- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Журнал господарських операцій
- •Тема 2. Облік грошових коштів Заняття 2.1. Облік касових операцій Питання для обговорення
- •Реєстр касових операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Заняття 2.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті
- •Заняття 2.3. Облік операцій на поточному рахунку в банку в іноземній валюті
- •Завдання 2.4. Облік інших грошових коштів
- •Тема 3. Облік розрахунків з дебіторами Заняття 3.1. Облік дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги
- •Реєстр господарських операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Завдання 4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами та іншими дебіторами
- •Тема 4. Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Заняття 4.1. Облік надходження основних засобів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Заняття 4.2. Нарахування амортизації основних засобів і відображення в бухгалтерському обліку нарахованої амортизації
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Завдання 5.3. Облік вибуття основних засобів. Облік ремонту, модернізації основних засобів
- •Заняття 5.4. Облік інших необоротних матеріальних активів. Облік переоцінки необоротних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 5. Облік нематеріальних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 6. Облік виробничих запасів Заняття 6.1. Облік надходження виробничих запасів
- •Заняття 6.2. Облік вибуття виробничих запасів. Особливості обліку мшп
- •Тема 7. Облік фінансових інвестицій Заняття 7.1. Облік поточних фінансових інвестицій
- •Заняття 3.2. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 8. Облік біологічних активів
- •Тема 9. Облік витрат виробництва та виходу готової продукції Заняття 9.1. Облік витрат на виготовлення продукції
- •Заняття 9.2. Облік витрат від браку продукції. Визначення собівартості готової продукції.
Заняття 2.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті
Питання для обговорення
Які рахунки використовуються для обліку грошових коштів у банках ?
Якими нормативними документами регламентується порядок здійснення та оформлення операцій по поточному рахунку в банку ?
Які документи необхідно подати юридичним особам до установ банків для відкриття поточних рахунків ?
Які первинні документи є підставою для виконання операцій на поточних рахунках ?
В яких облікових регістрах здійснюється облік грошових коштів на поточному рахунку в банку ?
Який порядок закриття поточного рахунку ?
Назвіть основні бухгалтерські проводки по прибутку та видатку грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті.
Практичні завдання
Завдання 2.4
Скласти журнал реєстрації господарських операцій відповідно виписки банку за 20ХХ р. та перевірити правильність підсумку по ній.
До виписки банку з поточного рахунку надаються наступні документи:
чек ТОВ «Рамзес» № 787 від ...(дата виконання практичної роботи);
платіжне доручення на оплату за використану електроенергію № 3144 від... (дача виконання практичної роботи);
платіжне доручення на оплату за отримані товарно-матеріальні цінності № 3145 від ... (дата виконання практичної роботи);
платіжне доручення на оплату заборгованості по податкам №3146 від... (дата виконання практичної роботи);
платіжне доручення виконаних послуг № 2240 від ... (дата виконання практичної роботи);
рахунок фактура на оплату за рекламу № 1243 від ... (дата виконання практичної роботи);
квитанція на здану в банк виручку від послуг, що надійшли до каси підприємства № 647 від ... (дата виконання практичної роботи)
ВИПИСКА БАНКУ
Вид документу |
МФО |
Рахунок кореспондуючий |
№ док. |
Шифр отриманих коштів |
Дебет |
Кредит |
Вхідний залишок |
1384-64 |
|
|
|
|
|
3 |
305619 |
10025231100 |
787 |
40 |
4500-00 |
|
3 |
305619 |
10025131100 |
787 |
43 |
640-00 |
|
3 |
305619 |
10025131100 |
787 |
53 |
450-00 |
|
1 |
305653 |
26008213600100 |
3144 |
|
8456-34 |
|
1 |
305750 |
2600315118001 |
3145 |
|
1248-75 |
|
1 |
305834 |
26006618340001 |
3146 |
|
2347-68 |
|
1 |
306748 |
26005351 |
2240 |
|
|
550-0 |
12 |
305619 |
100541200 |
1243 |
|
|
3179-0 |
6 |
305619 |
260042795 |
647 |
|
|
25934-76 |
Підсумок оборотів |
Дебет |
17642-77 |
|
|||
|
Кредит |
|
29663-76 |
|||
Вихідний залишок (на кінець дня) |
|
13405-33 |
||||
Розшифровка позначень:
3 – чек; 40 – заробітна плата;
1 – платіжне доручення; 43 – витрати на відрядження;
12 – рахунок фактура; 53 – витрати на господарські потреби;
6 – квитанція на здачу виручки.
Залишок на кінець дня перерахувати.
Завдання 2.5.
Відобразити кореспонденцію рахунків з обліку грошових коштів у таблиці:
№ з/п |
Назва господарської операції |
Дт |
Кт |
1. |
Надходження грошових коштів Надійшли грошові кошти з поточного рахунку банку на виплату зарплати |
|
|
2. |
Надійшли грошові кошти від покупця |
|
|
3. |
Повернено невикористані грошові кошти від підзвітної особи |
|
|
4. |
Повернені грошові кошти дебіторів |
|
|
5. |
Повернені грошові кошти з каси на поточний рахунок |
|
|
6. |
Здана виручка від реалізації товарів на поточний рахунок |
|
|
7. |
Надійшли грошові кошти від покупця |
|
|
8. |
Зараховано на поточний рахунок кредит банку |
|
|
9. |
Отримано аванс від покупця |
|
|
10. |
Отримані грошові кошти від дебіторів |
|
|
1. |
Вибуття грошових коштів Видана зарплата робітникам |
|
|
2. |
Розрахунки з постачальниками |
|
|
3. |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
|
4. |
Розрахунки за податками та обов’язковими платежами |
|
|
5. |
Видані грошові кошти підзвітній особі |
|
|
6. |
Повернення грошових коштів на поточний рахунок |
|
|
7. |
Відкритий інший рахунок в банку |
|
|
8. |
Отримано грошові кошти в касу з поточного рахунку |
|
|
9. |
Сплачено кошти з поточного рахунку |
|
|
10. |
Розрахунки з постачальниками, іншими кредиторами та фондами соціального страхування |
|
|
Завдання 2.6
Скласти журнал реєстрації по господарських операціях.
Реєстр операцій, відображених у виписках банка з поточного рахунка в національній валюті ПАТ “Омега”
№ п\п |
Дата |
Зміст господарської діяльності |
Сума, грн. |
|
|
01.09 |
Отримано від ПАТ “Октава” за реалізацію готової продукції |
40000 |
|
|
01.09 |
Зараховано короткострокову позику банка |
10000 |
|
|
01.09 |
Перераховано ТТУ № 2 за проїзні квитки на вересень поточного року |
200 |
|
|
04.09 |
За чеком № 1215831 надійшла готівка в касу |
34700 |
|
|
04.09 |
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок |
15600 |
|
|
04.09 |
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб за серпень поточного року |
6800 |
|
|
04.09 |
Перераховано банку за касове обслуговування |
350 |
|
|
04.09 |
Виставлено акредитив за рахунок власних коштів |
3500 |
|
|
04.09 |
Надійшли кошти після продажу іноземної валюти на валютному ринку (виручка за реалізацію готової продукції одержана від іноземного покупця) |
23275 |
|
|
06.09 |
Проведено передплату на газету “Бізнес” на I півріччя наступного року без ПДВ |
480 |
|
|
06.09 |
Надійшло від ПП “Люкс” за реалізацію готової продукції у серпні поточного року |
20600 |
|
|
06.09 |
Внесено готівкою з каси |
450 |
|
|
11.09 |
Перераховано грошові кошти для придбання валюти ЄВРО |
10000 |
|
|
11.09 |
За чеком № 1215832 отримано готівку в касу |
480 |
|
|
11.09 |
Внесок готівкою з каси |
200 |
|
|
12.09 |
Перераховано МП “Факел” за матеріали, які були одержані у серпні поточного року |
3600 |
|
|
12.09 |
Внесок готівкою з каси |
12150 |
|
|
12.09 |
Перераховано ПАТ “Віра” передплату за оперативну оренду основних засобів у IV кварталі поточного року |
5000 |
|
|
15.09 |
Оплачено рахунок ПАТ “Автозапчастини” за отримані у вересні поточного року запасні частини |
17200 |
|
|
15.09 |
Отримано передплату за продукцію від покупця ТОВ “Медіо” |
15000 |
|
|
15.09 |
Перераховано в бюджет екологічний податок за серпень поточного року |
170 |
|
|
15.09 |
Перераховано в бюджет податок на додану вартість за серпень поточного року |
4000 |
|
|
18.09 |
Одержано дебіторську заборгованість покупця МП “Алькор”. Заборгованість утворилася у вересні поточного року |
4500 |
|
|
18.09 |
Перераховано аванс постачальнику ТОВ “Віста” за договором купівлі-продажу |
6000 |
|
|
18.09 |
Надійшло від ТОВ “Пласт” за реалізовані основні засоби |
7800 |
|
|
20.09 |
За чеком №1215823 надійшла готівка в касу |
6810 |
|
|
20.09 |
За касове обслуговування |
70 |
|
|
20.09 |
У бюджет податок на дивіденди |
2750 |
|
|
20.09 |
Внесено готівкою з каси |
98 |
|
|
29.09 |
Погашення короткострокового кредиту |
10000 |
|
|
29.09 |
Перераховано банку за проведення платіжних документів |
1328 |
|
|
29.09 |
Оплачено вартість путівок до санаторно-курортних установ ТОВ “Сервіс Тур” |
1200 |
|
|
29.09 |
Повернуто суму грошових коштів, не використаних на придбання іноземної валюти |
215 |
Завдання 2.7
Заповнити чек № 1215831 на одержання в АКБ “Правекс-банк” грошових коштів на виплату заробітної плати за другу половину серпня – 33950 грн. та допомоги по тимчасовій непрацездатності – 750 грн. Чек виданий касиру ПАТ “Омега” Пелюх Г.О.
Заповнити об’яву за № 358620 про внесення готівки в АКБ “Правекс-банк” для зарахування на поточний рахунок № 2600000390082 депонованої заробітної плати. Внесок здійснено касиром Пелюх Г.О. 06.09 поточного року.
Заповнити платіжне доручення № 820 від 15.09 на перерахування ПАТ “ Омега ” податку на додану вартість. Код банку АКБ “Правекс-банк” – 321983. Одержувач: Голосіївське РВДК, код за ЄДРПОУ – 26077879. Банк одержувача ІДК у м. Києві, код банку 820019, рах № 31114015900002. Призначення платежу: 03030401; 14010100; ПДВ за серпень 20ХХ р. Нараховано та перераховано повністю. Термін сплати 19.09.20ХХр.
Заповнити журнал 1 та відомість 1.1 за вересень поточного року по субрахунку “Поточні рахунки в національній валюті”
Примітка: Залишок на 31 серпня поточного року по субрахунку № 311 – 25200 грн.
Завдання 2.8
На ім’я постачальника відкрито акредитив на суму 24000 грн. Після отримання повідомлення ним було відвантажено готову продукцію за договірною вартістю 20000 (без ПДВ). Рахунок постачальника оплачено з акредитиву. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.