8 Прогнозирование хозяйственной деятельности

8.1 План реализации услуг

Основные показатели плана реализации услуг СТОА, подлежа­щие расчету, представлены в табл. 8.1.

Таблица 8.1 – Основные показатели плана реализации услуг СТОА (без НДС)

Показатели	Величина тыс. руб.(в году)
Реализация услуг(без учета материалов)	1 430 050 000
Стоимость применяемых материалов	11 547 000
ИТОГО	1 441 597 000

Стоимость перечисленных услуг планируется и учитывается без стоимости расходуемых запасных частей и материалов, которые оплачиваются заказчиком отдельно.

Объем реализации услуг определяется следующим образом:

(8.1.1)

где: N_i- плановое количество 1-х услуг в течение года:

Ц_i - средняя или договорная цена одной услуги 1-го вида, руб.

n - количество видов услуг, выполняемых на СТОА или участке.

В отличие от объема реализации используется показатель «вы­ручка», под которой понимается объем реализации услуг по заказам населения или АТП с учетом стоимости запчастей и основных материалов, израсходованных при выполнении этих услуг.

Расчет производится в стоимостном выражении. Общий объем услуг и производимой продукции включает в себя стоимость всех услуг, входящих в объем реализации по заказам населения и стоимости продукции.

8.2 Планирование материально-технического обеспечения

К основным материалам относятся запасные части, запасные агрегаты автомобилей, металлы и другие конструкционные материалы, использующиеся для изготовления запасных деталей, заменяющихся в процессе обслуживания и ремонта автомобилей. Запасные части выделяются самостоятельно.

К вспомогательным материалам относятся горюче-смазочные материалы и другие эксплуатационные жидкости, используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей, причём, ГСМ и эксплуатационные жидкости, которые идут на полную замену в системах и агрегатах автомобилей, относящихся к основным материалам.

Расчёт потребности в материалах производится в натуральном и затем в стоимостном выражении, в соответствии с годовыми объёмами работ или услуг в виде их количества по моделям автомобилей и соответствующими нормами расхода материалов на один автомобиль, а также действующими ценами на материалы.

Таблица 8.2 – Потребность в запасных частях и материалах

Наименование материалов	Годовой расход в натуральном выражении (единиц)	Годовой расход в стоимостном выражении (руб.)
Основные материалы	205000	305 000 000
Вспомогательные материалы	100	2 000 000
Итого:	205100	307 000 000

8.3 Планирование себестоимости

Сумма годовых издержек производства по проектируемому под­разделению (комплексу, зоне, участкам) складывается из следую­щих статей:

• общий фонд заработной платы (ФЗП);

• отчисления на социальное страхование (О_сс);

• расходы на материалы (С_м);

• расходы на запасные части (С_зч) для подвижного состава;

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (С_об);

• общепроизводственные расходы (С_опр);

• налоги, включаемые в издержки производства (Н):

С_о = ФЗП+ О_сс + С_м + С_зч + С_об + С_опр + Н; (8.3.1)

Статья издержек представля­ет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:

ФЗП = ; (8.3.2)

где ЗП_iосн - основная заработная плата i-й категории работни­ков, руб.;

ЗП_доп - общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;

n - количество категорий.

В данном расчете рассматриваются следующие категории работ­ников:

• ремонтные рабочие;

• вспомогательные рабочие;

• руководители, специалисты и служащие;

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-й категории работников определяется по формуле

ЗП_iосн = Ri ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m, (8.3.3)

где R_i - численность i-й категории работников, чел.;

С_iразр - тарифная ставка первого разряда, руб.; К_{тар i} - средний тарифный коэффициент для i-й категории ра­ботников;К_n - коэффициент, учитывающий общий процент премий и до­плат (2,0 для руково­дителей, специалистов и служащих); К_m - количество рабочих месяцев в году, К_m = 11.

Определим основную заработную плату для различных катего­рий работников. Для этого необходимо произвести предварительные расчеты.

1. Численность основных рабочих R_pр=5

Основная заработная плата основных работников

ЗП_iосн = Ri ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 5 ∙ 800000∙ 3,03 ∙1,57∙ 11= (8.3.4)

= 209 312 400 руб.

2. Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:

R_всп = 0,23∙R_pp=0,23∙5=1,15 (8.3.5)

Принимаем численность вспомогательных рабочих равное 2

Основная заработная плата вспомогательных работников

ЗП_iосн = Ri ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 2 ∙ 400 000∙ 1,57 ∙1,57∙ 11= (8.3.6)

=21 691 120 руб.

3. Численность руководителей, специалистов и служащих при­нимается в размере 3 человек: директор, бухгалтер, механик.

Общая численность работников подразделения равна

R_o ⁼ R_pсc+ R_pp+ R_всп = 3+5+2=10 чел. (8.3.7)

Основная заработная плата руководителей, специалистов и служащих

ЗП_iосн = Ri ∙ С_iразр∙ К_тарi ∙К_n∙ К_m = 3 ∙ 3 100 000∙ 2,65 ∙2∙ 11= (8.3.8)

=542 190 000 руб.

Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников, принимается в размере 10… 15% от основ­ной:

ЗП_доп = (10…15%) ∙ (8.3.9)

ЗП_доп = (10…15%) ∙ =

=0,1∙(209 312 400 + 21 691 120 + 542 190 000)=773 193 520 ∙ 0,1= 77 319 352

К дополнительной заработной плате относятся выплаты за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата вредных и дополнительных отпусков, выполнение государствен­ных обязанностей, оплата за обучение учеников.

Таблица 8.3 – Результаты расчетов заработной платы

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя, тыс. руб.
1. Основная заработная плата:
ремонтных рабочих	ЗПрр осн	209 312 400
вспомогательных рабочих	ЗПвсп осн	21 691 120
руководителей, специалистов и служащих	ЗПрсс осн	542 190 000
Итого по ст. 1:		773 193 520
2. Дополнительная заработная плата	ЗПдоп	77 319 352
3. Общий фонд заработной платы	ФЗП	850 512 872

Основные показатели заработной платы для сравнения приведены на рисунке 8.1.

Рис.8.1. Гистограмма заработной платы

Отчисления на социальное страхование производятся в раз­мере 35% от общего фонда заработной платы работников:

О_сс = 0,35∙ФЗП =0,35∙850 512 872 =297 679 505 (8.3.10)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования С_обр, в том числе производственного инструмента и инвентаря, приборов и приспособлений, состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок расчета которых представлен в табл. 8.4.

Для заполнения табл. 8.4 необходимо произвести предварительные расчеты.

Расход силовой электроэнергии

W_эл = n₃∙n_c∙F_oб∙N=0,65∙0,56∙7300∙4,42=11744,8 (8.3.11)

где n₃ – коэффициент загрузки оборудования по времени, n₃=0,65,

n_c – средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_c =0,56;

F_oб – годовой фонд времени работы оборудования, ч;

N – суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.

Цена 1 кВт.ч электроэнергии (Ц_эл) принимается по показателям

предприятия данной отрасли равна 180 руб.

Таблица 8.4 – Расчет расходов на содержание оборудования

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей		Сумма, руб.
1	2		3
1. Амортизация оборудования и других средств
1.1. Оборудование	Аоб = 0,09∙Коб		14 222 970
1.2. Производственный инструмент и инвентарь	Аии = 0,15∙Кин		705 000
1.3. Приборы и приспособ­ления	Апп = 0,13∙Кпп		1 027 000
Итого по ст. 1	Ао = Аоб + Аии + Апп		15 954 970
2. Содержание оборудования и других средств
2.1. Затраты на вспомога­тельные материалы	Смоб = 0,08∙ЗПрр осн		16 744 992
2.2. Затраты на энергоре­сурсы: силовая электроэнергия;	Сэл = Wэл∙ Цэл		2 114 064
другие виды энергоресурсов	Сэм = 0,2∙ Сэл		422 812
Итого по ст. 2	Ссоб= Смоб + Сэл + Сэм		19 281 868
3. Ремонт оборудования и других средств
3.1. Текущий ремонт: производственного инст­румента и инвентаря	Стри = 0,06 ∙ Кии		282 000
оборудования	Стро = 0,03 ∙ Коб		4 740 990
приборов и приспособлений	Стрп = 0,07 ∙ Кпп		553 000
3.2. Капитальный ремонт: оборудования	Скро= 0,06 ∙ Коб		9 481 980
производственного инстру­мента и инвентаря	Скри= 0,03 ∙ Кии		141 000
приборов и приспособлений	Скрп= 0,03 ∙ Кпп		237 000
Итого по ст. 3	Сраб =Стро +Стри +Скро +Стрп Скри +Скрп		15 435 970
4. Содержание и возобнов­ление малоценного инвен­таря и инструментов		Ссии = 0,11 ∙ ЗПрр осн	23 024 364
5. Прочие расходы на со­держание и эксплуатацию оборудования		Спро = 0,07 ∙ ЗПрр осн	14 651 868
Всего расходов		Собр =Ао +Ссоб +Сраб +Ссии +Спро	88 349 040
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова­ния без учета амортизаци­36ных отчислений		С,обр= Собр –Ао	72 394 070

Общепроизводственные расходы С_опр, связанные с обслужива­нием и управлением проектируемого подразделения, также состоят из ряда комплексных статей, перечень и порядок определения кото­рых представлен в табл. 8.5.

Потребность в тепловой энергии для отопления определяется по формуле

Q_от = V_зд ∙ (q_п – q_в) ∙ (t_в – t_н) ∙ Т_от, Гкал, (8.3.12)

Q_от = 215,04∙(0,55-0,15)∙(20+10)=25,8 , Гкал

где q_п – теплоемкость воздуха внутри помещения, q_п = 0,55 ккал/ч∙ м∙ ⁰С;

q_в – теплоемкость воздуха снаружи помещения, q_в = 0,15 ккал/ч ∙ м³ ∙ °С;

t_в – температура воздуха внутри помещения, t_в = 18… 20 С;

t_н – температура воздуха снаружи помещения, t_н = -10 °С;

Т_от – продолжительность отопительного сезона, Т_от = 4320 ч;

V_зд - объем здания, м³;

V_зд =1,12∙h_зд∙S_пр=1,12∙65∙4=291,2 (8.3.13)

где S_np - площадь проектируемого подразделения, м²;

h_зд - высота здания, h_зд = 4 м;

Годовой расход осветительной нагрузки

W_осв = H_осв ∙ S_пр ∙ F_осв /1000, кВт/ч (8.3.14)

W_осв =10∙2100∙65 /1000=1365 кВт/ч

где Н_осв - удельный расход электроэнергии для освещения 1м³ в час,

Н_осв =8...10 kBt/ч;

F_осв - годовое число часов осветительной нагрузки, F_осв = 2100 ч.

Годовой расход воды высчитывается следующим образом:

Q_вод = Д_раб ∙ H_вод ∙ (R_рр+ R_всп)/ 1000, т (м³), (8.3.15)

Q_вод =231∙34∙8/ 1000=62,83 т.

где Д_раб - среднее количество дней работы в году каждого работни­ка, Д_ра6= 231 день;

H_вод - норматив расхода воды на одного работника в день, H_вод =34 л.

Цены 1 Гкал энергии (Ц Гкал=94,33),

1 кВт ∙ ч электроэнергии (Ц_эл=180),

1 т (м³) воды (Ц_вод=3,758)

Данные принимаются по данным предприятия данной отрасли.

Таблица 8.5 – Расчет общепроизводственных затрат

Статьи и элементы затрат	Формулы для расчета показателей	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Амортизация
1.1. Здания и сооружения	Азс=0,12∙Кзд	13 536 000
1.2. Хозяйственный ин­вентарь	Ахи = 0,07 ∙ Кхи	23688
Итого по ст. 1	Аозс =Азс +Ахи	13 559 688
2. Содержание зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря
2.1. Затраты на вспомо­гательные материалы	См всп=0,003∙Кзд	338 400
2.2. Затраты на отопление	Сот= Цг кал ∙Qот	2 433 714
2.3. Затраты на электро­энергию для освещения	Сосв= Цэл ∙Wоcв	2 457 000
1	2	3
2.4. Затраты на воду для
хозяйственно-бытовых	Свод= Цвод ∙Qвод	236 115
Нужд
Итого по ст. 2	Ссзс =Сот +См всп +Сосв +Свод	5 456 229
3. Затраты на ремонт
3.1. Текущий ремонт:
зданий и сооружений	Стрз=0,005∙Кзд	564 000
хозяйственного инвентаря	Стрх=0,05∙Кхи	16 920
3.2. Капитальный ремонт:
зданий и сооружений	Скрз=0,02∙Кзд	2 256 000
хозяйственного инвентаря	Скрх= 0,04 ∙ Кхи	13 536
Итого по ст. 3	Срзс =Стрз +Стрх +Скрз +Скрх	2 850 456
4. Испытания, опыты, рационализация и изобретательство	Сиор=0,01∙ЗПрр осн	2 093 124
5. Охрана труда и техни­ка безопасности	Сотб=0,02∙ФЗП	17 010 257
6. Содержание и восстановление малоценного хозяйственного инструмента и инвентаря	Схи = 0,01 ∙ ФЗП	850 512
7. Прочие производст­венные расходы	Спр=0,02∙ЗПрсс осн	4 186 248
Всего расходов	Сопр =Аозс +Ссзс +Срзс +Сиор +Сотб +Схи +Спр	46 006 514
Общепроизводственные расходы без учета аморизационных отчислений	С,опр =Сопр -Аозс	32 446 826

Статья «Налоги» включает налоги и сборы, включаемые в издержки производства.

Экологический налог:

где - потребность в топливе, =8350тыс.л. в год;

р_т – усредненная плотность топлива для перевода литров в кг, р_т=0,84кг/м³;

С_эк – ставка налога за тону сожженного топлива, С_эк=90270 руб/т

К_уч – коэффициент, учитывающий долю налога, принимаем К_уч=0,01

=5065 тыс.руб.

Земельный налог

где S_пр – площадь территории предприятия, S_пр=65м²;

С – кадастровая стоимость 1 м² земельного участка, С=895500 руб/м²;

С_Н – ставка земельного налога на земельные участки для размещения объектов промышленной застройки в г.Минске С_Н=1%.

Отчисления в инновационный фонд производятся в размере до 0,25%, от стоимости товара (работ, услуг):

Общий налог:

Н= (8.3.19)

руб

Определяем предполагаемый доход:

Д=(1+У_р/100) ∙С_о, (8.3.20)

где У_р - условный уровень рентабельности, %; принимается по зна­чению больше реального банковского процента при финансирова­нии проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом;

Соответственно общая сумма издержек равна

С_о = ФЗП + О_сс + С_м + С_обр + С_опр + Н= =850 512 872+297 679 500+ (8.3.21)

+11 547 000+88 349 040+46 006 514+14 120 237=1 294 094 926 руб.

Определяем предполагаемый доход:

Д=(1+У_р/100) ∙С_о =1,25 ∙ 1 294 094 926 =1 617 618 658 (8.3.22)

Определим производственную себестоимость нормо-часа работы :

В ходе расчета получена невысокая себестоимость нормо-часа работы исполнителя, что позволит производить гибкую ценовую политику.

Произведенные расчеты представим в виде табл. 8,6.

Таблица 8.6 – Издержки производства

Статья издержек	Обозначение	Величина издержек, тыс. руб.
Общий фонд заработной платы	ФЗП	850 512 872
Отчисления на социальное страхование	Осс	297 679 500
Расходы на материалы	См	11 547 000
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Соб	88 349 040
Общепроизводственные расходы	Сопр	46 006 514
Общий налог	Н	14 120 237
Общая сумма издержек	Со	1 294 094 926