Глава 10 планирование финансов

10.1. Понятие финансов

Основу экономики любого предприятия образуют его произ­водственные отношения, большая часть которых связана с денеж­ным обращением.

Деньги – это товар, который является единым всеобщим эк­вивалентом и обладает абсолютной ликвидностью.

Деньги, выполняя функцию средств обращения путем вложе­ния их в предпринимательскую деятельность, становятся капита­лом. То есть, капитал – это деньги, пущенные в оборот и принося­щие доходы от этого оборота.

Однако не все денежные отношения относятся к финансам.

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денег приобретает известную самостоятельность: в ре­зультате производства товаров и их реализации формируются де­нежные доходы (финансовые ресурсы), которые в дальнейшем ис­пользуются на различные нужды предприятия.

Термин «финансы» происходит от латинского «finansis» - до­ход, платеж. В современных условиях понятием «финансы» опре­деляют всю систему экономических отношений, которая связана с образованием и распределением денежных ресурсов.

Финансы – это система денежных отношений, выражающих­ся в образовании доходов (денежных фондов, ресурсов), осуществ­лении расходов (распределении и перераспределении ресурсов), контроле эффективности названных процессов.

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повыше­ние роли финансов. Финансы предприятий, в том числе и аптечных, стали основным показателем, характеризующим конечные резуль­таты их деятельности. Основным направлением финансов является усиление воздействия финансового механизма на расширение ини­циативы и самостоятельности аптек, которые стали независимыми в хозяйственном и финансовом отношении и несут полную ответ­ственность за результаты своей деятельности, за соблюдение кре­дитных договоров и расчетной дисциплины.

203

Количественные и качественные параметры финансового со­стояния аптечных организаций определяют их место на фармацев­тическом рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления фи­нансами в общем процессе управления экономикой аптеки.

По своей роли в общественном производстве финансы вклю­чают в себя:

• общегосударственные финансы;

• финансы хозяйствующих субъектов;

• финансы населения.

Каждое звено выполняет свои задачи, но вместе они образуют единую финансовую систему государства (рис. 10. 1).

Задачами общегосударственных финансов являются концен­трация финансовых ресурсов в распоряжении государства и на­правление их на финансирование общегосударственных нужд (здравоохранение, образование, культура, оборона и т.д.).

Ведущим звеном в финансовой системе являются финансы отдельных хозяйствующих субъектов - отдельных предприятий, фирм, корпораций. Это обусловлено тем, что источники финансо­вых ресурсов формируются на уровне хозяйствующего субъекта.

Деньги

Капитал

Прибыль

Финансы хозяйствующего субъекта

Н алоги, сборы,

пошлины физических лиц

Налоги, сборы, по­шлины

Денежные фонды

I Г

Общегосударственные финансы

Государственный бюджет

Внебюджетные фонды

Резерв­ный фонд

Фонд социально­го развития

Фонд про-изво-дственного развития

Рис. 10.1 – Схема формирования финансов

Финансы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала и финансовые отношения:

♦ с другими организациями и предприятиями в процессе фор­мирования и распределения выручки (при поставке товаров и их реализации, выплате арендной платы, оплаты стоимости комму­нальных услуг и т.д.);

204

• с государственным бюджетом и государственными внебюд­жетными фондами в процессе уплаты налогов и других платежей;

• с банками при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты, при депозитных вкладах и т.д.;

• страховыми компаниями по всем видам добровольного и обя­зательного страхования;

• с работниками аптеки при выплате заработной платы, в про­цессе использования прибыли.

Финансы населения - это та часть финансовой системы, кото­рая характеризует движение денежных средств населения, домаш­них хозяйств, физических лиц.

Сущность финансов проявляется в их функциях: накопитель­ной, распределительной, контролирующей, фискальной.

Накопительная функция заключается в своевременной и полной концентрации финансовых ресурсов в фондах предприятия - это первостепенная задача. Недопоступление доходов (выручки от реализации, прибыли и пр.) по причине неплатежей или задерж­ки платежей приводит к нарушению финансирования всех произ­водственных затрат, инвестиций, социальных выплат, что, естест­венно, потребует изыскания других источников финансовых ресур­сов для ликвидации и предотвращения таких ситуаций. Необходи­мость своевременного поступления доходов диктуется одним из главных принципов финансового менеджмента «время - деньги».

Распределительная функция заключается в распределении и перераспределении всех денежных поступлений, в первую очередь выручки от реализации продукции или услуг, в наиболее приори­тетные, эффективные вложения - плата за ресурсы, платежи во внебюджетные социальные фонды, бюджет и пр.

Контролирующая функция финансов направлена на анализ финансов и финансового состояния предприятия. Финансовый кон­троль позволяет не только выявить непроизводительное использо­вание материальных, трудовых и денежных ресурсов, но и найти резервы повышения эффективности производства, предупредить возможные потери и непроизводительные затраты.

Фискальная функция заключается в обязанности хозяйст­вующих субъектов участвовать в формировании финансовых ре­сурсов государства путем уплаты налогов и сборов, состав и размер которых устанавливается государством.

205

Финансы предприятия имеют определенную организацию, к принципам которой относятся следующие:

• жесткая централизация финансовых ресурсов. Данный принцип позволяет быстро, в короткие сроки, сконцентрировать финансовые ресурсы и расходовать по основным направлениям деятельности;

• финансовое планирование - определение на перспективу все поступления денежных средств и основные направления их исполь­зования;

• формирование крупных финансовых резервов, обеспечиваю­щих устойчивую работу аптеки в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры. На рынке выигрывает тот, кто имеет больший капитал. Образование больших объемов денежных фон­дов позволяет хозяйствующему субъекту активно влиять на цены, на спрос, на торговый процесс, что делает его в финансовом отно­шении конкурентоспособным;

• своевременное выполнение финансовых обязательств перед партнерами, что способствует формированию положительного имиджа и развитию позитивных деловых отношений.

Эти принципы воплощаются в финансовой стратегии пред­приятия, которая разрабатывается и реализуется финансовым ме­неджером (руководителем аптеки).