- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характеристика.
- •4.Распределительная функция налогов и её характеристика.
- •5.Регулирующая функция налогов и её характеристика.
- •3.Особенности форм-ния н/с-мы рб.
- •4.Принципы н. И их характеристика.
- •5.Классификация н.
- •7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
- •9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •10.Ндс: определение налоговой базы при реализации тру, имущественных прав.
- •11.Ндс: ставки налога, льготы
- •12.Ндс: определение момента и места факт реал-иитоваров(раб,усл, имущ прав)
- •13.Ндс: особенности налогооблажения при ввозе товаров на таможенную территорию рб
- •14.Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •15. Ндс:порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •16. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •17.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •18. Особенности исчисления ндс ип
- •19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
- •20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
- •21.Акцизный налог:ставки и алгоритм расчета
- •22. Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов
- •23.Акцизный налог: особенности налогооблажения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •24. Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров
- •25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
- •26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
- •27.Порядок исчисления и вычеты ндс,акцизов при импорте(ввозе) тов из рф.
- •28.Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте(вывозе) товаров из рб в рф.
- •29.Экологический налог:общая характеристика, плательщики
- •30.Экологический налог:объект облажения и его хар-ка
- •31. Экологический налог:налоговая база, ставки, алгоритм расчета
- •32.Экологический налог:льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •33. Налог за добычу природных ресурсов: общая хар-ка, плат-к.
- •34. Налог за добычу природных ресурсов: объект обложения, его хар-ка.
- •35. Налог за добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •36. Налог за добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •37. Налог на землю. Общая хар-ка плательщика.
- •38. Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •39. Налог на землю: ставки, коэф. Алгоритм расчета.
- •40. Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •41. Фсзн: общая хар-ка, плательщик, ставки.
- •42. Фсзн: объект обложения и его хар-ка.
- •43. Фсзн: льготы, сроки уплаты.
- •44. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: общая хар-ка, плательщики.
- •45. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: объект обложения.
- •46. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: страх. Тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •47. Налог на недвижимость: общая хар-ка, плат-к, ставка.
- •48. Налог на недвижимость: объект обложения, налоговая база.
- •49. Налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
- •52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
- •55. Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •56. Налог на прибыль (ннп):льготы, сроки уплаты адрес налога
- •57. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •58.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •59. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •60. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
- •61. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
- •62.Подох налог с физ. Лиц: плат-к, сроки уплаты.
- •63. Подох налог с физ. Лиц: объект налогообл.
- •64. Подох налог с физ. Лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •66.Под налог с физ лиц: налог декларирование.
- •67. Налогообл доходов иностр граждан и лиц без гражданства, кот не относятся к постоянно находящихся на терр рб
- •68. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •69. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •70. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •73. Налог на недв. С физ. Лиц: порядок и сроки уплаты.
- •74. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •75.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •76.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •77.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •78.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •79.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •80.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок пред-ния налог. Деклар и уплаты единого налога.
- •81. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •82. Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •83. Налог на лотерейную деят-ть: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
Налоговыми вычетами признаются суммы акцизов:
- предъявленные (уплаченные) на терр РБ при приобр-ии подакц тов (ввозе на терр РБ), использованных для произв-ва др подакц тов;
- уплаченные плат-ом, произв-щим подакц тов из давальческого сырья, при приобретении (ввозе) подакц тов, использ-ых им в произв-ве подакц тов из давальческого сырья;
- уплаченные при ввозе на терр РБ подакц тов, в отнош кот установлены %-ые (адвалорные) ставки акцизов, при последующей реализ таких подакц тов на терр РБ. Вычет указанных сумм акцизов произв-ся в пределах сумм акцизов, исчисленных при реализ этих подакцизных товаров. При реализ неск видов таких подакц тов,суммы акцизов, подлеж вычету, определяются отдельно по каждвиду реализ-го подакц тов.
Суммы акцизов по подакц тов, использ-ым для произв-ва др подакц тов, определяются пропорц-но:
- стоим-ти подакц тов, использ в кач-ве сырья (без акцизов), вкл-ой в затраты по произв-ву и реализ, и стоим-ти (без акцизов) общего V имеющ-ся в этом периоде подакц тов, использ-х в кач-ве сырья;
- V-му подакц тов, использ-ых в кач-ве сырья, на кот установлены твердые (специфич) ставки акцизов, стоим-ть кот вкл в затраты по произв-ву и реализ, учитываемые при налогооблож, в отчетном месяце, и общему объему подакцизных товаров,принятых в произв-во.
Отрицат разница м/у суммами акцизов, уплач при приобретении и суммами акцизов по реализованным произведенным подакциз тов не подлежит зачету в счет предстоящих платежей в б-т или возврату из б-та и вкл во внереализац расх;
Суммы акцизов, уплач при приобрет (ввозе на терр) подакц тов, использ-ых в произв-ве подакц тов, вывез за пределы РБ, подлежат вычету (возврату) у лиц, явл плат-ми акц. При этом вычету (возвр) подл суммы акц-в, уплач-е по подакц тов, использ-ым в кач-ве сырья, стоим-ть кот фактич отнесена (списана) в отч периоде на себест-ть вывез подакц тов.
Подлежащие вычету (возв) суммы акц указыв плат-ом в нал деклар отдельной строкой и зачит-ся в счет предстоящих платежей или возвр по письм заявл плат-ка из б-та.
Не подлежат вычету (возвр) суммы акц, уплач при приобретении (ввозе) подакц тов:
- вкл в затраты по произв-ву и реализ тов (раб, усл), имущ прав, учитываемые при налогооблож;
- уплаченные по подакц тов, переданным плат-ком своим обособленным подразделениям, исполн-им его нал обязат-ва, для произв-ва подакц тов;
- уплаченные по подакц тов, переданным уч-ом дог-ра простого тов-ва в кач-тве вклада в общее дело.
Нал периодом акц призн календ мес. Плат-ки ежемес представляют в нал орг нал декларацию (расчет) не позднее 20-го числа мес, след за истекшим нал периодом.
Уплата акц произв-ся не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим на периодом.
26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
15 сентября 2004 г. в г. Астане подписано Соглашение между Правительствами РБ и РФ о принципах взим косв нал при эксп и импорте тов, выполн раб, оказ усл. В соотв с данным Соглашением с 1 января 2005 года во взаимной торговле РБ и РФ осущ переход на взимание косв нал по принципу страны назначения.
По сравнен с принци страны происхожд, переход на пр стр назнач имеет след преим-ва:
- гос-во полностью контрол-ет свой собственный дохи не зависит от воздействия нал в любой др стране, откуда поступает товар;
- экспортир-ые тов более конкурентоспособны на внешн рынке, т.к. к цене экспорта нал не добавл, что способствует оживлению деят-и предприятий за счет увелич V экспорта;
- данный принцип не зависит от услов взимания НДС и акцизов (ставки, льготы и т.д.) в др стране.
Основной задачей при применении пр стр назнач явл создание сис-мы действенного нал контроля за перемещением тов чер границу с целью гарантированного налогооблож ввозимых тов и освобождения от нал фактич экспортируемых тов.
В соотв с Соглашением при эксп тов примен нулевая ставка НДС или освобождот уплаты акц при усл док-го подтверждфакта экспорта. Это положение не распрострна тов, вывозс терр гос-ва одной Стороны и ввоз на терр гос-ва др Стороны, кот на терр государства друг Стороны по тем или иным причинам не подлеж налогооблож.
При импорте тов-ов косв нал взимаются нал орг в стране импортера, за искл тов, ввоз-х для переработки с послед вывозом продуктов переработки, тов, перемещ транзитом, а также тов, кот в соотв с закон-ом гос-ва-импортера не подлежат налогооблож при их ввозе.
Нал баз для обложения акц явл объем ввоз подакц тов в натур выраж, в отнош кот установл твердые (специфиче) ставки акцизов, либо стоимость ввозимых подакц товаров, в отнош кот установлены адвалорные ставки акц.
Суммы акцизов, подлеж упл по подакц тов,ввоз с терр РФ, исчисл плат-ом акц по ставкам акц, устанавл зак-ом РБ.
Взимание акц по тов, ввоз на терр РБ с терр РФ, осущ нал орг РБ по месту постановки на учет плат-ов НДС и акц, вкл плат-ов нал, сбор и пошлин, применяющих спец режимы налогооблож.
Взимание акц нал орг РБ не производится по подакц тов по кот в соотв с закон-ом РБ акцизы взим тамож орг.
При эксп тов примен освобожд от уплаты (возмещ уплач суммы) акц при усл докум-го подтвержд факта экспорта. Данное полож не распростр-ся на тов, вывозим с терр РБ и ввоз на терр РФ, кот на терр РФ не подлежат обложению акц при ввозе на терр РФ.