3.1 Управление кредиторской задолженностью.
Для определения состояния обязательств на исследуемом предприятии необходимо рассмотреть состав и структуру кредиторской задолженности и рассчитать показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам, заемных, и если на нее не растут пени, то в принципе фирме выгодно иметь кредиторскую задолженность.
В Приложении рассмотрены состав и структура краткосрочных обязательств исследуемого предприятия.
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ОАО «Модный континент» за 2010 - 2012гг. приведен в таблице 3.1.
Как видно из приведенных в приложении данных, общая сумма краткосрочных обязательств за 2011 г. значительно увеличилась и составила 47210 тыс. руб., увеличение составило 1063395 тыс. руб. На данное увеличение повлияла, прежде всего, статья кредиторской задолженности: поставщики и подрядчики, которая является основной статьей кредиторской задолженности, ее удельный вес в структуре краткосрочных обязательств составляет 26,4 % за 2011 г. и 65,4 % за 2012г.
Таблица 3.1
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Расчёты с кредиторам |
2010 |
2011 |
2012 |
отклонения (+; - ) |
||||||
|
|
|
|
2011/2010 |
2012/2011 |
|||||
|
сумма,тыс. руб. |
уд. вес,% |
сумма,тыс. руб. |
уд. вес,% |
сумма,тыс. руб. |
уд. вес,% |
сумма,тыс. руб. |
уд. вес,% |
сумма,тыс. руб. |
уд. вес,% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Поставщики подрядчики |
38202 |
14,5 |
101463 |
26,4 |
542690 |
65,4 |
63261 |
11,9 |
441227 |
39 |
Авансы |
67028 |
25,5 |
130365 |
34 |
105169 |
12,7 |
63337 |
8,5 |
-25196 |
-21,3 |
С бюджетом |
130010 |
49,3 |
110579 |
28,8 |
122373 |
14,7 |
-19431 |
-20,5 |
11794 |
-14,1 |
Прочие кредиторы |
28013 |
10,7 |
41405 |
10,8 |
59753 |
7,2 |
13392 |
0,1 |
18348 |
-3,6 |
Итого: |
263253 |
100 |
383812 |
100 |
829985 |
100 |
120559 |
- |
446173 |
- |
Данные таблицы показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности произошли изменения, что наглядно представлено на рис.3.1.
Рис.3.1 Структура кредиторской задолженности ОАО «МК»
В целом, статьи кредиторской задолженности имеют тенденцию к увеличению, что говорит об увеличении зависимости предприятия от заемных источников.
В таблице 3.2 приведены расчёты показателей оборачиваемости средств в расчётах.
Таблица 3.2
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
(…………………..)
В затраты будут включены 12 тыс. руб. на обслуживание дебиторской задолженности.
Таблица 3.3
Погашаемая за счет факторинга кредиторская задолженность