- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характеристика.
- •4.Распределительная функция налогов и её характеристика.
- •5.Регулирующая функция налогов и её характеристика.
- •3.Особенности форм-ния н/с-мы рб.
- •4.Принципы н. И их характеристика.
- •5.Классификация н.
- •7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
- •9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •10.Ндс: определение налоговой базы при реализации тру, имущественных прав.
- •11.Ндс: ставки налога, льготы
- •12.Ндс: определение момента и места факт реал-иитоваров(раб,усл, имущ прав)
- •13.Ндс: особенности налогооблажения при ввозе товаров на таможенную территорию рб
- •14.Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •15. Ндс:порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •16. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •17.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •18. Особенности исчисления ндс ип
- •19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
- •20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
- •21.Акцизный налог:ставки и алгоритм расчета
- •22. Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов
- •23.Акцизный налог: особенности налогооблажения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •24. Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров
- •25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
- •26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
- •27.Порядок исчисления и вычеты ндс,акцизов при импорте(ввозе) тов из рф.
- •28.Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте(вывозе) товаров из рб в рф.
- •29.Экологический налог:общая характеристика, плательщики
- •30.Экологический налог:объект облажения и его хар-ка
- •31. Экологический налог:налоговая база, ставки, алгоритм расчета
- •32.Экологический налог:льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •33. Налог за добычу природных ресурсов: общая хар-ка, плат-к.
- •34. Налог за добычу природных ресурсов: объект обложения, его хар-ка.
- •35. Налог за добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •36. Налог за добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •37. Налог на землю. Общая хар-ка плательщика.
- •38. Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •39. Налог на землю: ставки, коэф. Алгоритм расчета.
- •40. Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •41. Фсзн: общая хар-ка, плательщик, ставки.
- •42. Фсзн: объект обложения и его хар-ка.
- •43. Фсзн: льготы, сроки уплаты.
- •44. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: общая хар-ка, плательщики.
- •45. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: объект обложения.
- •46. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: страх. Тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •47. Налог на недвижимость: общая хар-ка, плат-к, ставка.
- •48. Налог на недвижимость: объект обложения, налоговая база.
- •49. Налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
- •52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
- •55. Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •56. Налог на прибыль (ннп):льготы, сроки уплаты адрес налога
- •57. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •58.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •59. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •60. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
- •61. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
- •62.Подох налог с физ. Лиц: плат-к, сроки уплаты.
- •63. Подох налог с физ. Лиц: объект налогообл.
- •64. Подох налог с физ. Лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •66.Под налог с физ лиц: налог декларирование.
- •67. Налогообл доходов иностр граждан и лиц без гражданства, кот не относятся к постоянно находящихся на терр рб
- •68. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •69. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •70. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •73. Налог на недв. С физ. Лиц: порядок и сроки уплаты.
- •74. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •75.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •76.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •77.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •78.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •79.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •80.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок пред-ния налог. Деклар и уплаты единого налога.
- •81. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •82. Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •83. Налог на лотерейную деят-ть: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
ННП относится к группе прямых Н., взимаемых из своего ист-ка. Он наиболее справедлив по отнош. к н/плат-ку, т.к. оставляет ему в свободное распоряж-е заранее известную часть полученной прибыли. ННП важен и для госбюджета как ист-к доходов, сост-ющий около 10% всех поступлений. В этом аспекте рег-щая роль гос-ва д/б направлена на созд-е экон. условий для процветания бизнеса в республике, для роста рент-ти отечест. пр-ий.
Плат-ки: орг-ции.
Ставки ННП: 1.Осн. ставка- 24%; 2.Орг-ции, осущ-щие пр-во лазерно-оптической техники- 10%; 3.Члены научно-технологич. ассоциации- 5%; 4.Ставка по дивидендам- 12%; 5.Научно-технологич. парки, центры трансфера технологий и резиденты научно-технологич. парков- 10%; 6.Реализация высокотехнологичных ТРУ собств. пр-ва орг-циями, реализация долей в УФ орг-ций, наход. на тер.РБ- ½ осн. ставки(12%).
51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
Объекты: валовая прибыль, дивиденды и приравненные к ним доходы.
Не явл. объектом обложения дивиденды, начислен.: ОО «Бел. об-во инвалидов», «Бел. об-во глухих», «Бел. товарищ. инвалидов по зрению» УП, собственниками им-ва кот. явл. эти объединения; венчурным организациям, Белор. инновац. фонду инновационными организациями.
Н/база: ден. выражение валовой прибыли, подлежащей н/облож-ю.
∑ННП по итогам н/периода исчисл-ется нарастающим итогом с нач. н/периода как произв-ние н/базы, уменьш. на ∑ льгот, и н/ставки. Н/декларация по ННП по итогам истекшего н/периода предст-ется плат-ком в н/органы не позднее 20.03, след-щего за истекшим н/периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов н/облож-я. Плат-ки производят уплату ∑ННП, подлежащих уплате тек. платежами, - не позднее 22.03, 22.06, 22.09, 22.12 тек.н/периода. ∑ННП с дивидендов удерживается и перечисляется в бюджет бел.орг-циями, начислившими дивиденды. Н/декларация по ∑ННП с дивидендов,начисл-х бел.орг-циями, предст-ется в н/органы н/агентами не позднее 20-го числа мес., след-щего за мес., в кот-ом были начислены дивиденды. Перечисл-е в бюджет ∑ННП по дивидендам произв-тся н/агентами не позднее 22-го числа мес., след-щего за мес., в кот-ом были начислены дивиденды.
ННП= ВП за вычетом льготируемой прибыли*Н/ставка. ∑ННП, подлежащая уплате в госбюджет, исчисляется по 1-ому их 2-х методов: исходя из рез-тов деят-ти пр-ия за предыдущий год; исходя из ∑ННП, предполагаемой по итогам тек.года(не<80% фактич.∑ННП по итогам тек.года).
52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
Затраты по пр-ву и реализации товаров (р/у), им-ных прав, учитываем. при налогооблож., представл. собой ст-ную оценку использ. в процессе пр-ва и реализ. товаров (р/у), им-ных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, осн. ср-тв, немат. активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их пр-во и реализ., отраж. в бух. учете.
В затраты по пр-ву и реализ. пр-ции, товаров (р/у) при опред. прибыли включ.:
- мат. затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортиз. осн. ср-тв и немат. активов, использ. в ПД;
- затраты на соц. нужды;
- проч. расходы на пр-во и реализ. пр-ции, включ. расходы по всем видам ремонта основных пр-ных фондов, а также налоги в бюджет, относим. на себестоимость пр-ции, отчислен. в спец. фонды, предусмотрен. зак-вом.