2.8 Раздел 7. План производства
Этот раздел бизнес-плана готовится только той фирмой, которая собирается заниматься производством. Раздел должен показать, что предприятие в состоянии производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.
Структура раздела имеет следующий вид:
- технология производства;
- производственное кооперирование
- контроль производственного процесса
- производственная программа;
- производственные мощности и их развитие;
- потребность в долгосрочных активах;
- потребность в оборотных средствах;
- прогноз затрат.
Для непроизводственных фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат определяются в разделе «Финансовый план».
Технология производства. Одна из важнейших составляющих данного раздела – описание производственного процесса. Указывается тип производства (единичное, серийное, массовое), методы его организации, структура производственного цикла, направление его деятельности. Приводится схема технологического процесса, может быть представлена схема грузопотока.
Контроль производственного процесса. Рассматривается действующая на предприятии система управления качеством продукции (услуг). Описываются последовательность, методы и средства контроля качества продукции (услуг). Может указываться нормативно-техническая документация, регламентирующая качество изготовления продукции, оказания услуг. Отмечаются также методы контроля затрат материалов, труда и других элементов, входящих в состав себестоимости.
Система охраны окружающей среды. В бизнес-плане приводится оценка воздействия на атмосферу, водные ресурсы и т. д. Указываются принимаемые меры по утилизации отходов, обеспечению жизнедеятельности и соответствующие затраты.
Производственная программа. Прогноз объемов производства и реализации продукции (услуг) осуществляется на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований рынка сбыта с производственными возможностями предприятия. При этом он может быть равным или превышать значение прогноза сбыта продукции (услуг). В последнем случае будет происходить накапливание запасов готовой продукции.
Как правило, в бизнес-плане проводится данные об объемах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах и темпах их изменения за последние три года.
Таблица 6 – Производственная программа
Вид продукции |
Ед. изм. |
Объем производства по периодам |
||||||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
||||||
I кв |
II кв |
III кв |
IV кв |
I п/г |
II п/г |
|||
Продукция А |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в долгосрочных активах. В этом пункте дается краткая характеристика имеющихся основных производственных фондов и нематериальных активов: состав, структура, стоимость отдельных видов имущества, технические характеристики, степень износа, необходимость ремонта или реконструкции (табл.7). Отражаются вопросы, связанные с расширением, модернизацией или реконструкцией имеющегося производства или организацией нового.
Таблица 7 – Стоимость основных производственных фондов
№ п/п |
Наименование |
Кол-во |
Цена за един., тыс.руб. |
Всего тыс.руб. |
Производитель |
Срок исполнения (дней) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма амортизационных отчислений (АО) определяются по формуле
где Со.ф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.
Потребность в оборотных средствах. В этом пункте бизнес-плана производится детальный расчет нормативов оборотных средств методом прямого счета. Детальный расчет потребности в оборотных средствах производится для вновь создаваемых предприятий, а также в случае необходимости коренного пересмотра существующих нормативов оборотных средств.
Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам (табл. 8)
Таблица 8 – Планирование потребности в оборотных средствах
Виды и наименование ресурсов |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Итого |
1. Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
2. Топливо, электроэнергия |
|
|
|
|
|
3. Запасные части |
|
|
|
|
|
4. Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
5. Готовая продукция на складе |
|
|
|
|
|
6. Прочие |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Прогноз затрат. Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции (к разделу прикладываются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство).
Расчет потребности в материальных ресурсах можно провести в таблице 9.
Таблица 9 – Потребность в сырье и материалах для производства продукции
Наименование вида материальных ресурсов |
Потребность на программу 1-го года |
|||||
1 квартал |
2 квартал |
........... |
Итого |
|||
в нат. выражении |
Сумма, тыс. руб. |
в нат. выражении |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
Материалы всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- вида А |
|
|
|
|
|
|
- вида Б |
|
|
|
|
|
|
Покупные и комплек. изделия |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- вида А |
|
|
|
|
|
|
- вида Б |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
В бизнес-плане отмечаются условия закупки материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов, надежность поставщиков с точки зрения обеспечения номенклатуры, размера партий, сроков и цен поставки, наличие опыта работы с конкретными поставками. Обязательно указывается возможное лимитирование поставок ресурсов.
Потребность в средствах на оплату труда показана в таблице 10.
Таблица 10 – Потребность в средствах на оплату труда
Категории работников |
Потребность на программу 1-го года |
|||||
1 квартал |
2 квартал |
…… |
Итого |
|||
Числен-ность, чел. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Числен-ность, чел. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб.. |
|
|
|
Производственные рабочие основного производства |
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные рабочие |
|
|
|
|
|
|
Руководители |
|
|
|
|
|
|
Специалисты и служащие |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Раздел завершается разработкой сметы затрат на производство и реализации продукции, которая может быть представлена в следующей форме (табл.11).
Таблица 11 – Смета затрат на производство
Элементы затрат
|
Величина показателя по периодам |
||||
1-й год |
|||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
Затраты на оплату |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средства |
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
Итого по элементам затрат: |
|
|
|
|
|
Постоянные издержки |
|
|
|
|
|
Переменные издержки |
|
|
|
|
|
К постоянным издержкам относятся амортизация, аренда помещений, проценты за кредит, повременная оплата труда рабочих, зарплата и страхование административно-производственного аппарата, административные расходы и т.д.
Переменные издержки – это расходы на сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, сдельную зарплату производственных рабочих и др.