2.9 Раздел 8. Организационный план.

Данный раздел бизнес-плана должен быть посвящен системе управления фирмой и ее кадровой политике. Структура раздела может иметь следующий вид:

- организационная структура;

- ключевой управленческий персонал;

- персонал;

- кадровая политика фирмы;

- календарный план;

- правовое обеспечение деятельности фирмы.

Организационная структура представляет собой способ и форму объединения работников для достижения поставленных перед предприятием производственных и управленческих целей. Она документально фиксируется в графических схемах структуры, штатных расписаниях персонала, положениях о подразделениях аппарата управления предприятия, должностных инструкциях отдельных исполнителей.

Организационную структуру характеризуют количество звеньев, иерархичность, характер распределения полномочий и ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления.

2.10 Раздел 9.Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в виде финансовых формулировок и стоимостных показателей.

Планирование основных финансовых показателей осуществляется в разработке следующих плановых документов:

- прогноз прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств;

- прогноз баланса активов и пассивов предприятия;

Далее проводится финансовая оценка проекта и проводится расчет прогноза запаса финансовой прочности.

Планирование основных финансовых показателей. Исходным моментом для финансового планирования является прогноз объема продаж (раздел «Исследование и анализ рынка сбыта») и прогноз затрат (раздел «План производства»). Расчеты производятся по трем вариантам – оптимистическому, пессимистическому и наиболее вероятному. Различия в прибылях и наличности при переходе от одного варианта к другому выявит степень возможного риска.

В бизнес-плане целесообразно представлять плановые документы по форме, аналогичной отчетным, и желательно, чтобы структура этих документов соответствовала требованиям международных стандартов.

Прогноз прибылей и убытков, а также движения денежных средств представляется в бизнес-плане, как правило, на первый планируемый год помесячно (или поквартально), на второй – поквартально, на третий и далее – в целом за год.

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия составляется на конец каждого года планируемого периода.

В бизнес-плане обязательным является представление плановых документов в прогнозных ценах, т. е. в ценах, выраженных в денежных единицах, соответствующих покупательной способности каждого периода осуществления проекта. Прогнозные цены включают прогнозируемый уровень инфляции.

Прогноз прибылей и убытков. Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность в плановом периоде. Цель составления данного прогноза – в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. В данном документе все значения приводятся без учета НДС (табл. 12).

Таблица 12 –Прогноз прибылей и убытков

Наименование показателя	Величина показателя по периодам
	1-й год
	1 кв.	II кв.	Ш кв.	IV кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Доходы
1.1. Поступления от продажи продукции, чистые продажи
2. Себестоимость реализованной продукции
2.1 Прямые расходы на материалы
2.2. Прямые расходы на зар. плату
2.3. Производственные накладные расходы
3. Валовая прибыль от реализации продукции
4. Расходы, связанные с основной деятельностью
4.1. Расходы на реализацию
4.2. Общие и администр. расходы
4.3. Другие расходы
5 Доход от основной деятельности (операционная прибыль)
6. Доходы (расходы) по не основной деятельности
6.2. Расходы по выплате процентов
7. Доход (прибыль) до уплаты налогов
8. Чистая прибыль

План движения денежных средств. План движения денежных средств составляется для планирования и управления денежными потоками. Он рассматривает ожидаемые поступления и платежи денежных средств; помогает руководству предприятия поддерживать их баланс на разумном уровне, удовлетворяющем потребности предприятия; предотвращать как накопление неработающих денег, так и дефицит денежных средств. Главная задача бюджета плана движения денежных средств – проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Это документ позволяет реально оценить, сколько денежных средств и в каком периоде потребуется коммерческой организации.

Все значения в плане движения денежных средств отражаются с учетом НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент фактического совершения платежей.

План движения денежных средств состоит из трех разделов (табл. 13):