- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Журнал господарських операцій
- •Тема 2. Облік грошових коштів Заняття 2.1. Облік касових операцій Питання для обговорення
- •Реєстр касових операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Заняття 2.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті
- •Заняття 2.3. Облік операцій на поточному рахунку в банку в іноземній валюті
- •Завдання 2.4. Облік інших грошових коштів
- •Тема 3. Облік розрахунків з дебіторами Заняття 3.1. Облік дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги
- •Реєстр господарських операцій пат “Омега” за вересень поточного року
- •Завдання 4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами та іншими дебіторами
- •Тема 4. Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Заняття 4.1. Облік надходження основних засобів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Заняття 4.2. Нарахування амортизації основних засобів і відображення в бухгалтерському обліку нарахованої амортизації
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм” за вересень поточного року
- •Завдання 5.3. Облік вибуття основних засобів. Облік ремонту, модернізації основних засобів
- •Заняття 5.4. Облік інших необоротних матеріальних активів. Облік переоцінки необоротних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 5. Облік нематеріальних активів
- •Реєстр господарських операцій тов “Ритм”
- •Тема 6. Облік виробничих запасів Заняття 6.1. Облік надходження виробничих запасів
- •Заняття 6.2. Облік вибуття виробничих запасів. Особливості обліку мшп
- •Тема 7. Облік фінансових інвестицій Заняття 7.1. Облік поточних фінансових інвестицій
- •Заняття 3.2. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 8. Облік біологічних активів
- •Тема 9. Облік витрат виробництва та виходу готової продукції Заняття 9.1. Облік витрат на виготовлення продукції
- •Заняття 9.2. Облік витрат від браку продукції. Визначення собівартості готової продукції.
Тема 2. Облік грошових коштів Заняття 2.1. Облік касових операцій Питання для обговорення
Дайте визначення фінансових активів і назвіть статті балансу, які відносяться до грошових коштів.
Дайте визначення касових операцій і назвіть нормативні документи, які регулюють їх облік.
Яким має бути обладнання каси? Назвіть обов’язки касира.
Хто встановлює ліміт залишку готівки в касі, як визначається ліміт?
Якими первинними документами оформлюються касові операції?
Які вимоги виписуються до касової книги та яким чином здійснюються записи до неї?
Вкажіть рахунки і регістри, які використовуються для обліку касових операцій.
Практичні завдання
Завдання 2.1
1. Заповнити прибутковий касовий ордер № 7 від 11.09.20ХХр. Відповідно авансовому звіту №13 від 7.12.20ХХр. повернено 180 грн. до каси, як невикористані кошти видані на витрати по відрядженню.
2. Заповнити прибутковий касовий ордер № 8 від 11.09.20ХХр. Відповідно виписки банку №1728-А від 7.12.20ХХр. отримано до каси 12300грн. для виплати заробітної плати працівникам підприємства.
3. Заповнити видатковий касовий ордер № 16 від 11.09.20ХХр.
Відповідно до заяви Хом’як В.К. видати матеріальну допомогу за рахунок фонду соціального страхування в розмірі 360 грн.
4. Заповнити видатковий касовий ордер № 17 від 11.09.20ХХр.
Виплачено заробітну плату працівникам в повній мірі, згідно з платіжною відомістю № 12 від 11.09.20ХХр.
Додаткова інформація:
Касир – Вовк О.П.
Головний бухгалтер – Заєць І.Н.
Директор – Лисиця О.Л.
Підзвітна особа – Ведмідь Г.Г.
Підприємство – ПП „Фея”
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 176238819
Код за УКУД – 938412
3. Відповідно до завдання 2.2 скласти звіт касира, якщо залишок каси на початок дня становив 202 грн. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 2.2.
Скласти журнал реєстрації по господарських операціях.
Реєстр касових операцій пат “Омега” за вересень поточного року
№ п\п |
Дата |
Зміст касової операції згідно із документами і звітами касира |
Сума грн. |
1 |
2 |
4 |
5 |
1 |
04.09 |
Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ “Правекс-банк” за чеком № 1215831 на: - виплату заробітної плати за другу половину серпня поточного року - на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності |
33950
750 |
2 |
04.09 |
Отримано від Іваненка М.П. залишок заборгованості за підзвітними сумами |
30 |
3 |
04.09 |
Отримано від Марченка В.П. у погашення нестачі матеріалів |
200 |
4 |
04.09 |
Видано по відомостях № 30-35 заробітна плата за другу половину серпня поточного року |
3350 |
5 |
04.09 |
Видано підзвіт бухгалтеру Рубан К.В. на поточні витрати |
20 |
6 |
04.09 |
Видано Сидоренку Н.М. перевитрати за авансовим звітом |
20 |
7 |
04.09 |
Видано за відомістю №36 допомога по тимчасовій непрацездатності |
750 |
8 |
06.09 |
Отримано від Рубан К.В. залишок підзвітної суми |
10 |
9 |
06.09 |
Внесено касиром Пелех Г.О. за квитанцією № 358620 на поточний рахунок депонована заробітна плата |
450 |
10 |
11.09 |
Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ “Правекс-банк” за чеком № 12158312 на відрядження |
480 |
11 |
11.09 |
Отримано від працівника підприємства Микитюка В.М. за реалізовані йому різні матеріали |
170 |
12 |
11.09 |
Видано Петренку О.О. підзвіт на відрядження |
480 |
13 |
11.09 |
Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 436538 на поточний рахунок в АКБ “Правекс-банк” |
200 |
14 |
12.09 |
Отримано готівку від акціонера Клименка С.І. в погашення заборгованості, яка виникла під час підписки на акції |
7300 |
15 |
12.09 |
Надійшла сума заборгованості від квартиронаймача Максименка В.В |
2830 |
16 |
12.09 |
Отримано від Кириленка В.П. залишок підзвітних сум |
18 |
17 |
12.09 |
Надійшла виручка від реалізації товарів (виручку здала продавець магазину Грегуль Л.О.) |
2450 |
18 |
12.09 |
Видано під звіт Савченко В.І. на господарські витрати |
600 |
19 |
12.09 |
Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 459320 на поточний рахунок в АКБ “Правекс-банк” |
12150 |
20 |
20.09 |
Отримано касиром Пелюх Г.О. в АКБ “Правекс-банк” за чеком № 1215833 на виплату: - дивідендів - аліментів |
6450 360 |
21 |
20.09 |
Надійшло від Шпака Н.К у відшкодування матеріальних збитків |
120 |
22 |
20.09 |
Видано за відомістю № 37 нараховані акціонерам дивіденди |
6450 |
23 |
20.09 |
Видано згідно з виконавчими документами аліменти |
360 |
24 |
20.09 |
Внесено касиром Пелюх Г.О. за квитанцією № 494831 на поточний рахунок в АКБ “Правекс-банк” |
98 |
Завдання 2.3.
Залишок готівки в касі ПСП "Маяк" на 06.09.20ХХ р. був 206,80 грн.
06.09.20ХХ р. підприємство одержало в банку готівку для виплати заробітної плати 3200 грн. Від покупців надійшла виручка за реалізовану сільськогосподарську продукцію - 10 654,70 грн. В цей же день було виплачено працівникам заробітну плату -2630 грн , премію - 560,60 грн. Видано у підзвіт головному економісту підприємства В.В. Гончарову на витрати на відрядження - 290 грн. Внесено в банк на поточний рахунок - 10 000 грн.
Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку і визначити залишок готівки в касі.