- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характеристика.
- •4.Распределительная функция налогов и её характеристика.
- •5.Регулирующая функция налогов и её характеристика.
- •3.Особенности форм-ния н/с-мы рб.
- •4.Принципы н. И их характеристика.
- •5.Классификация н.
- •7.Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •8.Ндс: история развития, методы исчисления, плательщики.
- •9 .Ндс: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •10.Ндс: определение налоговой базы при реализации тру, имущественных прав.
- •11.Ндс: ставки налога, льготы
- •12.Ндс: определение момента и места факт реал-иитоваров(раб,усл, имущ прав)
- •13.Ндс: особенности налогооблажения при ввозе товаров на таможенную территорию рб
- •14.Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •15. Ндс:порядок исчисления и сроки уплаты ндс
- •16. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •17.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •18. Особенности исчисления ндс ип
- •19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
- •20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
- •21.Акцизный налог:ставки и алгоритм расчета
- •22. Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов
- •23.Акцизный налог: особенности налогооблажения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •24. Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров
- •25.Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации
- •26. Взимание акцизов по принципу страны назначения
- •27.Порядок исчисления и вычеты ндс,акцизов при импорте(ввозе) тов из рф.
- •28.Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте(вывозе) товаров из рб в рф.
- •29.Экологический налог:общая характеристика, плательщики
- •30.Экологический налог:объект облажения и его хар-ка
- •31. Экологический налог:налоговая база, ставки, алгоритм расчета
- •32.Экологический налог:льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •33. Налог за добычу природных ресурсов: общая хар-ка, плат-к.
- •34. Налог за добычу природных ресурсов: объект обложения, его хар-ка.
- •35. Налог за добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •36. Налог за добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •37. Налог на землю. Общая хар-ка плательщика.
- •38. Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •39. Налог на землю: ставки, коэф. Алгоритм расчета.
- •40. Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •41. Фсзн: общая хар-ка, плательщик, ставки.
- •42. Фсзн: объект обложения и его хар-ка.
- •43. Фсзн: льготы, сроки уплаты.
- •44. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: общая хар-ка, плательщики.
- •45. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: объект обложения.
- •46. Отчислен. На обяз. Страхов. От несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний: страх. Тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •47. Налог на недвижимость: общая хар-ка, плат-к, ставка.
- •48. Налог на недвижимость: объект обложения, налоговая база.
- •49. Налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •50. Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •51. Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база, алгоритм расчета.
- •52. Налог на прибыль: затраты по пр-ву и реализации пр-ции, товаров (р/у), учитываем. При налогообложен.
- •55. Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •56. Налог на прибыль (ннп):льготы, сроки уплаты адрес налога
- •57. Налог на прибыль: регистры налогового учета и порядок их ведения.
- •58.Особенности налогообл налога на прибыль ин. Юр лиц, осущ-ющими деят-ть на терр рб ч/з пост. Представ-во.
- •59. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб ч/з пост. Пред-во: плат-к налога на дох, объект налгообл.
- •60. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через пост-е пред-во: налог база, ставки налога.
- •61. Налог на дох-ы иностр-х орг, не осуществ деят-ть в рб через постоянное представит-во: нал период, порядок предост налог декларации и сроки уплаты
- •62.Подох налог с физ. Лиц: плат-к, сроки уплаты.
- •63. Подох налог с физ. Лиц: объект налогообл.
- •64. Подох налог с физ. Лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •66.Под налог с физ лиц: налог декларирование.
- •67. Налогообл доходов иностр граждан и лиц без гражданства, кот не относятся к постоянно находящихся на терр рб
- •68. Налог на землю с физ лиц: плат-к н-га, ставки зем н-га.
- •69. Налог на землю с физ лиц: объект обл, льготы.
- •70. Налог на землю с физ лиц: порядок, сроки уплаты зем н-га.
- •73. Налог на недв. С физ. Лиц: порядок и сроки уплаты.
- •74. Порядок исчисления, налога с ип по установленным ставкам подох налога.
- •75.Порядок исчисления и уплаты физ лицами и ип налога по упрощ. С-ме н/облож-я.
- •76.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): плательщик, условия применения единого налога.
- •77.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): объект налогооб и нал база.
- •78.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
- •79.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •80.Порядок исчисления и уплаты единого налога с ип и иных,осущ реализ тов(раб, услуг): порядок пред-ния налог. Деклар и уплаты единого налога.
- •81. Единый налог для произ-лей с/х пр-ции: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
- •82. Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •83. Налог на лотерейную деят-ть: плат-к, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т.Д.
18. Особенности исчисления ндс ип
ИП признаются плат-ми при реализ тов (раб, усл), имущ прав, если выр от реализ тов (раб, усл), имущ прав (за искл выр от реализ при осущ деят-ти, по кот уплач-ся единый налог с ИП и иных физ л) за три предшествующих последоват-ых календ-х мес превысила в совокупн-ти 40 000 евро по офиц курсу, установл НБРБ на последнее число последнего из таких месяцев
ИП имеют право уплачивать НДС независимо от возникновения указанного обстоятельства.
ИП признаются пла-ми в течение 12 последовательных календарных мес начиная с мес возникнов обяз-в по исчислению и уплате НДС в отношении всех объектов налогообложения
19.Акцизный налог:общая х-ка, плательщики
А. – косвенный Н., устанавливаемый на отд. виды товаров(в отд. случ. услуги) повыш-ного спроса. А. взымаются 1 раз и полностью ложатся на конечного покупателя. А. исп-ются для мобилизации фин. рес-сов гос-ва, перераспределения доходов нас. В наст.вр. А. явл. одним из осн.Н., играющих существенную роль в форм-нии доходов гос.бюджета. Совр. н/политика в РБ в области А. ориентирована на унификацию соотв-щих зак-в стран-членов Тамож.союза. В н/с-ме РБ А. применяются на отд. группы товаров.
Плат-ми акцизов признаются орг-ии и ИП:
- производящ-ие подакцизные товары;
- ввозящие подакцизн тов на тамож терр РБ и (или) реализ-ие ввезенные на тамож террит РБ товары.
А т.ж. физ.л, на кот возложена обязанность по уплате акц, взим-х при ввозе тов на терр РБ.
Плат-ми не призн орг-ии и ИП, кот:
- осущ реализ легковых авто и (или) микроавт, принадлеж физ л и состоящих на учете в орг Гос авто инспекции МВД РБ, на основе дог-ов поручения, комиссии и иных аналог гражд-правовых дог-ов;
- приобрели легк автом и (или) микроавт в орг-ях и у ИП для их дальнейшей реализ.
20.Акцизный налог: объект облажения, налоговая база
Объектами налогообложения акцизами признаются:
- подакциз тов, производ плат-ми и реализ (передав-е) ими на терр РБ;
- ввозимые на терр РБ подакц тов и (или) возникновение иных обстоятельств, с налич кот связывают возникн нал обязат-ва по уплате акцизов;
- подакц тов, ввез-ые на терр РБ, при реализ (передаче).
Нал база по акц в зависим от установл-ых в отношении подакц товаров ставок акцизов опред-ся:
1)при реализ (передаче) произв-х (в т.ч. из давальческого сырья) плат-ом подакц тов:
- как объем реализ-х (перед) подакц товв натур выраж по подакц тов, в отнош кот-х установлены твердые (специфич) ставки акцизов;
- как стоим-ть реализ-х (перед) подакц тов, определ-ая исходя из отпускн цен без учета акцизов, – по подакц тов-ам, в отношении котор установлены %-ые (адвалорные) ставки акцизов.
Нал база определ отдельно по кажд виду реализ-х подакц тов;
2.) при ввозе подакц тов на терр РБ, взимание акцизов по кот осущ-ся тамож органами:
- как V подакц тов в натур выраж – по подакц тов в отношении кот установлены твердые (специфич) ставки акцизов;
- как тамож стоим-ть подакц тов, увелич-ая на подлеж-е уплате суммы тамож пошлин, – по подакц тов,в отн кот установл %-ые (адвалорные) ставки акц;
3)при реализ (перед) ввез на терр РБ подакцизных товаров и при реализ (передаче) на терр РБ плат-ми, приобретенных (ввез) подакц тов.
- как V подакц т в натур выраж – по подакц т, в отнош кот установл твердые (специф) ставки акцизов, ввез-ым на терр РБ без уплаты акцизов;
- как стоим-ть подакц т, исчисл-я исходя из примен-ых цен без учета акц, – по подакц тов, в отнош кот установл %-ые (адвалорные) ставки акц;
при реализ (передаче) на терр РБ плат-ми, приобретенных (ввез) подакц тов.
При определении НБ при реализ (передаче) подакци тов, в отнош кот установл %-ые (адвалорные) ставки акцизов, стоим-ть этих подакц тов,оплаченная (подлеж оплате) в ин вал, опред в бел руб по офиц курсу НБРБ на момент факт реализ подакц тов.
При реализ ввез на терр РБ подакц тов, в отнош кот установл %ые(адвалорные) ставки акцизов, по ценам без учета акцизов ниже их тамож стоим-ти, увеличенной на подлеж упл сумму тамож пошлин, НБ опред исходя из тамож стоим-ти, увелич на подлежащ уплате суммы тамож пошлин.
При реализ ввез на терр РБ с терр гос-в – членов тамож союза подакц тов, в отнош кот установл %ые (адвалорные) ставки акцизов, по ценам без учета акцизов ниже цены их приобретения НБопределяется исходя из цены приобретения.