- •Правила организации ведения бухгалтерского учета в ао «Фонд развития предпринимательства «Даму»
- •Глава 1. Общие положения
- •Глава 2. Организация работы бухгалтерской службы
- •Общие положения
- •Порядок приема и передачи дел при смене материально-ответственных лиц
- •Ведение бухгалтерской документации
- •1. Общие положения
- •2. Первичные документы
- •3. Хранение документов бухгалтерского учета
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета
- •1. Общие положения
- •2. Организация ведения бухгалтерского учета кассовых операций
- •3. Ревизия кассы
- •4. Организация ведения бухгалтерского учета операций с банковскими счетами
- •5. Организация ведения бухгалтерского учета выданных (полученных) займов и размещенных депозитов
- •6. Организация ведения бухгалтерского учета инвестиционной деятельности
- •7. Организация ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности
- •8. Организация ведения бухгалтерского учета запасов
- •9. Организация ведения бухгалтерского учета фиксированных активов
- •10. Организация ведения бухгалтерского учета обязательств Фонда
- •11. Организация ведения бухгалтерского учета капитала
- •12. Организация ведения бухгалтерского учета доходов (расходов)
- •13. Организация ведения бухгалтерского учета условных требований и обязательств
- •14. Организация ведения бухгалтерского учета счетов меморандума
- •15. Порядок организации внесистемного учета имущества
- •5. Инвентаризация
- •1. Общие положения
- •2. Инвентарные номера или штриховые коды
- •3. Порядок проведения инвентаризации
- •4. Инвентаризация денег, денежных документов и бланков строгой отчетности
- •5. Инвентаризация расчетов
- •6. Инвентаризация основных средств, нематериальных активов и товаро-материальных запасов
- •7. Документальное оформление инвентаризации
- •8. Регулирование инвентаризационных разниц и оформление результатов инвентаризации
- •6. Заключительные положения
- •Лист согласования
Ведение бухгалтерской документации
1. Общие положения
Фонд обеспечивает наличие утвержденного перечня, форм, порядка и сроков оформления, а также хранения первичных документов и регистров бухгалтерского учета, а также основные правила документооборота Фонда, с учетом утвержденных бизнес-процессов операций, осуществляемых Фондом.
Бухгалтерские записи по всем операциям Фонда осуществляются на основании первичных документов. Первичные документы составляются на бумажном носителе и (или) в электронном виде. В информационной системе допускается осуществление автоматических бухгалтерских записей на основании заключенных сделок.
К ведению бухгалтерской документации предъявляются требования документальности, краткости и ясности записей, взаимного контроля записей.
Подписи (электронные цифровые подписи) на первичных документах и иной бухгалтерской документации соответствуют образцам подписей, электронных цифровых подписей.
2. Первичные документы
Первичные документы, разработанные Фондом самостоятельно, содержат обязательные реквизиты (вид документа, номер и дата, и пр.), предусмотренные Законом о бухгалтерском учете. В первичные документы включаются дополнительные реквизиты в зависимости от характера операции или события, способа обработки учетной информации и другое.
Внесение исправлений в кассовые первичные документы не допускается. В остальные первичные документы исправления вносятся по согласованию с участниками операций, что подтверждается подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.
Фронт-офис обеспечивает передачу полного пакета первичных документов в ДБУиО согласно утвержденному регламенту операции, в том числе в случае изменения параметров ранее совершенной операции. При изменении параметров ранее совершенной операции все подтверждающие первичные документы передаются в ДБУиО не позднее конца операционного периода, в котором произошло указанное изменение.
В конце каждого операционного периода по мере необходимости ДБУиО и фронт-офис осуществляют сверку по количеству и суммам заключенных и отраженных в бухгалтерском учете операций.
Используемая для ведения бухгалтерского учета информационная система Фонда подключена к внешним источникам информации, таких как система «Банк-Клиент» для проведения операций по платежам, с сайтом Национального Банка РК для импорта курсов валют, а также могут быть подключены прочие системы для обновления справочников. В конце операционного периода Работник ДБУиО осуществляет сверку равенства передаваемой (принятой) информации по платежам путем сопоставления данных Фонда и системы «Банк-Клиент» или других систем.
Информация, содержащаяся в первичных документах, и введенная в информационную систему, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, применяемых в ней.
Операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета на уровне аналитического учета.