Анализ поступления средств с поквартальной разбивкой, млн руб.

На протяжении 2001 г. утвержденная на начало года сумма по смете в прокуратуре корректировалась три раза. В основу этих корректировок были положены повышения минимальной заработной платы, а также другие факторы. Уточненные суммы сметных назначений приведены в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Уточнения сметы расходов

Следует отметить, что такая корректировка не в полной мере отражает фактические изменения покупательной способности денежной единицы в тех случаях, когда анализируемый период характеризуется высоким уровнем инфляции. Поэтому для анализа сметы расходов представляется целесообразным выполнять дополнительные корректировки с использованием курса национальной валюты по отношению к доллару США и индекса потребительских цен. Результаты уточнения сметы по этим двум факторам приведены в гр. 6 и 8 табл. 3.3.

Анализ данных табл. 3.3 подтверждает предположение о том, что проводившиеся в официальном порядке уточнения сметы не в полной мере соответствовали изменениям реальной покупательной способности национальной денежной единицы, следствием чего наблюдалось скрытое недофинансирование во 2-м и 4-м квартале и перефинансирование в 3-м квартале (табл. 3.4). Такое положение дел отрицательно сказывается на качестве выполняемых прокуратурой функциональных обязанностей.

Таблица 3.4

Оценка финансирования расходов прокуратуры в условиях инфляции

На основе представленной информации также можно сделать вывод о том, что курс национальной валюты к доллару США по своим темпам роста довольно значительно отстает от темпов роста индекса потребительских цен. Поэтому наиболее достоверным измерителем уровня инфляции следует считать индекс потребительских цен. Отсюда для оценки финансирования расходов прокуратуры целесообразно принимать во внимание его значение.

3.2. Анализ полноты использования выделенных из бюджета средств

Следующей важной задачей анализа финансирования прокуратуры является оценка полноты использования учреждением выделенных на год бюджетных средств. Такой анализ проводится по данным отчета об исполнении сметы расходов учреждений путем сопоставления сумм фактически выделенных средств с кассовыми расходами, произведенными прокуратурой за весь отчетный период. Расчеты выполняются как в целом по смете, так и по отдельным статьям бюджетной классификации расходов (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Анализ полноты использования бюджетных средств

Отсутствие отклонений кассовых расходов от суммы полученного финансирования свидетельствует о том, что средства, выделенные на нужды прокуратуры в 2001 г. в размере 50 424,7 млн руб., были освоены в полном объеме и в соответствии с их целевым назначением.

3.3. Анализ фактических и кассовых расходов прокуратуры

Изучение соотношения между кассовыми и фактическими расходами осуществляется как в целом по смете, так и по отдельным ее статьям согласно экономической (предметной) классификации расходов по данным отчета об исполнении сметы расходов учреждений. В табл. 3.6 приведены необходимые показатели по анализируемому учреждению.

Таблица 3.6