- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характеристика.
- •4.Распределительная функция налогов и её характеристика.
- •5.Регулирующая функция налогов и её характеристика.
- •3.Особенности форм-ния н/с-мы рб.
- •4.Принципы н. И их характеристика.
- •5.Классификация н.
- •7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
- •9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •10.Ндс: определение налоговой базы при реализации тру, имущественных прав.
- •11.Ндс: ставки налога, льготы
- •12.Ндс: определение момента и места факт реал-иитоваров(раб,усл, имущ прав)
- •13.Ндс: особенности налогооблажения при ввозе товаров на таможенную территорию рб
- •14.Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •15. Ндс:порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •16. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •17.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •18. Особенности исчисления ндс ип
- •19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
- •20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
- •21.Акцизный налог:ставки и алгоритм расчета
- •22. Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов
- •23.Акцизный налог: особенности налогооблажения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •24. Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров
- •25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
- •26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
- •27.Порядок исчисления и вычеты ндс,акцизов при импорте(ввозе) тов из рф.
- •28.Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте(вывозе) товаров из рб в рф.
- •29.Экологический налог:общая характеристика, плательщики
- •30.Экологический налог:объект облажения и его хар-ка
- •31. Экологический налог:налоговая база, ставки, алгоритм расчета
- •32.Экологический налог:льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •33. Налог за добычу природных ресурсов: общая хар-ка, плат-к.
- •34. Налог за добычу природных ресурсов: объект обложения, его хар-ка.
- •35. Налог за добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •36. Налог за добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •37. Налог на землю. Общая хар-ка плательщика.
- •38. Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •39. Налог на землю: ставки, коэф. Алгоритм расчета.
- •40. Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •41. Фсзн: общая хар-ка, плательщик, ставки.
- •42. Фсзн: объект обложения и его хар-ка.
- •43. Фсзн: льготы, сроки уплаты.
- •44. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: общая хар-ка, плательщики.
- •45. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: объект обложения.
- •46. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: страх. Тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •47. Налог на недвижимость: общая хар-ка, плат-к, ставка.
- •48. Налог на недвижимость: объект обложения, налоговая база.
- •49. Налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
- •52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
- •55. Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •56. Налог на прибыль (ннп):льготы, сроки уплаты адрес налога
- •57. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •58.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •59. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •60. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
- •61. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
- •62.Подох налог с физ. Лиц: плат-к, сроки уплаты.
- •63. Подох налог с физ. Лиц: объект налогообл.
- •64. Подох налог с физ. Лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •66.Под налог с физ лиц: налог декларирование.
- •67. Налогообл доходов иностр граждан и лиц без гражданства, кот не относятся к постоянно находящихся на терр рб
- •68. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •69. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •70. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •73. Налог на недв. С физ. Лиц: порядок и сроки уплаты.
- •74. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •75.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •76.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •77.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •78.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •79.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •80.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок пред-ния налог. Деклар и уплаты единого налога.
- •81. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •82. Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •83. Налог на лотерейную деят-ть: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
НДС–осн. косв. Н.; многоступенчатый Н.
Объектами н/облож-я НДС признаются: 1.Обороты по реализации ТРУ, им-нных прав на тер. РБ, включая обороты: по реализации ТРУ, им-нных прав плат-ком своим раб-кам; по обмену ТРУ, им-нными правами; по безвозмездной передаче ТРУ, им-нных прав; по передаче тов-в (рез-тов выполненных работ, оказанных услуг), им-нных прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обяз-ва отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении обеспеченного залогом обяз-ва; по передаче лизингодателем объекта фин. аренды (лизинга) лизингополуч; по передаче арендодателем объекта аренды арендатору; по прочему выбытию тов-в, ОС и НА, неустановленного оборуд-я и объектов незаверш. кап. строит-ва. Прочим выбытием тов-в, ОС и НА, неустановленного оборуд-я и объектов незаверш. кап. строит-ва признается любое их выбытие, за исключ. продажи, обмена и безвозмездной передачи; 2. Ввоз тов-в на тамож. тер. РБ и/или иные обстоят-ва, с наличием кот-ых Н/кодекс, тамож. кодекс РБ и/или акты Президента РБ связывают возникновение н/обяз-ва по уплате НДС.
Объектами н/облож-я НДС не признаются: 1.∑, полученные уполномоченными органами за совершаемые юридически значимые действия при предост-и орг-циям и ФЛ опред. прав (гос. пошлина, патентные пошлины, консульский сбор, гербовый сбор), платежи в бюджет либо в гос. внебюдж. фонды; 2.Перечисляемые в доход б-та ср-ва от продажи в процессе приватизации им-ва, находящегося в собств-ти РБ и админ.-тер. единиц, и ∑ арендной платы, полученные от сдачи в аренду пр-ия, находящегося в гос. собств-ти; 3.Безвозмездная передача: им-ва орг-циям, осущ-ющим хоз. деят-ть по пр-ву продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства, при условии исп-ния полученного им-ва для осущ-ния хоз. деят-ти по пр-ву продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства; им-ва, при приобретении (ввозе) кот-го ∑ НДС уплачены за счет безвозмездно полученных ср-в бюджета либо гос. внебюдж. фондов и отнесены на увеличение их ст-ти или за счет указ ист-ков; 4.Внутр. обороты орг-ций, ведущих лесное хозяйство; 5.Передача членам неком. орг-ций ТРУ, приобретенных (ввезенных) за счет паевых (членских) взносов; 6.Обороты по передаче н/органам изготовленных книг замечаний и предложений и выдача н/органами книг замечаний и предложений гос. органам, иным орг-циям и ИП; 7.Выбытие им-ва в связи с чрезвыч. обстоят-вами (пожар, авария, стих. бедствие, ДТП); 8.Обороты по возмещению: тов-ву собственников (орг-ции застройщиков, гаражному кооперативу, садоводческому тов-ву, дачному кооперативу, кооперативу, осущ-ющему эксплуатацию автомобильных стоянок) его участниками (членами) ст-ти приобретенных тов-в, а также выполненных (оказ) раб (усл) для этих участников (членов) и ст-ти тов-в, вкл в ст-ть указ раб (усл), связ с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущ-ва; арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополуч-ем) ст-ти приобрет раб (усл), связанных с арендой (фин. арендой (лизингом)), не вкл в ∑ арендной платы (лизингплатежа); покупателем тов-в их продавцу ст-ти приобретенных услуг по доставке (перевозке) тов-в, не включенных в ст-ть этих тов-в; 9.Отчуждение им-ва по решению суда в порядке взыскания Н., сборов (пошлин), пеней, штрафов за совершение админ. правонарушений и/или преступлений; 10.Передача тары, подлежащей возврату в сроки, установленные дог-ром или зак-вом, за исключ. случаев реализации такой тары; 11.Ст-ть работ (услуг), приобрет (оплач) плат-ком для своих раб-ков; 12.Обороты по реализ ТРУ, им-нных прав дипломатическим представ-вам и консульским учреждениям РБ; 13.Обороты по реализации долей в УФ орг-ций;
Принципы опр-ния н/базы НДС: 1.Н/база НДС опр-ется в завис-ти от особенностей реализ произведенных или приобрет ТРУ, им-нных прав; 2.При опр-нии н/базы НДС по дог-рам, предусматривающим реализацию ТРУ, им-нных прав, объектов фин. лизинга за ин. валюту, пересчет ин. вал в бел. руб производится по офиц. курсу НБРБ, установл на момент фактич. реализации ТРУ, им-нных прав, или на дату фактич. осущ-ния расходов, оплаты, или на дату передачи объекта фин. лизинга; 3.При реализации отд. предметов в составе обор. ср-в и им-ва, учитываемого в составе внеобор. активов, по ценам ниже остат. ст-ти, при реализ приобретенных на стороне тов-в, им-нных прав (за исключ. НА) по ценам ниже цены приобретения н/база опр-ется соотв-но исходя из остат. ст-ти, цены приобретения. При прочем выбытии тов-в, безвозмездной передаче ТРУ, им-нных прав, произведенных (выполненных, оказанных) плат-ком, н/база опр-ется исходя из себест-ти таких ТРУ, им-нных прав. При прочем выбытии приобретенных тов-в н/база опр-ется исходя из цены их приобретения. При реализации неиспользуемого им-ва в порядке, установленном През РБ, н/база опр-ется исходя из цены реализ такого им-ва; 4.Н/база НДС опр-ется исходя из всех поступлений плат-ка, полученных им в ден., натур. и иных формах от реализации ТРУ, им-нных прав; 5.При опр-нии н/базы НДС не учит получ плат-ком ср-ва, не связ. с расчетами по оплате ТРУ, им-нных прав; 6.По договорам, в кот-ых ∑ обя-в выражена в бел. рублях эквивалентно ∑ в ин. валюте, н/база НДС при реализ ТРУ, им-нных прав опр-ется в бел. руб по офиц. курсу, установл НБРБ на момент фактич. реализации ТРУ, им-нных прав, а в случ., когда дата опр-ния величины обяз-ва предшествует моменту фактич. реализации, – в подлежащей оплате ∑ в бел. рубля; 7.По дог-рам, в кот-ых ∑ обяз-в выражена в ин. вал эквивалентно ∑ в иной ин. валюте, н/база НДС при реализации ТРУ, им-нных прав опр-ется на момент фактич. реализации ТРУ, им-нных прав в иной ин. вал путем пересчета с применением офиц. курсов, установл НБРБ на эту дату, а в случ., когда дата опр-ния величины обяз-ва предшествует моменту фактич. реализации, – в подлежащей оплате ∑ в ин. вал.