2. Перспективне фінансове планування

Перспективне фінансове планування визначає найважливіші показники, пропорції і темпи розширеного відтворення, виступає головною формою реалізації цілей підприємства. Перспективне фінансове планування включає розробку фінансової стратегії та прогнозування фінансової діяльності підприємства.

Мета перспективного фінансового планування – визначення допустимих з позиції фінансової стійкості темпів розширення підприємства.

Основними завданнями перспективного фінансового планування є:

- пошук джерел довгострокового фінансування (банківський кредит, облігаційні позики, фінансовий лізинг, емісія власних акцій) і способів використання фінансових резервів;

- вибір способів збільшення довгострокового капіталу;

- визначення обсягу і структури капіталу.

Одним із ключових елементів системи перспективного фінансового планування є бізнес-план, який виступає одним із управлінських механізмів реалізації стратегії.

3. Поточне фінансове планування

Поточне фінансове планування полягає у розробленні конкретних фінансових планів, які дають можливість підприємстві визначити джерела фінансування його розвитку на майбутній період, формувати структуру доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність визначити структуру активів і капіталу підприємства.

Мета поточного фінансового планування – забезпечити постійну платоспроможність підприємства.

У поточному фінансовому плануванні виділяють 7 етапів.

1. Аналіз фінансового стану підприємства. Передбачає аналіз балансу підприємства, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів. Аналіз балансу передбачає оцінку зміни основних статей балансу у порівнянні з попередніми періодами. Звіт про фінансові результати показує виручку за попередні і звітний періоди, основні витраті статті, розмір прибутку. Звіт про рух грошових коштів показує, з яких джерел залучалися і за якими напрямами використовувалися грошові кошти. Мета аналізу фінансового стану обґрунтування прогнозу і планування надходжень і витрат грошових коштів за трьома видами діяльності: операційною, інвестиційною, фінансовою.

2. Розрахунок планових надходжень грошових коштів. Основну частину надходжень генерує операційна діяльності. Тому першим кроком є прогноз обсягу збуту продукції. Найбільш якісними, як показує практика, є поквартальні прогнози.

3. Розрахунок планових витрат грошових коштів. Витрати грошових коштів групують таким чином:

1) оплата рахунків постачальників;

2) оплата праці, управлінські та інші витрати;

3) витрати капіталовкладення;

4) податок на прибуток, виплата відсотків та дивідендів.

Порівнюючи джерела надходження і витрачання грошових коштів. Визначають їх залишок чи дефіцит.

4. Виявлення потреби у додаткових джерелах фінансових ресурсів.

5. Вибір джерел фінансування. Серед джерел фінансування виділяють такі:

- короткотермінову банківську позику;

- комерційний кредит;

- прострочену заборгованість постачальникам;

- факторинг (продаж дебіторської заборгованості);

- короткотермінову оренду.

6. Підготовка плану фінансування. За результатами поточного фінансового планування розробляються три документи:

1) план звіту про фінансові результати;

2) план руху грошових коштів;

3) план бухгалтерського балансу.

7. Оцінка плану фінансування.