- •1. Основы бизнес-планирования
- •2. Методика разработки бизнес-плана
- •2.1 Титульный лист бизнес-плана
- •2.2 Раздел 1. Концепция бизнеса (резюме)
- •2.3 Раздел 2. Описание предприятия и отрасли
- •2.4 Раздел 3. Характеристика продукции (услуги)
- •2. 5 Раздел 4. Исследование и анализ рынка сбыта
- •2.6 Раздел 5. Конкуренция и конкурентное преимущество
- •2.7 Раздел 6. План маркетинга
- •2.8 Раздел 7. План производства
- •2.9 Раздел 8. Организационный план.
- •2.10 Раздел 9.Финансовый план
- •Раздел 1 – основная (операционная) деятельность
- •Раздел 2 – инвестиционная деятельность
- •Раздел 3 – финансовая деятельность.
- •2.11 Раздел 10. Финансовая стратегия
- •2.12 Раздел 11. Потенциальные риски
Раздел 1 – основная (операционная) деятельность
Раздел 2 – инвестиционная деятельность
Раздел 3 – финансовая деятельность.
Положительное значение денежного потока означает, что у предприятия имеются свободные денежные средства, отрицательное – денег не хватает. Отсюда целью планирования является обеспечение положительного ликвидного остатка денежных средств во все периоды.
Таблица 13 - План движения денежных средств |
|
||||
Наименование/период |
1 мес |
2 мес |
…. |
12 мес |
Всегоза год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
Раздел I. Основная (операционная) деятельность |
|
|
… |
|
|
Поступления (приток денежных средств): |
|
|
|
|
|
1. Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
|
2. Авансы полученные от покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
3. Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности |
|
|
|
|
|
4. Итого поступления |
|
|
|
|
|
Расходы (отток денежных средств) |
|
|
|
|
|
1. Оплата сырья и материалов |
|
|
|
|
|
2. Прямая заработная плата |
|
|
|
|
|
3. Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
5. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
6. Уплата налога на прибыль |
|
|
|
|
|
7. Уплата прочих налогов |
|
|
|
|
|
8. Уплата процентов |
|
|
|
|
|
9. Прочие выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
10. Итого расходы |
|
|
|
|
|
Кэш-фло от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
Раздел II. Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
|
Поступления (приток денежных средств): |
|
|
|
|
|
1. Выручка от реализации внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
2. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
3. Итого поступления |
|
|
|
|
|
Расходы (отток денежных средств) |
|
|
|
|
|
1. Приобретение внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
3. Расходы от прочей реализации, внереализ. расходы |
|
|
|
|
|
4. Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
6. Итого расходы |
|
|
|
|
|
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
Раздел III. Финансовая деятельность |
|
|
|
|
|
Поступления (приток денежных средств): |
|
|
|
|
|
1. Увеличение уставного капитала |
|
|
|
|
|
2. Целевые финансирования и поступления |
|
|
|
|
|
3. Привлечение кредитов |
|
|
|
|
|
4. Эмиссия облигаций |
|
|
|
|
|
5. Итого поступления |
|
|
|
|
|
Расходы (отток денежных средств) |
|
|
|
|
|
1. Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
2. Погашение облигаций |
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
4. Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
5. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
6. Итого расходы |
|
|
|
|
|
Кэш-фло от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Итого приток (разд. 1+2+3) |
|
|
|
|
|
Итого отток (разд. 1+2+3) |
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
Прогноз баланса. Прогноз баланса дает представление об имуществе, капитале предприятия на будущее. Это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения (табл. 14)
Таблица 14 – Прогноз баланса
Активы |
|
Пассивы |
|
Денежные средства |
|
Кредиторская задолженность: |
|
Дебиторская задолженность |
|
- за прямой труд |
|
Прочие дебиторы |
|
- по оплате труда |
|
Запасы: |
|
-за материалы |
|
- материалы |
|
- поставщикам и подрядчикам |
|
- незавершенное производство |
|
- прочая задолженность перед бюджетом |
|
- готовая продукция |
|
||
- прочие запасы |
|
Прочие кредиторы |
|
Прочие текущие активы |
|
Прочие текущие пассивы |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
Итого текущих активов |
|
Итого текущих пассивов |
|
Основные средства |
|
Уставный капитал |
|
Нематериальные активы |
|
Накопленный капитал |
|
Прочие долгосрочные активы |
|
Реинвестированная прибыль |
|
Итого долгосрочные активов |
|
Итого долгосрочных пассивов |
|
Всего активов |
|
Всего пассивов |
|
Традиционно планируют сначала активы, а затем пассивы. Рассчитав, сколько пассивов не хватает, чтобы покрыть необходимые активы, определяют сумму необходимого, внешнего финансирования.
Чтобы определить суммы основных средств для планируемого объема продаж, используется показатель фондоотдачи при оптимальном использовании производственной мощности.
Текущие активы прогнозируются следующим образом. Вначале определяется итог текущих активов исходя из желаемой структуры баланса. Затем прогнозируются отдельные элементы текущих активов: денежные средства, дебиторская задолженность.
Незавершенное производство планируется исходя из среднемесячного объема производства в плановом периоде и его соотношения в отчетном периоде. Прочие текущие активы составят недостающую до итога сумму.
Прогнозирование пассивов начинается с определения собственного капитала. Акционерный (уставный), накопленный капитал, а также долгосрочные обязательства не меняются.
Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом распределения чистой прибыли на реинвестирование и дивиденды.