- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характеристика.
- •4.Распределительная функция налогов и её характеристика.
- •5.Регулирующая функция налогов и её характеристика.
- •3.Особенности форм-ния н/с-мы рб.
- •4.Принципы н. И их характеристика.
- •5.Классификация н.
- •7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
- •9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •10.Ндс: определение налоговой базы при реализации тру, имущественных прав.
- •11.Ндс: ставки налога, льготы
- •12.Ндс: определение момента и места факт реал-иитоваров(раб,усл, имущ прав)
- •13.Ндс: особенности налогооблажения при ввозе товаров на таможенную территорию рб
- •14.Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •15. Ндс:порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •16. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •17.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •18. Особенности исчисления ндс ип
- •19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
- •20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
- •21.Акцизный налог:ставки и алгоритм расчета
- •22. Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов
- •23.Акцизный налог: особенности налогооблажения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •24. Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров
- •25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
- •26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
- •27.Порядок исчисления и вычеты ндс,акцизов при импорте(ввозе) тов из рф.
- •28.Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте(вывозе) товаров из рб в рф.
- •29.Экологический налог:общая характеристика, плательщики
- •30.Экологический налог:объект облажения и его хар-ка
- •31. Экологический налог:налоговая база, ставки, алгоритм расчета
- •32.Экологический налог:льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •33. Налог за добычу природных ресурсов: общая хар-ка, плат-к.
- •34. Налог за добычу природных ресурсов: объект обложения, его хар-ка.
- •35. Налог за добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •36. Налог за добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •37. Налог на землю. Общая хар-ка плательщика.
- •38. Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •39. Налог на землю: ставки, коэф. Алгоритм расчета.
- •40. Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •41. Фсзн: общая хар-ка, плательщик, ставки.
- •42. Фсзн: объект обложения и его хар-ка.
- •43. Фсзн: льготы, сроки уплаты.
- •44. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: общая хар-ка, плательщики.
- •45. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: объект обложения.
- •46. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: страх. Тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •47. Налог на недвижимость: общая хар-ка, плат-к, ставка.
- •48. Налог на недвижимость: объект обложения, налоговая база.
- •49. Налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
- •52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
- •55. Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •56. Налог на прибыль (ннп):льготы, сроки уплаты адрес налога
- •57. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •58.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •59. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •60. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
- •61. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
- •62.Подох налог с физ. Лиц: плат-к, сроки уплаты.
- •63. Подох налог с физ. Лиц: объект налогообл.
- •64. Подох налог с физ. Лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •66.Под налог с физ лиц: налог декларирование.
- •67. Налогообл доходов иностр граждан и лиц без гражданства, кот не относятся к постоянно находящихся на терр рб
- •68. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •69. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •70. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •73. Налог на недв. С физ. Лиц: порядок и сроки уплаты.
- •74. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •75.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •76.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •77.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •78.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •79.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •80.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок пред-ния налог. Деклар и уплаты единого налога.
- •81. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •82. Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •83. Налог на лотерейную деят-ть: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
Н/плат-ки – орг-ции и ФЛ, на кот-х в соотв-ии с Н/кодексом, Тамож. кодексом РБ и/или актами Президента РБ возложена обязанность уплачивать Н., сборы (пошлины).
Плат-к имеет право: 1.получать от н/органов по месту постановки на учет бесплатную инфо о действующих Н., сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;2.получать от н/органов и др. уполномоченных гос.органов письменные разъяснения по ? применения актов н/зак-ва;3.представлять свои интересы в н/органах самостоятельно или ч/з своего представителя;4.исп-ть н/льготы при наличии оснований и в порядке, установленных наст. Кодексом и иными актами н/зак-ва;5.на зачет или возврат излишне уплаченных, излишне взысканных ∑ Н., сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном наст. Кодексом;6.присутствовать при проведении проверки;7.получать акт или справку проверки; представлять в н/органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате Н., сборов (пошлин), а также возражения по акту или справке проверки;8.требовать от должностных лиц н/органов соблюдения актов н/зак-ва при совершении ими действий в отношении плат-ков;9.требовать соблюдения н/тайны;10.обжаловать решения н/органов, действия (бездействие) их должностных лиц;11. на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями н/органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном зак-вом.
Плат-кам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом наст. Кодексом и иными актами зак-ва.
Плат-к обязан:1.уплачивать установленные н/зак-вом Н., сборы (пошлины);2.стать на учет в н/органах;3.вести в установленном порядке учет дох-в (расх-в) и иных объектов н/облож-я;4.представлять в н/орган по месту постановки на учет в установленном зак-вом порядке бух. отчеты и б-сы, н/декларации (расчеты), а также др. док-ты и сведения, связ. с н/облож-ем;5.вести учет Дт задолж-ти и при наличии задолж-ти по уплате Н., сборов (пошлин), пеней представлять в н/орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием ∑ Дт задолж-ти;6.представлять в н/органы и тамож. органы и их должностным лицам при проведении проверок док-ты и сведения, необх. для н/облож-я;7.подписать акт или справку н/проверки, а в случ. несогласия с ним возражекния по акту в установл. срок;8.выполнять законные указания налог., тамож. органа об устранении выявленных нарушений н/зак-ва;9.сообщать в н/орган об открытии или закрытии тек. и иных сч. в б-ке
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на плат-ка обязанностей он несет ответст-ть в соотв-ии с законодательными актами.
8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
НДС–осн. косв. Н.; многоступенчатый Н. Впервые НДС в его совр. трактовке был введён во Франции экономистом П.Лоре в 1954 г. и уже в 80-е годы XX в. получил широкое распространение в других странах. История развития Н. не имеет аналога такого быстрого перехода Н. из области теории в практику, занявшего доминирующее положение среди косв. Н. в бюджете большинства стран мира.
Методы исчисления НДС:
1.Метод прямого вычитания матер. затрат (до 2000г. исп-ся):
НДС = (Выручка - матер. затраты)*20/120
Данная модель не требует выделения ∑ НДС в цене реализуемого товара, т.к. каждый последующий его потребитель в цепи пр-ва конечного продукта засчитывал уплаченный Н. в составе матер. з-т.
2.Зачетный (инвойсный) метод:
НДС к уплате = НДС вых. – НДС вх. = (Выручка – матер. затраты)*20*/120
Суть этого метода сост. в том, что Н. взимается только с той части ст-ти товара, работы или услуги, кот-ая добавляется пр-ем к ст-ти закупленных им пр-нных рес-сов (сырья, матер., комплектующих).
Плат-ки НДС: 1.Орг-ции; 2.ИП, если выручка от реализации ТРУ, им-нных прав (за исключ. выручки от реализации при осущ-нии деят-ти, по кот-ой уплачивается единый Н. с ИП и иных ФЛ) за 3 предшествующих последовательных календ. месяца превысила в совок-ти 40 000 евро по офиц. курсу, установленному НБРБ на последнее число последнего из таких месяцев; 3.ФЛ, на кот-ых в соотв-и с Н/кодексом, Тамож. кодексом РБ и/или актами Президента РБ возложена обязанность по уплате НДС, взимаемого при ввозе тов-в на тамож. тер. РБ.