43. Планирование фонда оплаты труда персонала: основные методы, информационная основа, аналитические показатели

При определении производительности труда рассчитывают 2 группы показателей:

1. Выработка. Сколько продукции выпущено одним работающим за определенный период времени (месяц, период, квартал, год, день, час) как в натуральном выражении, так и в денежном;

2. Трудоемкость. Сколько времени потребуется на выпуск единицы продукции. Показатель обратный выработке.

Заработная плата – плата за труд.

Фонд заработной платы. Структура.

1. ЗП основная и дополнительная (отпуска)

2. Стимулирующая

3. Компенсирующая

4. Стимулирующие выплаты социального характера (мат.помощь + подарки+ обеды + обучение)

Номинальная ЗП – та, которую мы получаем.

Реальная ЗП – то, что мы можем приобрести на ЗП.

Формы и системы оплаты труда.

1. Сдельная – может быть индивидуальной и коллективной, она включает:

• простая сдельная (прямая) – рабочие основного производства;

• сдельная косвенная – рабочие вспомогательного производства;

• сдельно-премиальная;

• сдельно-прогрессивная;

• аккордная (объем, время, сумма)

2. Повременная – оплата за определенное время

• простой

• повременно-премиальный

• окладной

• контрактный

Сдельная ЗП зависит от объема выпущенной продукции. Повременная ЗП зависит от количества отработанного времени.

44. Экономическое планирование при разработке инвестиционного проекта:

цель, этапы. Планирование накладных расходов предприятия.

Цель экономического планирования: Определение структуры, объема и динамики производственных (коммерческих) затрат и расходов на этапах операционной (производственной, коммерческой) фазы инвестиционного проекта. Задачи экономического планирования: - планирование переменных затрат; - планирование накладных расходов; - разработка проектной калькуляции себестоимости; - планирование нормы рентабельности; - планирование базовой цены реализации. Этапы экономического планирования: - планирование материальных затрат; - планирование годового фонда оплаты труда персонала; - планирование накладных расходов; - разработка плановой калькуляции себестоимости; - планирование производственных затрат на этапах реализации проекта.

Планирование накладных расходов: Накладные расходы представляют собой дополнительные затраты предприятия для обеспечения процессов производства и обращения продукции. Они сопровождают основную деятельность компании, однако не связаны с ней напрямую, поэтому не могут быть включены в стоимость товара, работ или услуг. К данным затратам относят: содержание и эксплуатация основных средств; организация и обслуживание производства; обучение работников; командировки; отчисления на социальное страхование; заработная плата административного персонала; порча материальных ценностей; простои и прочие непроизводственные расходы. Наиболее популярным примером накладных расходов является оплата интернета и телефонной связи. Если предприятие занимается торговлей, то для накладные расходы будут представлены также затратами на хранение, упаковку, транспортировку и сбыт товара. Многие предприятия стремятся минимизировать накладные расходы, так как они не могут быть полностью погашены за счет включения в стоимость товара. Однако они обеспечивают нормальное функционирование компании, поэтому к вопросу оптимизации необходимо подходить достаточно аккуратно. В себестоимость продукции их можно записать косвенно, применяя различные методы. Наиболее распространенными способами планирования накладных расходов являются: 1) Метод прямого счета по отдельным статьям затрат. 2) Вычисление расходов в процентном соотношении относительно заработной платы работников, занятых в производстве. 3) Смешанный метод. В этом случае часть накладных расходов (налоги, амортизационные отчисления, зарплата административного персонала и прочее) определяется прямым методом, а вторая часть - методом процентного соотношения. В результате можно определить сумму накладных расходов на единицу продукции и спланировать их относительно хозяйственной деятельности предприятия. 46). Финансовое планирование деятельности предприятия: содержание и основные этапы. Основные документы финансового планирования. Финансовое планирование - это процесс определения финансовых потребностей предприятия на планируемый период исходя из принятого порядка осуществления финансирования и направления расходования средств за отчетный период. Оно является одним из важнейший участков финансовой деятельности, отражая многообразные денежные отношения предприятия со своими работниками, с бюджетом, с кредитной системой. Научно обоснованное финансовое планирование позволяет решать задачи, обусловленные функциями финансов: обеспечение предприятия необходимыми денежными ресурсами, оптимальное распределение доходов и накоплений, контроль за хозяйственной и финансовой деятельностью. Одним из важнейших составных элементов управления финансами является финансовое планирование. Финансовое планирование включает в себя: 1. определение будущего предприятия и его структурных подразделений. 2. проектирование желаемых результатов деятельности предприятия. 3. выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов. Характеристика финансового планирования – это моделирование будущего финансового состояния предприятия.  Цель: Эффективное распределение финансовых источников, включая собственный и заемный капитал, на этапах реализации проекта. Объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы предприятия. Финансовое планирование является важнейшей частью используемого на предприятиях финансового механизма. Основные задачи финансового планирования деятельности организации: • обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности; • определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования; • выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; • установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; • соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; • контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Этапы финансового планирования: - планирование доходов и расходов (ПДР); - планирование движения денежных средств (ПДДС); - планирование дисконтированных потоков (ПДП). Последовательность планирования обычно такова: • определение целей; • моделирование будущего состояния предприятия; • определение способов его достижения; • декомпозиция заданных (желаемых) результатов в цели и постановка задачи исполнителям, которые сами определят способы их достижения. Критерии планирования доходов и расходов: 1) Выручка от реализации. 2) Операционные издержки. 3) Амортизация. 4) Налоги с оборота. 5) Налог на прибыль. 6) Финансовые издержки. Критерии планирования денежных средств: 1. Денежный приток: - выручка от реализации; - ликвидационная стоимость; - собственный капитал; - заемный капитал. 2. Денежный отток: - сумма материальных расходов; - амортизация; - освоение собственного капитала; - освоение заемного капитала; - налоги с оборота; - налог на прибыль; - финансовые издержки; - погашения основной массы долга по кредитам. Критерии планирования дисконтированных потоков: - выручка от реализации; - ликвидационная стоимость; - инвестиции; - СМР; - налоги с оборота; - налог на прибыль; - финансовые издержки; - погашения основной массы долга по кредиту. Основные документы финансового планирования: бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Счет финансирования.

47) Содержание и этапы планирования доходов и расходов операционной дея- тельности. Особенности разработки управленческих решений

Необходимо выделить основные принципы финансового планирования, в том числе:

• принцип интегрированности в общую систему планирования и подчинения миссии и общей стратегии развития организации;

• принцип обеспечения платежеспособности предприятия по планируемым интервалам времени;

• принцип учета потребностей рынка, его конъюнктуры, емкости и деятельности конкурентов;

• принцип предельной рентабельности.

Для финансового планирования применяются различные методы:

• нормативный

• коэффициентный

• балансовый

• оптимизации плановых решении

• экономико-математического моделирования.

Применение нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.

Коэффициентный метод основывается на коэффициентах, которые отражают тенденции динамики планируемых показателей.

Использование балансового метода для определения потребности предприятия в финансовых средствах основывается на увязке поступлений средств и их расходования в конкретных интервалах времени. Финансовые ресурсы должны быть сбалансированы. Балансовый метод применяется при планировании поступлений и выплат из денежных фондов предприятия, составлении плана доходов и расходов, планового баланса, платежного календаря.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов (сценариев) плановых расчетов с целью выбора оптимального. При этом могут применяться различные критерии выбора, в качестве которых могут выступать:

• минимальная величина средневзвешенной стоимости капитала;

• максимальная величина чистой приведенной стоимости;

• максимальный уровень рентабельности собственного капитала, актива.

Финансовое планирование должно быть комплексным, чтобы обеспечить финансовыми ресурсами различные направления, в том числе:

• инновации, т.е. разработку и внедрение новых технологий, влияющих на поддержание конкурентоспособности продукции, создание новых продуктов и производств и т.д.);

• снабженческо-сбытовую деятельность;

• производственную (операционную) деятельность;

• организационную деятельность.

Финансовое планирование на предприятии — это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов. Он начинается с анализа финансовой ситуации, разработки общей финансовой стратегии фирмы. Составление текущих финансовых планов, их корректировка, увязка и конкретизация показателей по подразделениям, изделиям и объектам продаж, объектам производства — это осуществление финансового планирования. После утверждения финансового плана проводится анализ и контроль выполнения плановых показателей.

Сущность краткосрочного финансового планирования состоит в обеспечении оптимального размера запасов оборотных средств и поддержании их ликвидности. При принятии краткосрочных финансовых решений должна быть представлена структура краткосрочных активов и текущих обязательств предприяти

Этапы финансового планирования и формы разрабатываемых планов
Подсистемы финансового планирования	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективное [стратегическое] планирование	Программа по инвестиционной деятельности. Бюджет инвестиционных затрат Прогноз движения денежных потоков Прогноз бухгалтерского баланса	3-5 лет
Текущее планирование	План доходов и расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности План движения денежных средств Баланс	1 год
Оперативное планирование	Платежный календарь, налоговый календарь, кассовый план, расчет потребности в краткосрочных кредитных ресурсах [кредитный план]	Декада, месяц, квартал

Исходным этапом планирования является стратегическое финансовое планирование 

Сущность краткосрочного финансового планирования состоит в обеспечении оптимального размера запасов оборотных средств и поддержании их ликвидности. При принятии краткосрочных финансовых решений должна быть представлена структура краткосрочных активов и текущих обязательств предприятия.

При составлении финансовых планов используются следующие информационные источники:

• данные бухгалтерской и финансовой отчетности, сведения о выполнении финансовых планов в предыдущих периодах;

• договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;

• прогнозные расчеты объемов продаж или планы сбыта продукции, составленные исходя из заказов, прогнозов спроса, уровня продажных цен и других характеристик рыночной конъюнктуры;

• экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка, минимальный размер месячной оплата труда и т.д.).

Особенности разработки управленческих решений

Управленческие решения (УР) – это результат анализа, прогнозирования, оптимизации, экономического обоснования и выбора альтернативы из множества вариантов для достижения конкретной цели менеджмента. Экономическая сущность УР проявляется в том, что на разработку и реализацию любого УР требуются финансовые, материальные затраты, поэтому каждое УР имеет реальную стоимость.

На стадии подготовки УР проводится экономический анализ ситуации на микро- и макроуровне, включающий поиск, сбор и обработку информации, а также выявляются и формулируются проблемы, требующие решения. На стадии принятия решения осуществляется разработка и оценка альтернативных решений и курсов действий, проводимых на основе многовариантных расчетов; отбор критериев выбора оптимального решения; выбор и принятие наилучшего решения. На стадии реализации решения принимаются меры для конкретизации решения и доведения его до исполнителей, осуществляется контроль за ходом его выполнения, вносятся необходимые коррективы и дается оценка полученного результата от выполнения решения.

Каждое УР имеет свой конкретный результат, поэтому цель управленческой деятельности состоит в нахождении таких форм, методов, средств и инструментов, которые могли бы способствовать достижению оптимального результата в конкретных условиях и обстоятельствах.