- •Правила организации ведения бухгалтерского учета в ао «Фонд развития предпринимательства «Даму»
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Организация работы бухгалтерской службы
- •Общие положения
- •Порядок приема и передачи дел при смене материально-ответственных лиц
- •Ведение бухгалтерской документации
- •1. Общие положения
- •2. Первичные документы
- •3. Хранение документов бухгалтерского учета
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета
- •1. Общие положения
- •2. Организация ведения бухгалтерского учета кассовых операций
- •3. Ревизия кассы
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета операций с банковскими счетами
- •5. Организация ведения бухгалтерского учета выданных (полученных) займов и размещенных депозитов
- •6. Организация ведения бухгалтерского учета инвестиционной деятельности
- •7. Организация ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности
- •8. Организация ведения бухгалтерского учета запасов
- •9. Организация ведения бухгалтерского учета фиксированных активов
- •10. Организация ведения бухгалтерского учета обязательств Фонда
- •11. Организация ведения бухгалтерского учета капитала
- •12. Организация ведения бухгалтерского учета доходов (расходов)
- •13. Организация ведения бухгалтерского учета условных требований и обязательств
- •14. Организация ведения бухгалтерского учета счетов меморандума
- •15. Порядок организации внесистемного учета имущества
- •5. Инвентаризация
- •1. Общие положения
- •2. Инвентарные номера или штриховые коды
- •3. Порядок проведения инвентаризации
- •4. Инвентаризация денег, денежных документов и бланков строгой отчетности
- •5. Инвентаризация расчетов
- •6. Инвентаризация основных средств, нематериальных активов и товаро-материальных запасов
- •7. Документальное оформление инвентаризации
- •8. Регулирование инвентаризационных разниц и оформление результатов инвентаризации
- •6. Заключительные положения
- •Лист согласования
7. Организация ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности
Организация ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете операций по дебиторской и кредиторской задолженностью осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых фронт-офисом.
Ежеквартально, по мере необходимости, фронт-офис совместно с ДБУиО осуществляет сверку остатков и движения по счетам дебиторской и кредиторской задолженности в порядке, установленными внутренними документами Фонда. По результатам сверки составляется акт сверки взаиморасчетов с контрагентами. При наличии расхождений выясняются причины и при необходимости делаются исправительные записи в бухгалтерском учете.
При наличии просроченной дебиторской задолженности менеджер ДБУиО, ответственный за ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности, направляет информацию в подразделение-инициатор для работы по взысканию/погашению дебиторской задолженности.
8. Организация ведения бухгалтерского учета запасов
Организация ведения бухгалтерского учета запасов осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и Инструкцией о порядке учета имущества АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете операций с запасами, в том числе перемещение запасов внутри Фонда осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых фронт-офисом.
Расходование запасов осуществляется на основании первичных документов в пределах норм, установленных внутренними документами Фонда.
9. Организация ведения бухгалтерского учета фиксированных активов
Организация ведения бухгалтерского учета фиксированных активов осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Инструкцией о порядке учета имущества АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете операции по фиксированным активам, в том числе перемещение фиксированных активов внутри Фонда осуществляется на основании первичных документов, своевременно представляемых фронт-офисом.
фронт-офис сверку соответствия фиксированных активов данным бухгалтерского учета осуществляет с ДБУиО с периодичностью и в порядке, предусмотренными разделом «Инвентаризация» настоящих Правил.
10. Организация ведения бухгалтерского учета обязательств Фонда
Организация ведения бухгалтерского учета обязательств Фонда осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».
Отражение и (или) проверка в бухгалтерском учете операции по обязательствам Фонда осуществляется на основании первичных документов, своевременно предоставляемых фронт-офисом.
Ежеквартально, по мере необходимости, Фронт-офис осуществляет сверку остатков и движений по счетам обязательств Фонда с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается составлением актов сверки взаиморасчетов с контрагентами. По выявленным расхождениям делаются корректировочные бухгалтерские записи.