2.2 Структура и показатели эффективности использования основных фондов. Оценка использования основных фондов на предприятии

Для анализа и оценки основных средств предприятия рассмотрим сводный бухгалтерский баланс за 2008-2009 гг. (табл. 1)

Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. Ковалев В.В., Волкова О.Н.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. M.2007. С.127

Таблица 1. Сводный баланс 2008-2009 гг. ЗАО «Пиастрелла»

Показатель

2008, тыс. руб.

2009, тыс. руб.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

%

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

828

410

-418

-50,5

Основные средства

2 181 011

2 375 965

194954

8,9

Незавершенное строительство

246 642

447 680

201038

81,5

Долгосрочные финансовые вложения

3 504

12 983

9479

270,5

Отложенные налоговые активы

2 436

7 730

5294

217,3

Итого по разделу I

2 434 421

2 844 768

410347

16,9

II. Оборотные активы

Запасы

2 507 682

2 932 307

424625

16,9

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

274 089

228 313

-45776

-16,7

Продолжение таблицы 1

Показатель

2008, тыс. руб.

2009, тыс. руб.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2 358 510

3 972 112

1613602

68,4

Краткосрочные финансовые вложения

119 253

1 504 461

1385208

1161,6

Денежные средства

492 508

454 781

-37727

-7,7

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

Итого по разделу II

5 752 042

9 091 974

3339932

58,1

БАЛАНС

8 186 463

11 936 742

3750279

45,8

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

486 802

486 802

0

0,0

Добавочный капитал

1 310 043

1 281 635

-28408

-2,2

Резервный капитал

24 340

24 340

24 341

24 342

Фонд социальной сферы

-

-

-

-

Целевые финансирование и поступления

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2 024 475

5 553 761

3529286

174,3

Итого по разделу III

3 845 660

7 313 455

3467795

90,2

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

979 252

-

-979252

-979252

Продолжение таблицы 1

Показатель

2008, тыс. руб.

2009, тыс. руб.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

%

Отложенные налоговые обязательства

109 484

105 420

-4064

-3,7

Прочие долгосрочные обязательства

44 105

42 757

-1348

-3,1

Итого по разделу IV

1 132 841

148 177

-984664

-86,9

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

2 235 379

3 268 541

1033162

46,2

Кредиторская задолженность

972 529

1 206 265

233736

24,0

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

54

304

250

463,0

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

Итого по разделу V

3 207 962

4 475 110

1267148

39,5

Баланс

8 186 463

11 936 742

3750279

45,8

Из таблицы видно, что за прошедший период основные средства предприятия выросли на 8,9 % или на 194 954 тыс. руб.

Таблица 2. Прибыль (убыток) 2008-2009 гг. ЗАО «Пиастрелла»

Показатель

2008, тыс. руб.

2009, тыс. руб.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

%

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

18 349 792

21 902 146

3 552 354

19,35

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

13 611 468

14 538 097

926 629

6,81

Продолжение таблицы 2

Показатель

2008, тыс. руб.

2009, тыс. руб.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

%

Валовая прибыль

4 738 324

7 364 049

2 625 725

55,41

Коммерческие расходы

704 124

978 653

274 529

38,99

Управленческие расходы

822 469

1 264 463

441 994

53,74

Прибыль (убыток) от продаж

3 211 731

5 120 933

1 909 202

59,44

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

4 946

46 020

41 074

830,45

Проценты к уплате

312 641

321 368

8 727

2,79

Доходы от участия в других организациях

139

139

0

0,00

Прочие операционные доходы

3 838 684

4 751 992

913 308

23,79

Прочие операционные расходы

4 065 656

4 939 476

873 820

21,49

Прибыль (убыток) до налогообложения

2 677 203

4 658 240

1 981 037

74,00

Отложенные налоговые активы

3 855

5 378

1 523

39,51

Отложенные налоговые обязательства

34 448

4 012

-30 436

-88,35

Текущий налог на прибыль

662 733

1 158 728

495 995

74,84

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

1 983 877

3 500 878

1 517 001

76,47

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог, 2005. С. 56

Рассчитаем показатель фондоотдачи (ФО):

ФО 2008 г. = 18 349 792/2 181 011=8,41

ФО 2009 г. = 21 902 146/2 375 965=9,22

Таким образом, на 1 руб. основных средств в 2009 году приходилось 9,22 руб. выручки, что на 0,81 руб. больше чем в 2008 году.

Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.

Другим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондоемкость:

ФЕ 2008 г. = 2 181 011/18 349 792 =0,12

ФЕ 2009 г. = 2 375 965 /21 902 146=0,11

Показатель фондоемкости снижается, что означает что затраты на производство единицы продукции снижается.

Таблица 3. Состав и структура основных средств

Показатель

2008 г.

2009 г.

Прирост (снижение)

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

Машины и оборудование

912823

41,85

952133

40,07

39310

4,3

Транспортные средства

214 040

9,81

327916

13,80

113876

53,2

Инструмент

10258

0,47

21626

0,91

11368

110,8

Здания

986234

45,22

986234

41,51

0

0,0

Сооружения

35629

1,63

52423

2,21

16794

47,1

Инвентарь

22013

1,01

35617

1,50

13604

61,8

Прочие основные средства

14

0,00

16

0,00

2

14,3

Итого основных средств

2181011

100

2375965

100,00

194954

8,9

Рис. 5 Структура основных средств 2008 г., %

Рис. 6 Структура основных средств 2009 г., %

Основную часть основных средств предприятия занимают здания, машины и оборудования.

Таблица 4. Динамика движения основных средств

Показатели

2008 г. тыс. руб.

2009 г. тыс. руб.

Основные средства:

- на начало года

1861372

2181011

- поступило (введено)

348492

297539

- выбыло

28853

102585

- на конец года

2181011

2375965

Рассчитаем коэффициент выбытия основных средств:

Квыб. 2008 = 28 853\1861372*100% = 1,55%

Квыб. 2009 = 102585\2181011*100% = 4,70%

Итак, коэффициент выбытия увеличился на 3,15 %. Размер выбывших основных средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 73732 тыс.руб.

Рассчитаем коэффициент обновления основных средств:

К обн. 2008 = 348492\2181011*100%=15,98%

К обн. 2009 = 297539\2375965*100%= 12,52%

Коэффициент обновления снизился на 3,46 %. Размер введенных основных средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 50953 тыс. руб.

Таким образом, основные средства ЗАО «Пиастрелла» требуют обновления и снижения выбытия.