Основные показатели управления дебиторской задолженностью

Проведенный анализ показывает, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов снизилась на 67,4%.

Факторинг является разновидностью торгово-комиссионных операций, объединившейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Основа факторинга состоит из покупки факторинговой компанией на определенных условиях счетов-фактур клиента.

Современный факторинг дебиторской задолженности – это комплекс оказываемых клиенту фактором финансовых услуг в обмен на уступку дебиторской задолженности, который включает в себя страхование кредитных рисков, финансирование поставок товаров, учет состояния дебиторской задолженности, регулярное предоставление клиенту соответствующих отчетов, а также осуществление контроля по своевременной оплате и работу с дебиторами.

Рассмотрим факторинг с привлечением «Банка».

Сумма уступаемого денежного требования определялась исходя из дебиторской задолженности за 2012 год. Полученные в результате договора факторинга, высвобожденные денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности организациям по договору (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Уступаемая дебиторская задолженность

Наименование	Дата образования задолженности	Сумма
Дебитор 1	Февраль 2012	990000
Дебитор 2	Июль 2012	1750000
Дебитор 3	Октябрь 2012	613384
Итого		3353384

Договор факторинга между ОАО «» и «Банком» будет включать следующие существенные условия:

1.  сумма уступаемого денежного требования — 3353384 руб.

2.  валюта факторинга — рубль;

3.  срок заключения договора факторинга равен 6 месяцам;

4.  предмет договора факторинга — уступка денежного требования за оказанные услуги сторонним организациям;

5.  форма факторинга — открытый;

6.  условия платежа — с правом регресса, размер дисконта — 1,6 %.

Проведем расчет дисконта в денежном выражении, выплачиваемого банку:

Сумма дисконта составит: (………………..)