.
Розрахувати, яку величину збору за першу реєстрацію транспортного засобу повинен сплатити Лозовий А. Л. перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні.
Задача 2
Громадянин України у серпні 2012 р. придбав автомобіль привезений для нього із Франції, який було виготовлено у 2008 р.
RENAULT MEGANE SCENIC з об’ємом циліндрів двигуна 2 000 см3.
Розрахувати, яку величину збору за першу реєстрацію транспортного засобу повинен сплатити громадянин перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні.
Задача 3
Підприємство, яке займається вантажними перевезеннями придбало у жовтні 2014 р. декілька транспортних засобів, а саме:
вантажо-пасажирський мікроавтобус Ford Transit Connect з об’ємом циліндрів двигуна 1 753 см3, виготовлений у 2009 р. та був раніше у використанні, ввезений на територію України з Голландії;
вантажо-пасажирський мікроавтобус Iveco Daily 35C15V DC з об’ємом циліндрів двигуна 2 998 см3, виготовлений у 2008 р. та був раніше у використанні, ввезений на територію України з Голландії;
пасажирський мікроавтобус Volkswagen T5 Multivan 3.2 l Business Klassen VIP з об’ємом циліндрів двигуна 3 189 см3, виготовлений у 2011 р. та був раніше у використанні, ввезений на територію України з Німеччини;
бортовий вантажний автомобіль Tata LPT 613 з об’ємом циліндрів двигуна 5 700 см3, виготовлений у 2012 р.
вантажний автомобіль Мercedes benz atego з об’ємом циліндрів двигуна 6 400 см3, виготовлений у 2003 р., раніше був у експлуатації;
вантажний автомобіль Іveco-magirus 400et з об’ємом циліндрів двигуна 13 798 см3, 1999 року виробництва, який вже був у використанні;
вантажний автомобіль тягач Scania R500 з об’ємом циліндрів двигуна 15 607 см3, 2010 року виробництва, вже був у використанні;
Розрахувати, яку величину збору за першу реєстрацію транспортного засобу повинно сплатити підприємство перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні.
Задача 4
Підприємство, основним видом діяльності якого є прокат автомобілів у 2014 році придбало такі автомобілі:
автомобіль Subaru Forester, 2008 року виробництва, який вже був у використанні, поставка відбулась з Іспанії, з об’ємом циліндрів двигуна 2 500 см3;
автомобіль Toyota Raw 4, 2012 року виробництва, з об’ємом циліндрів двигуна 2 000 см3;
автомобіль Nissan Murano, 2010 року виробництва, який вже був у використанні, поставка відбулась з Італії, з об’ємом циліндрів двигуна 3 500 см3;
автомобіль Mitsubishi Pajero, 2003 року виробництва, який вже був у використанні, з об’ємом циліндрів двигуна 3 500 см3;
автомобіль Mersedes GL 450, 2007 року виробництва, який вже був у використанні, поставка відбулась з Франції, з об’ємом циліндрів двигуна 4 700 см3;
автомобіль Mersedes SLK 55, 2012 року виробництва, з об’ємом циліндрів двигуна 5 500 см3;
автомобіль Hyundai Accent, 2008 року виробництва, який вже був у використанні, з об’ємом циліндрів двигуна 1 400 см3.
Розрахувати, яку величину збору за першу реєстрацію транспортного засобу повинно сплатити підприємство перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні.
Задача 5
Громадянин України у 2014 році придбав виготовлений на його замовлення катер для рибалки та полювання "Big Fisher", потужність двигуна складає 75 кінських сил. Розрахувати, яку величину збору за першу реєстрацію транспортного засобу повинен сплатити громадянин перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні, якщо відомо, що 1 кінська сила дорівнює 0,745 кВт. Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу зазначені у ст. 234.2 ПКУ
Завдання 3.