- •Правила организации ведения бухгалтерского учета в ао «Фонд развития предпринимательства «Даму»
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Организация работы бухгалтерской службы
- •Общие положения
- •Порядок приема и передачи дел при смене материально-ответственных лиц
- •Ведение бухгалтерской документации
- •1. Общие положения
- •2. Первичные документы
- •3. Хранение документов бухгалтерского учета
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета
- •1. Общие положения
- •2. Организация ведения бухгалтерского учета кассовых операций
- •3. Ревизия кассы
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета операций с банковскими счетами
- •5. Организация ведения бухгалтерского учета выданных (полученных) займов и размещенных депозитов
- •6. Организация ведения бухгалтерского учета инвестиционной деятельности
- •7. Организация ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности
- •8. Организация ведения бухгалтерского учета запасов
- •9. Организация ведения бухгалтерского учета фиксированных активов
- •10. Организация ведения бухгалтерского учета обязательств Фонда
- •11. Организация ведения бухгалтерского учета капитала
- •12. Организация ведения бухгалтерского учета доходов (расходов)
- •13. Организация ведения бухгалтерского учета условных требований и обязательств
- •14. Организация ведения бухгалтерского учета счетов меморандума
- •15. Порядок организации внесистемного учета имущества
- •5. Инвентаризация
- •1. Общие положения
- •2. Инвентарные номера или штриховые коды
- •3. Порядок проведения инвентаризации
- •4. Инвентаризация денег, денежных документов и бланков строгой отчетности
- •5. Инвентаризация расчетов
- •6. Инвентаризация основных средств, нематериальных активов и товаро-материальных запасов
- •7. Документальное оформление инвентаризации
- •8. Регулирование инвентаризационных разниц и оформление результатов инвентаризации
- •6. Заключительные положения
- •Лист согласования
11. Организация ведения бухгалтерского учета капитала
Организация ведения бухгалтерского учета капитала осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете операции с капиталом осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых подразделением, ответственным за регистрацию решений органов управления Фонда в части учета капитала (ДБП).
Подразделение, ответственное за регистрацию решений органов управления Фонда в части учета капитала (ДБП) сверку на наличие и точность информации, по всем принятым решениям органов управления на соответствующих счетах бухгалтерского учета капитала с ДБУиО осуществляет не реже одного раза в год.
12. Организация ведения бухгалтерского учета доходов (расходов)
Организация ведения бухгалтерского учета доходов (расходов) осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, международными стандартами финансовой отчетности и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Подразделения, участвующие в бизнес-процессе операций, совершаемых Фондом, сверку полноты отраженных в бухгалтерском учете доходов (расходов) по операциям с ДБУиО могут осуществлять по мере необходимости.
Раскрытие доходов и расходов Фонда в финансовой отчетности осуществляется в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности и учетной политики Фонда.
13. Организация ведения бухгалтерского учета условных требований и обязательств
Организация ведения бухгалтерского учета условных требований и обязательств осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, международными стандартами финансовой отчетности и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете условных требований и обязательств осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых фронт-офисом.
Фронт-офис сверку по количеству и сумме заключенных и отраженных в бухгалтерском учете условных требований и обязательств, а также по данным аналитического и синтетического учета с ДБУиО осуществляет с периодичностью и в порядке, установленными внутренними документами Фонда, но не реже одного раза в месяц. Сверка подтверждается составлением актов сверки взаиморасчетов с контрагентами. По выявленным расхождениям делаются корректировочные бухгалтерские записи.
14. Организация ведения бухгалтерского учета счетов меморандума
Организация ведения бухгалтерского учета счетов меморандума осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка бэк-офисом операций на счетах меморандума осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых фронт-офисом.
Фронт-офис осуществляет сверку с ДБУиО по операциям, подлежащим учету на счетах меморандума, с периодичностью и в порядке, установленными Залоговой политикой АО «Фонд развития предпринимательства «Даму», Положением о порядке хранения и обращения документов особой важности в АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» и другими внутренними документами Фонда, но не реже одного раза в год.