4. Организация ведения бухгалтерского учета операций с банковскими счетами

1. Организация ведения бухгалтерского учета операций с банковскими счетами осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и внутренними документами Фонда. Учет ведет менеджер ДБУиО, ответственный за ведение операций с банковскими счетами.

2. Разноска по соответствующим счетам баланса денег, поступивших на банковские счета Фонда, осуществляется ежедневно (при наличии движения по счету) согласно выпискам по банковскому счету.

3. Переводы денег с банковских счетов осуществляется платежным поручением, сформированном на основании соответствующего распоряжения, приказа и других документов структурных подразделений, подтверждающих обоснование платежа.

4. В обязательном порядке, не реже одного раза в год, в соответствии с договорами, заключенными меду Фондом и банками второго уровня осуществляется сверка информации по остаткам банковских счетов и доходов (расходов) по ним.

5. Организация ведения бухгалтерского учета выданных (полученных) займов и размещенных депозитов

1. Организация ведения бухгалтерского учета выданных (полученных) займов и размещенных депозитов осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете и Правилами бухгалтерского учета операций АО «Фонд развития предпринимательства «Даму».

2. Отражение и (или) проверка в бухгалтерском учете операций по выдаче (получению) займов и размещению депозитов осуществляется на основании первичных документов, своевременно предоставляемых фронт-офисом (структурными подразделениями)

3. Не реже одного раза в квартал между Фондом и его контрагентом (за исключением программ прямого кредитования и конечных заемщиков микрокредитных организаций) осуществляется сверка информации по остаткам счетов по выданным (полученным) займам и размещенным депозитам и доходам (расходам) по ним. Сверку осуществляет менеджер ДБУиО, которая подтверждается актом сверки взаиморасчетов и подписывается обеими сторонами.

4. Не реже одного раза в шесть месяцев фронт-офис (РФ, ДМ, ДРПА) осуществляет сверку на достаточность принятого залогового имущества, отраженного на счетах меморандума, и остатков на счетах требований по выданным займам.

5. В случае изменения стоимости залогового имущества фронт-офисом (РФ, ДМ, ДРПА) направляется в ДБУиО распоряжение для признания переоценки в бухгалтерском учете.

6. Организация ведения бухгалтерского учета инвестиционной деятельности

1. Организация ведения бухгалтерского учета инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете.

2. Отражение и (или) проверка ДБУиО в бухгалтерском учете операции по инвестиционной деятельности осуществляется на основании первичных документов, полученных от фронт-офиса и (или) сверка введенной в АИС информации с первичными документами.

3. В случае изменения параметров совершенной операции по инвестиционной деятельности фронт-офис в течение одного рабочего дня передает все подтверждающие первичные документы в ДБУиО для соответствующего отражения в бухгалтерском учете.

4. Не реже одного раза в шесть месяцев фронт-офис осуществляет сверку с ДБУиО по количеству и сумме заключенных и отраженных в бухгалтерском учете операций по инвестиционной деятельности, в порядке, определенном внутренними документами Фонда.

5. Фондом осуществляется обязательная сверка с депозитарием и (или) номинальным держателем информации по ценным бумагам, числящимся за Фондом, с периодичностью, установленной внутренними документами, но не реже одного раза в шесть месяцев.

6. ДБУиО сверку с фронт-офисом по данным аналитического и синтетического учета осуществляет с периодичностью и в порядке, установленными внутренними документами Фонда.